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Privatentnahmen buchen sie nicht wie Betriebsausgaben, denn das sind sie nicht: Sie dürfen den zu versteuernden Gewinn nicht mindern.

Hintergrundwissen: Aufzeichnung von Privatentnahmen

Selbstständige, Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften bekommen von ihrem eigenen Unternehmen kein Gehalt. Sie leben vom Gewinn, den sie mit ihrem Betrieb erwirtschaften. Da der genaue Gewinn erst im Folgejahr ermittelt werden kann, stellen …

  • private Bar-Abhebungen vom Geschäftskonto,
  • Überweisungen vom Geschäftskonto auf das Privatkonto,
  • Überweisungen vom Geschäftskonto auf fremde Konten, mit denen Rechnungen für private Zwecke beglichen werden, oder auch
  • private Entnahmen aus der Kasse

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… in der Regel Vorschüsse auf den späteren Gewinn dar. Keine Sorge: Ein derartiger „Griff in die Firmenkasse“ ist völlig legal und nennt sich offiziell „Privatentnahme“.

Im Rahmen der Einnahmen-Überschuss-Rechnung müssen Sie grundsätzlich weder über private Einlagen ins Betriebsvermögen noch über private Entnahmen vom Geschäftskonto oder aus der Bargeld-Kasse Rechenschaft ablegen.

Andererseits gibt es gute Gründe, private Einlagen und Entnahmen freiwillig aufzuzeichnen, z. B. indem Sie diese den gleichnamigen Einnahme- und Ausnahmekategorien von WISO Mein Büro zuordnen:

  • Sie selbst behalten den Überblick, wie hoch die Differenz zwischen Entnahmen und Einlagen (und damit der Vorschuss auf den späteren Gewinn) tatsächlich war: Über „Finanzen“ – „Rechnungs- und Buchhaltungslisten“ – „Kontenübersicht“ können Sie sich jederzeit den aktuellen Stand der Konten „1800 Privatentnahmen“ und „1890 Privateinlagen“ anschauen.
  • Falls die Summe Ihrer jährlichen Schuldzinsen höher als 2.050 Euro ist, müssen Sie dem Finanzamt nachweisen, wie hoch der Anteil der Zinsen für die Finanzierung von Anlagevermögen war und dass die Summe Ihrer privaten Entnahmen nicht unverhältnismäßig hoch war. Auf diese Weise will der Fiskus vermeiden, dass private Schuldzinsen zu Betriebsausgaben gemacht werden. Anhand Ihrer Angaben über Privateinlagen, Privatentnahmen und die Zusammensetzung der Schuldzinsen kann das Programm bei Bedarf auf Seite 5 der „Anlage EÜR“ die „nicht abziehbaren Schuldzinsen“ und die „Über-/Unterentnahmen des lfd. Wirtschaftsjahres“ ermitteln und automatisch an den passenden Stellen des EÜR-Formulars eintragen:

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Damit WISO Mein Büro weiß, dass es sich um eine erfolgsneutrale Auszahlung handelt, ordnen Sie Zahlungen für private Zwecke am besten der Kategorie „Privatentnahmen allgemein“ zu:

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