- \n
- Die Investmentsteuerreform 2018 hat die steuerliche Behandlung von ETFs vereinfacht<\/li>\n
- Steuern fallen auf alle Ertr\u00e4ge und Gewinne an<\/li>\n
- Mit dem Sparer-Pauschbetrag erh\u00e4ltst du einen Teil der Rendite steuerfrei<\/li>\n
- Eine\u00a0Steuererkl\u00e4rung<\/a> f\u00fcr Kapitalertr\u00e4ge ist in einigen F\u00e4llen zwingend; in anderen F\u00e4llen lohnend, um zu viel bezahlte Steuern zur\u00fcckzuholen<\/li>\n<\/ul>\n
Was sind ETFs?<\/h2>\n
Wer sich ein finanzielles Polster mit Geldanlagen aufbauen will, kennt sie bestimmt: die Exchange Traded Funds<\/strong> oder kurz\u00a0ETF<\/strong>. Das sind b\u00f6rsengehandelte Investmentfonds, die einen bestimmten Aktienindex nachbilden wie zum Beispiel DAX oder MSCI World. Beliebt ist das Sparmodell ETF deshalb, weil die Geb\u00fchren daf\u00fcr g\u00fcnstiger sind als bei klassischen Investmentfonds. Au\u00dferdem sind ETFs einfach in der Handhabung.<\/p>\n
ETF-Steuer: einfachere Regeln ab 2018<\/h2>\n
Werden irgendwo Ertr\u00e4ge erwirtschaftet, m\u00f6chte auch der Staat einen Teil davon abhaben. Deshalb wird auf alle Kapitalertr\u00e4ge aus Zinsen, Dividenden und Verk\u00e4ufen von Wertpapieren eine Steuer erhoben \u2013 die Kapitalertragsteuer<\/a>, auch Abgeltungsteuer genannt.<\/p>\n
Die Steuer auf ETFs wird grunds\u00e4tzlich nur dann f\u00e4llig, wenn die Gewinne den Sparer-Pauschbetrag<\/a> \u00fcberschreiten. Seit 2023 sind das 1.000 Euro bei Singles und 2.000 Euro bei Ehepaaren.<\/p>\n
Wenn beim ETF die Dividende nicht ausgesch\u00fcttet, sondern einbehalten wird, handelt es sich um einen thesaurierenden Fonds. Hierf\u00fcr ermittelt die Depotbank am Jahresanfang eine Vorabpauschale. Das ist ein fiktiver Ertrag. Auf dieser Basis f\u00fchrt die Bank gegebenenfalls Abgeltungsteuer ans Finanzamt ab. Es handelt sich hier um eine j\u00e4hrliche Vorabsteuer.<\/p>\n
Investmentsteuergesetz macht die ETF-Steuer leichter<\/h3>\n
Wie Investmentfonds besteuert werden, regelt das Investmentsteuergesetz, das 2018 neu justiert wurde. Seitdem ergeben sich bei der Besteuerung von ETFs einige Neuerungen:<\/p>\n
- \n
- Gleichstellung: Inl\u00e4ndische und ausl\u00e4ndische Fonds werden steuerlich gleichbehandelt.<\/li>\n
- Gleiche Belastung: Aussch\u00fcttende und thesaurierende Fonds werden zun\u00e4chst w\u00e4hrend der Haltedauer steuerlich unterschiedlich behandelt. Nach dem Verkauf werden sie jedoch gleichgestellt.<\/li>\n
- Weniger Aufwand: Um die Besteuerung k\u00fcmmern sich die Depotbanken und f\u00fchren die Steuer ans Finanzamt ab. In vielen F\u00e4llen ist damit f\u00fcr Anleger steuerlich alles erledigt.<\/li>\n<\/ul>\n
Wie hoch ist die ETF-Steuer?<\/h3>\n
Grunds\u00e4tzlich gilt: Steuern werden nur auf Gewinne f\u00e4llig. Konntest du keine Gewinne erwirtschaften, musst du auch keine Steuern zahlen. So setzen sich die Steuern f\u00fcr ETFs zusammen:<\/p>\n
- \n
- 25 Prozent pauschale Abgeltungsteuer<\/a><\/li>\n
- Solidarit\u00e4tszuschlag:<\/a> 5,5 Prozent der Abgeltungsteuer<\/li>\n
- gegebenenfalls Kirchensteuer<\/a>: 8 bis 9 Prozent der Abgeltungsteuer
\nDie Gesamtsteuerbelastung betr\u00e4gt mindestens 26,375 Prozent und h\u00f6chstens 27,99 Prozent.<\/li>\n<\/ul>\nWann muss ich die ETF-Steuer zahlen?<\/h2>\n
Wie und wann genau die ETF-Steuer abgewickelt wird h\u00e4ngt davon ab, um welche Art ETF es sich handelt:<\/p>\n
Aussch\u00fcttender ETF: Bank f\u00fchrt bei Auszahlung Abgeltungsteuer ans Finanzamt ab<\/h3>\n
Bei einem aussch\u00fcttenden ETF zahlt dir deine Depotbank die Dividende auf deinem Konto aus. Zum Zeitpunkt der Aussch\u00fcttung wird die Abgeltungsteuer direkt von der Bank einbehalten und an das Finanzamt abgef\u00fchrt. In welcher Regelm\u00e4\u00dfigkeit ausgesch\u00fcttet wird, also etwa viertel-, halbj\u00e4hrlich oder einmal im Jahr, h\u00e4ngt von deinem jeweiligen ETF ab.<\/p>\n
