Daniel Grill
GRILL & Partner

Die meisten Unternehmer müssen regelmäßig eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben. Bei Gründern kommt dann zum ersten Mal die Frage auf: Wie mache ich eine Umsatzsteuer-Voranmeldung? Dabei ist das Ganze gar nicht so kompliziert. Grundsätzlich gilt, dass alle Unternehmer eine Umsatzsteuer-Voranmeldung machen müssen, die umsatzsteuerpflichtige Leistungen anbieten. Es gibt aber zwei Ausnahmen:

1. Wer im vergangenen Geschäftsjahr weniger als 22.000€ und im laufenden Jahr voraussichtlich weniger als 50.000€ Umsatz erwirtschaftet, kann die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen und ist damit von der Abgabepflicht befreit. Wichtig: Sollte sich während eines Jahres abzeichnen, dass Sie unerwartet deutlich mehr Umsatz machen, kontaktieren Sie am besten Ihren Steuerberater oder das zuständige Finanzamt.
2. Bestimmte Berufsgruppen wie Ärzte oder Versicherungsmakler müssen nach § 4 des Umsatzsteuergesetzes ebenfalls keine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben.

Für Existenzgründer ist sie schnell beantwortet: Innerhalb der ersten beiden Jahre müssen Sie die Umsatzsteuer-Voranmeldung jeden Monat abgeben.

Nach diesen beiden Jahren können Sie auf Antrag zur quartalsweisen Voranmeldung wechseln, sofern Ihre sogenannte Umsatzsteuerzahllast (= Ihre entstandene Umsatzsteuer minus der abgezogenen Vorsteuer) im Vorjahr 7.500€ nicht überschritten hat. Bei unter 1.000€ können Sie auf eine Umsatzsteuer-Voranmeldung sogar ganz verzichten. Dann reicht die jährliche Umsatzsteuererklärung. Diese Voraussetzung sollten Sie unbedingt prüfen, da Sie dadurch eine Menge Zeit sparen können.

Das sind die konkreten Abgabetermine:
Die monatliche Umsatzsteuer-Voranmeldung ist bis zum 10. Tag des Folgemonats fällig. Für den Januar ergibt sich beispielsweise der 10. Februar als Abgabedatum.

Die quartalsweise fällige Umsatzsteuer-Voranmeldung erwartet das Finanzamt zum 10. Januar, 10. April, 10. Juli und 10. Oktober.

In beiden Fällen gilt, dass die Frist automatisch auf den nächsten Werktag verschoben wird, wenn sie auf das Wochenende oder einen Feiertag fällt. Um einen Monat nach hinten verschieben lässt sie sich noch mit einem Antrag auf Dauerfristverlängerung. Beachten Sie, dass auch für diesen Antrag bestimmte Fristen gelten, die Sie bei Ihrem Finanzamt erfragen können.

Wenn ein Unternehmen im Inland Leistungen erbringt und dafür eine Bezahlung erhält, also Umsatz macht, muss es einen Teil seiner Umsätze versteuern.

Manche Leistungen, zum Beispiel die meisten ärztlichen Behandlungen, sind davon ausgenommen. Es gibt auch Ausnahmen wie die Kleinunternehmerregelung. Dazu später mehr.

Einen wirklichen finanziellen Nachteil bedeutet die Umsatzsteuer für die Unternehmen aber nicht, denn über die Preiskalkulationen fällt sie letztlich auf die Endverbraucher zurück. Sie ist damit eine Verbrauchersteuer und keine Unternehmenssteuer.

Für Unternehmen ist die Umsatzsteuer damit eher als ein durchlaufender Posten zu sehen. Sie ziehen die Umsatzsteuer von ihren Kunden über ihre Preise ein und führen sie anschließend an das Finanzamt ab.

Die Begriffe Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer haben dieselbe Bedeutung. Die amtlich korrekte Bezeichnung in Deutschland - und Österreich - lautet Umsatzsteuer (abgekürzt: "USt"), der Ausdruck "Mehrwertsteuer" hat sich in der Umgangssprache aber durchgesetzt und erscheint häufig auf Kassenbons und anderen Belegen. In der Schweiz benutzt man übrigens auch ganz offiziell den Begriff Mehrwertsteuer.

Wenn Sie auf Ihren Rechnungen den Begriff "Mehrwertsteuer" oder die Abkürzung „MwSt.“ benutzen, ist das aber auch okay.

Der reguläre Steuersatz beträgt 19 Prozent. Auf viele Waren des alltäglichen Grundbedarfs, vor allem Lebensmittel, wird ein ermäßigter Satz von 7 Prozent erhoben.

Wie viel Sie nun wirklich ans Finanzamt abdrücken müssen, lässt sich einfach ermitteln. Sie rechnen die Umsatzsteuer zusammen, die Sie über einen Monat eingenommen haben und ziehen davon die Vorsteuer ab, diese in selbigem Monat bezahlt haben. Kommt dabei ein positiver Betrag heraus, muss dieser von Ihnen ans Finanzamt überwiesen werden. Ist der Betrag negativ, erhalten Sie ihn vom Finanzamt zurück.