- \n
- Der Immobilieneigent\u00fcmer zahlt die Grundsteuer an die Gemeinde, auch wenn sie vermietet ist<\/li>\n
- Vermieter d\u00fcrfen die Grundsteuer als Betriebskosten auf die Mieter umlegen<\/li>\n
- Die Mieter zahlen sie im Regelfall \u00fcber die Nebenkostenabrechnung<\/li>\n
- Vermieter tragen die Grundsteuer in WISO Steuer als Werbungskosten und als Einnahme ein<\/li>\n<\/ul>\n
Steuer auf die Mieter umlegen: So geht\u2019s<\/h2>\n
Grunds\u00e4tzlich bist du als Eigent\u00fcmer verpflichtet, die Grundsteuer<\/a> an die Gemeinde zu zahlen \u2013 und zwar egal, ob du deinen Grundbesitz selbst nutzt oder vermietest. Der Grundsteuerbescheid<\/a> der Gemeinde richtet sich immer an dich als Eigent\u00fcmer.<\/p>\n
Du bist also auch als Vermieter gegen\u00fcber der Gemeinde der Schuldner der Grundsteuer, nie dein Mieter. In der Regel zahlst du als Vermieter die Grundsteuer viertelj\u00e4hrlich an die Kommune.<\/p>\n
Die Grundsteuer z\u00e4hlt zu den umlagef\u00e4higen Nebenkosten<\/strong>. Geregelt ist das in der Betriebskostenverordnung. Das bedeutet, als Vermieter<\/a> kannst du deine Mieter an den Kosten der Steuer beteiligen. Du kannst als Vermieter die Grundsteuer auf den Mieter umlegen, musst aber nicht.<\/p>\n
Umlage der Grundsteuer im Mietvertrag festhalten<\/h2>\n
Wenn du die Grundsteuer umlegen willst, musst du das auf jeden Fall im Mietvertrag mit deinem Mieter vereinbaren<\/strong>. Dann kannst du mit der j\u00e4hrlichen Nebenkostenabrechnung<\/a> die Grundsteuer in Rechnung stellen. Bereits in den monatlichen Nebenkostenzahlungen, die der Mieter als Abschlag leistet, ist die Grundsteuer in vielen F\u00e4llen enthalten. Der Mieter zahlt dann letzten Endes die Grundsteuer. Absetzen kann er sie jedoch nicht.<\/p>\n
- \n
- Vollst\u00e4ndige Umlage<\/strong>: Wird die Immobilie zu 100 Prozent vermietet, kannst du dem Mieter die gesamte Grundsteuer in Rechnung stellen.<\/li>\n
- Anteilige Umlage<\/strong>: Das gilt, wenn mehrere Mietparteien ein Haus bewohnen oder du mit im Haus wohnst. In diesem Fall wird die Umlage der Grundsteuer anhand der anteiligen Wohnfl\u00e4che berechnet, sodass Mieter mit mehr Wohnfl\u00e4che einen h\u00f6heren Grundsteueranteil zahlen als Mieter mit weniger Wohnfl\u00e4che.<\/li>\n<\/ul>\n
Bei gemischter Nutzung eines Hauses (private und gewerbliche Vermietung) musst du die Umlage getrennt berechnen. Der Grund: Vermieter k\u00f6nnen mit Gewerbefl\u00e4chen in der Regel h\u00f6here Mieten erzielen. Das wirkt sich auf den Grundsteuerwert und damit auf die H\u00f6he der Grundsteuer aus.<\/p>\n
Die h\u00f6here Grundsteuer bei Gewerbeimmobilien darf aber nicht zulasten der privaten Mieter gehen. Vermieter m\u00fcssen daher eine getrennte Abrechnung zwischen Gewerbefl\u00e4chen und Wohnfl\u00e4chen erstellen.<\/p>\n
Leerstehende Wohnungen: Was ist zu tun?<\/h3>\n
Leerstehende Wohnungen musst du bei der Aufteilung immer mit einbeziehen \u2013 auch, wenn du ein Haus nur zum Teil vermietest. Was nicht erlaubt ist: Die Grundsteuer, die auf leerstehende Wohnungen entf\u00e4llt, darfst du nicht den vermieteten Wohnungen zuschlagen<\/strong>. Mieter zahlen immer nur einen anteiligen Beitrag. Dieser wird anhand der Wohnfl\u00e4che berechnet.<\/p>\n
Unter bestimmten Voraussetzungen kannst du bei unverschuldetem Leerstand einen Antrag auf Grundsteuer-Erlass<\/a> stellen. Dieser muss bis sp\u00e4testens zum 31. M\u00e4rz des Folgejahres bei der zust\u00e4ndigen Gemeinde sein.<\/p>\n
Was gilt bei unbebauten Grundst\u00fccken?<\/h3>\n
F\u00fcr unbebaute Grundst\u00fccke musst du ebenfalls Grundsteuer zahlen. Da es hier keine Mieter gibt, auf die du die Grundsteuer umlegen kannst, tr\u00e4gst du die Grundsteuer selbst.<\/p>\n\r\n
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\r\n Beispiel: Grundsteuer auf Mieter umlegen<\/h3>\r\n <\/div>
Du hast ein Mehrfamilienhaus mit 3 Wohnungen. Davon sind 2 Wohnungen vermietet, eine steht derzeit leer. Die gesamte Wohnfl\u00e4che umfasst 200 m\u00b2:<\/p>\n- \n
- Wohnung 1 hat 80 m\u00b2<\/li>\n