Thesaurierender ETF: Steuer zahlen durch Vorabpauschale<\/h3>\n
Bei einem thesaurierenden ETF werden die Ertr\u00e4ge nicht ausgesch\u00fcttet, sondern sofort automatisch wieder angelegt. Hier vergleicht deine Depotbank die Kurswerte des ETFs zum Anfang und Ende des Jahres. F\u00fcr einen ETF mit Wertzuwachs f\u00fchrt sie dann im Januar des Folgejahres die Steuer auf die j\u00e4hrliche Vorabpauschale an das Finanzamt ab. Damit wird eine Steuer auf fiktive Renditen erhoben, bevor der ETF verkauft wird. Bei Verkauf mit Gewinn, wird dann die Abgeltungsteuer f\u00e4llig, die mit den bereits bezahlten Vorabsteuern verrechnet wird.<\/p>\n
Vorabpauschale f\u00fcr ETFs f\u00fcr 2025 und 2026<\/h4>\n
Die Deutsche Bundesbank hatte lange Zeit sehr niedrige bis hin zu einem negativen Basiszins ermittelt. Folglich war jahrelang keine Vorabsteuer f\u00e4llig. Das war erstmals wieder Anfang 2024 erforderlich.<\/p>\n
F\u00fcr das Jahr 2025 gilt ein Basiszins von 2,53 Prozent. Deine Depotbank berechnet auf dieser Grundlage zun\u00e4chst die Vorabpauschale und darauf die Abgeltungsteuer. Im Januar 2026 wird sie diese dann automatisch von deinem Verrechnungskonto abbuchen.<\/p>\n
F\u00fcr 2026 liegt der Basiszins sogar bei 3,20 Prozent. Dementsprechend h\u00f6her wird Anfang 2027 die Vorabpauschale und dann die Abgeltungsteuer ausfallen.<\/p>\n
Warum gibt es die Vorabpauschale?<\/h4>\n
Da thesaurierende ETFs die Gewinne gleich reinvestieren, kann sich die Haltedauer ausdehnen \u2013 unter Umst\u00e4nden auf Jahrzehnte. In dieser Zeit w\u00fcrde keine Steuer an den Staat flie\u00dfen. Um diesen Stundungseffekt aufzuheben, wurde die Vorabpauschale eingef\u00fchrt.<\/p>\n
Sie sorgt daf\u00fcr, dass der Staat einen Teil der k\u00fcnftigen Steuer schon vorab \u00fcber die Laufzeit verteilt erh\u00e4lt. Und auch du bekommst nicht am Ende eine dicke Rechnung, sondern zahlst die Steuer auf den Gewinn in Raten.<\/p>\n
Vorabpauschale berechnen<\/h4>\n
Die Depotbank ber\u00fccksichtigt vorher den erteilten Freistellungsauftrag<\/a>, deine NV-Bescheinigung<\/a> oder den Verlustverrechnungstopf. Stellst du einen ausreichenden Freistellungsauftrag, hast du normalerweise keine weiteren Angaben in der Steuererkl\u00e4rung zu machen.<\/p>\n
Achtung:<\/strong> Mit einem Freistellungsauftrag kannst du verhindern, dass die Bank die Steuer auf die Vorabpauschale ans Finanzamt abf\u00fchrt. Reicht dein verbleibender Freistellungsauftrag oder der Verlustverrechnungstopf nicht aus, um die Vorabsteuer zu decken, bucht die Bank die f\u00e4llige Steuer von deinem Konto ab. Daf\u00fcr ben\u00f6tigst du im Januar auf deinem Verrechnungskonto ein ausreichendes Guthaben.<\/p>\n
Die Vorabpauschale berechnet die Bank nach einer Formel, die die Wertentwicklung deines ETFs sowie den j\u00e4hrlich von der Deutschen Bundesbank bestimmten Basiszins ber\u00fccksichtigt. Sie ist die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Abgeltungsteuer und wird bei der Realisierung der Gewinne gegengerechnet. Die H\u00f6he der Vorabpauschale kannst du in deiner Steuerbescheinigung von der Bank ablesen.<\/p>\n
Beispiel: So berechnest du die Vorabsteuer selbst<\/span><\/b>\u00a0<\/span><\/p>\n
- \n
- Wert des ETFs am 1.1.2025: 15.000 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
- \n
- Wert des ETFs am 31.12.2025: 15.500 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
- \n
- Wertsteigerung: 500 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
