{"id":49250,"date":"2022-01-09T07:51:24","date_gmt":"2022-01-09T06:51:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/?p=49250"},"modified":"2025-07-09T08:11:36","modified_gmt":"2025-07-09T06:11:36","slug":"progressionsvorbehalt","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/progressionsvorbehalt\/","title":{"rendered":"Progressionsvorbehalt"},"content":{"rendered":"<p>Im letzten Jahr Elterngeld, Krankengeld\u00a0 oder Kurzarbeit erhalten und jetzt landet eine saftige Steuernachzahlung im Briefkasten? Steuerfreie Ersatzleistungen k\u00f6nnen dazu f\u00fchren, dass mehr Steuern f\u00e4llig werden. Schuld dran ist der <strong>Progressionsvorbehalt.\u00a0<\/strong>Was es damit auf sich hat und wie man doch noch Chancen auf Steuerr\u00fcckzahlungen hat, zeigen wir hier.<!--more--><\/p>\n<h2>Kurz &amp; knapp<\/h2>\n<ul>\n<li>Mehr Gehalt bedeutet auch einen h\u00f6heren Steuersatz<\/li>\n<li>Bei vielen Sozialleistungen wie Kurzarbeitergeld oder Elterngeld droht eine <a title=\"Steuernachzahlung: Das musst du wissen\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/steuernachzahlung\/\">Steuernachzahlung<\/a><\/li>\n<li>Verluste und R\u00fcckzahlungen k\u00f6nnen die Steuerlast mindern<\/li>\n<li>Wer Lohnersatz erhalten hat, muss eine Steuererkl\u00e4rung abgeben<\/li>\n<\/ul>\n\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 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                      <\/div>\r\n                                \r\n                                <div class=\"col-12 col-lg-6 col-xl-4 col-xl-offset-1 d-flex justify-content-center align-items-center\">\r\n                                    <div class=\"d-flex justify-content-center\">\r\n                                        <a role=\"button\"\r\n                                           class=\"blue-font position-relative font-cairo-2 fw700\" href=\"#\" data-toggle=\"modal\"\r\n                                           data-target=\"#xaYfzSWr_-SM\">\r\n                                             <div class=\"video-player-button\">\r\n                                                    <span class=\"video-player-button-icon\"><\/span>                                             \r\n                                             <\/div>\r\n                                            <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"img-fluid\"\r\n                                 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class=\"Rctrl\"><\/div><\/div><\/div><noscript><a href=\"https:\/\/youtu.be\/aYfzSWr_-SM\" rel=\"nofollow\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/plugins\/wp-youtube-lyte\/lyteCache.php?origThumbUrl=https%3A%2F%2Fi.ytimg.com%2Fvi%2FaYfzSWr_-SM%2F0.jpg\" alt=\"YouTube-Video-Vorschaubild\" width=\"1280\" height=\"700\" \/><br \/>Dieses Video auf YouTube ansehen<\/a><\/noscript><\/div><\/div><div class=\"lL\" style=\"max-width:100%;width:1280px;margin:5px;\"><\/div>                                                                            \r\n                                                 <\/div>                                                              \r\n                                                <\/div>\r\n                                            <\/div>\r\n                                        <\/div>\r\n                                    <\/div>\r\n                                <\/div>                  \r\n       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Gehalt vom Arbeitgeber. Stattdessen gibt es finanzielle Unterst\u00fctzung vom Staat.