- Wohnung 2 ebenfalls 80 m\u00b2<\/li>\n
- die leerstehende Wohnung 3 hat 40 m\u00b2<\/li>\n<\/ul>\n
Die Grundsteuer betr\u00e4gt 600 Euro. So wird aufgeteilt:<\/p>\n
Wohnung 1 und 2 haben einen Anteil an der Gesamtwohnfl\u00e4che von jeweils 40 Prozent. Somit darfst du jeweils 240 Euro Grundsteuer auf diese Wohnungen umlegen.<\/p>\n
Wohnung 3 hat einen Anteil an der Gesamtwohnfl\u00e4che von 20 Prozent. Umlagef\u00e4hig w\u00e4ren also 120 Euro. Da die Wohnung derzeit leer steht, tr\u00e4gst du diesen Betrag selbst. Du darfst ihn nicht auf die Mieter der Wohnungen 1 und 2 verteilen.<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n
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Wenn du als Vermieter die Grundsteuer nicht umlegen kannst oder wegen Leerstands auf den Kosten sitzen bleibst, tr\u00e4gst du sie selbst. Immerhin kannst du sie als Werbungkosten<\/a> von den Vermietungseinnahmen absetzen. In WISO Steuer machst du das hier:<\/p>\n
Sparer und Vermieter > Vermietung von eigenem Wohnraum und anderen R\u00e4umen > Ausgaben (Werbungskosten) > Laufende Betriebskosten<\/em><\/p>\n\r\n
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Wenn du die Grundsteuer auf deinen Mieter umgelegt hast, dann musst du zus\u00e4tzlich zum Werbungskostenabzug auch die Zahlungen des Mieters bei den Neben-\/Betriebskosten als Mieteinnahmen eintragen. Die Grundsteuer wird dadurch sowohl als Einnahme als auch als Ausgabe eingetragen. Unterm Strich ist sie dann steuerneutral.<\/p>\n
Das geht hier:<\/p>\n
Sparer und Vermieter > Vermietung von eigenem Wohnraum und anderen R\u00e4umen > Mieteinnahmen > Einnahmen aus Nebenkosten\/Betriebskosten<\/em><\/p>\n\r\n
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Die Grundsteuer f\u00fcr die selbst bewohnte Immobilie<\/strong> kannst du grunds\u00e4tzlich nicht absetzen. Es gibt aber eine Ausnahme: Hast du ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer<\/a>, kannst du einen Teil der Grundsteuer als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzen. Und zwar die Grundsteuer, die auf die Fl\u00e4che des Arbeitszimmers entf\u00e4llt.<\/p>\n
Beispiel: Als Arbeitnehmer ist der Mittelpunkt deiner beruflichen T\u00e4tigkeit dein Arbeitszimmer. Die gesamte Wohnung ist 100 qm gro\u00df, davon 20 qm f\u00fcr das Arbeitszimmer. Die Grundsteuer betr\u00e4gt 300 Euro. Dementsprechend entf\u00e4llt aufs Arbeitszimmer ein F\u00fcnftel, also 60 Euro. Diese anteilige Grundsteuer tr\u00e4gst du in WISO Steuer ein unter:<\/p>\n
Arbeitnehmer, Betriebsrentner und Pension\u00e4re > Ausgaben (Werbungskosten) > Arbeitszimmer > Miete, Nebenkosten und sonstige Aufwendungen<\/em><\/p>\n
Selbstst\u00e4ndige mit Arbeitszimmer tragen die Kosten f\u00fcr das Arbeitszimmer (inklusive Grundsteuer) bei ihren Betriebsausgaben ein.<\/p>\n
Neue Berechnung der Grundsteuer ab 2025<\/h2>\n
Ab 2025 gilt die neu berechnete Grundsteuer. Deshalb mussten alle Eigent\u00fcmer f\u00fcr jedes Grundst\u00fcck und jede Immobilie im Zeitraum vom 1. Juli 2022 bis 31. Januar 2023 eine eigene Grundsteuererkl\u00e4rung abgeben. Weitere Infos in unserem Beitrag: Grundsteuer-Reform<\/a><\/p>\n\r\n
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F\u00fcr die Neuberechnung der Grundsteuer setzt das Finanzamt auf die Mitarbeit von Vermietern. Mehr dazu im Video.<\/p> \r\n <\/div>\r\n \r\n
- Anteilige Umlage<\/strong>: Das gilt, wenn mehrere Mietparteien ein Haus bewohnen oder du mit im Haus wohnst. In diesem Fall wird die Umlage der Grundsteuer anhand der anteiligen Wohnfl\u00e4che berechnet, sodass Mieter mit mehr Wohnfl\u00e4che einen h\u00f6heren Grundsteueranteil zahlen als Mieter mit weniger Wohnfl\u00e4che.<\/li>\n<\/ul>\n
- Vollst\u00e4ndige Umlage<\/strong>: Wird die Immobilie zu 100 Prozent vermietet, kannst du dem Mieter die gesamte Grundsteuer in Rechnung stellen.<\/li>\n
![\"Video](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/video\/steuer-web\/video-blog.webp\" "\\"Video")
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