Vorabpauschale<\/span><\/b>\u00a0<\/span><\/p>\n
- \n
- Basisertrag f\u00fcr 2025: 15.000 Euro (Anfangswert) x 2,53 % (Basiszins f\u00fcr 2025) x 70 % (fester Faktor): 265,65 Euro<\/span>
\nWeil der Basisertrag niedriger ist als der Wertzuwachs im Jahr 2025, wird dieser Betrag als Vorabpauschale angesetzt.<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n- \n
- Teilfreistellung Aktienfonds: 30 % x 265,65 Euro = 79,70 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
- \n
- Zu versteuernder Betrag nach 30 % Teilfreistellung: 265,65 Euro – 79,70 Euro = 185,75 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
- \n
- Im Januar 2026 zu zahlende Kapitalertragsteuer plus Soli (26,375 %): 185,75 Euro x 26,375 % = 48,99 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
F\u00fcr Kirchenmitglieder kommt noch 8 bis 9 % Kirchensteuer (bezogen auf die Kapitalertragsteuer) hinzu, also bis zu 4,18 Euro.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n
Hat dein ETF im Jahr 2025 gar keinen Gewinn erzielt, dann musst du darauf im Januar 2026 auch keine Vorabpauschale bezahlen.<\/p>\n
Grunds\u00e4tzlich berechnet die Bank die Vorabpauschale f\u00fcr alle Investmentfonds. F\u00fcr aussch\u00fcttende ETFs, die Dividenden ausgezahlt und bereits versteuert haben, betr\u00e4gt sie jedoch meistens 0 Euro.<\/p>\n
Sitzt dein Depotanbieter im Ausland, musst du dich selbst um die korrekte Versteuerung deiner Kapitalertr\u00e4ge in der Steuererkl\u00e4rung k\u00fcmmern.<\/p>\n
Vorabpauschale nun auch f\u00fcr Alt-Anteile eines ETFs<\/h3>\n
Besitzt du ETFs, die du vor 2009 gekauft hast? Gewinne, die bis Ende 2017\u00a0angefallen sind, sind als sogenannter \u201efiktiver Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn\u201c\u00a0steuerfrei<\/strong>. Seit der Steuerreform von\u00a02018\u00a0werden die Kursgewinne dieser ETFs aber mit der Vorabpauschale belegt.<\/p>\n
Im Gegenzug gibt es aber einen Freibetrag von 100.000 Euro pro Person f\u00fcr Ertr\u00e4ge, die nach 2018 eingefahren wurden. Das bedeutet, verkaufst du deine Alt-ETFs, f\u00e4llt bis zu diesem Betrag keine Steuer an.<\/p>\n
Neu durch das Investmentsteuergesetz: Teilfreistellung bei ETFs<\/h2>\n
Seit der Reform des Investmentsteuergesetzes werden auch Fondsgesellschaften besteuert. Zus\u00e4tzlich zahlen sie 15 Prozent K\u00f6rperschaftsteuer direkt aus ihrem Fondsverm\u00f6gen \u2013 damit flie\u00dfen weniger Ertr\u00e4ge aufs Konto der Anleger.<\/p>\n
Als Ausgleich gibt es daher die sogenannte Teilfreistellung. Damit bleiben Teile der Aussch\u00fcttung, der Vorabpauschale und des Verkaufsgewinns steuerfrei. Wie viel das ist, bestimmt die Teilfreistellungsquote, die je nach Fondsart unterschiedlich ausf\u00e4llt:<\/p>\n\r\n
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- Im Januar 2026 zu zahlende Kapitalertragsteuer plus Soli (26,375 %): 185,75 Euro x 26,375 % = 48,99 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
- Zu versteuernder Betrag nach 30 % Teilfreistellung: 265,65 Euro – 79,70 Euro = 185,75 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
- Teilfreistellung Aktienfonds: 30 % x 265,65 Euro = 79,70 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
- Basisertrag f\u00fcr 2025: 15.000 Euro (Anfangswert) x 2,53 % (Basiszins f\u00fcr 2025) x 70 % (fester Faktor): 265,65 Euro<\/span>
- Wertsteigerung: 500 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
- Wert des ETFs am 31.12.2025: 15.500 Euro<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
- Solidarit\u00e4tszuschlag:<\/a> 5,5 Prozent der Abgeltungsteuer<\/li>\n
- 25 Prozent pauschale Abgeltungsteuer<\/a><\/li>\n
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