<\/p>\n<p>Diese <strong>Ersatzleistungen<\/strong> \u2013 auch <a title=\"Lohnersatzleistungen versteuern\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/lohnersatzleistungen\/\">Lohnersatzleistungen<\/a> genannt \u2013 sind steuerfrei. Es gibt aber einen Haken: Denn die Zahlungen werden zwar nicht direkt versteuert, aber <strong>flie\u00dfen in die Berechnung des pers\u00f6nlichen Steuersatzes ein<\/strong> und wirken sich auf das gesamte Einkommen aus. Dabei gilt: Je h\u00f6her das Einkommen, desto h\u00f6her der Steuersatz. Und dadurch kommt es in den meisten F\u00e4llen zu einer Steuernachzahlung.<\/p>\n<p>Die steuerfreien Ersatzleistungen erh\u00f6hen also den individuellen Steuersatz, mit dem das gesamte Einkommen versteuert wird \u2013 das nennt man <strong>Progressionsvorbehalt<\/strong>.<\/p>\n<p>\u00dcbrigens: Hast du mit deinem Partner die Zusammenveranlagung gew\u00e4hlt, wird bei der Ermittlung des Gesamteinkommens das Einkommen des einen Partners zu den erhaltenen Lohnersatzleistungen des anderen Partners addiert.<\/p>\n\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"white-background\">\r\n            <div class=\"container\">\r\n                <div class=\"blog-example\">\r\n                    <div class=\"row\">\r\n                        <div class=\"col-12 offset-lg-2 col-lg-8 text-center text-lg-left\">\r\n                            <div class=\"d-flex flex-column align-items-center\">\r\n                                <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"img-fluid circle-image\" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-example\/selbststaendige.svg\" alt=\"Beispiel Selbstst\u00e4ndige\" title=\"Beispiel\" \/>\r\n                                <h3 class=\"font-source-sans-pro-10 fw700 blue-font headline\">Beispiel Progressionsvorbehalt &amp; Steuernachzahlung<\/h3>\r\n                            <\/div><div class=\"font-source-sans-pro-1 blue-font\">Du bist ledig und hast 2021 ein zu versteuerndes Einkommen in H\u00f6he von 30.000 Euro. Dein durchschnittlicher Steuersatz beziffert sich daf\u00fcr auf 16,97 Prozent. Damit w\u00e4ren 5.091 Euro an Einkommensteuer f\u00e4llig.<\/p>\n<p>Allerdings hast du 2021 Kurzarbeitergeld und Krankengeld von zusammen 6.000 Euro erhalten. Dein Gesamteinkommen betr\u00e4gt somit 36.000 Euro und wird mit einem durchschnittlichen Steuersatz von 19,40 Prozent belastet. Damit sind 5.821 Euro an Abgaben f\u00e4llig \u2013 wegen der steuerfreien Lohnersatzleistungen musst du also 730 Euro mehr an Steuern zahlen.<\/p>\n<p>Die Steuerberechnung enth\u00e4lt aus Vereinfachungsgr\u00fcnden keine Kirchensteuer und Solidarit\u00e4tszuschlag,<\/div><\/div>\r\n                    <\/div>\r\n                <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \n<h3>Hintergrund zum Progressionsvorbehalt<\/h3>\n<p>Die Einkommensteuer basiert auf der individuellen Leistungsf\u00e4higkeit des Steuerzahlers. Das bedeutet: Wie viel Steuern man zahlen muss, h\u00e4ngt von dem Gesamteinkommen ab. Je mehr Einkommen du also hast, desto h\u00f6her ist dein individueller Steuersatz.<\/p>\n<p>Die steuerfreien Einkommens- oder Lohnersatzleistungen etwa Kranken- oder Elterngeld werden zum Gesamteinkommen dazu addiert. Dadurch flie\u00dfen sie in die Berechnung des individuellen Steuersatzes (Steuerprogression) ein und erh\u00f6hen ihn auf diese Weise. Das bezeichnet man als Progressionsvorbehalt: Die Leistungen sind vorbehaltlich der Erh\u00f6hung des Steuersatzes steuerfrei.<\/p>\n<p>Dies f\u00fchrt zu einer h\u00f6heren Besteuerung deiner \u00fcbrigen Eink\u00fcnfte, als es ohne die Ersatzleistungen der Fall w\u00e4re. Zahlen musst du die Steuer am Ende aber nur auf deine steuerpflichtigen Einnahmen \u2013 also zum Beispiel dein Gehalt.<\/p>\n\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"white-background\">\r\n            <div class=\"container\">\r\n                <div class=\"content info-blog-modul blog-wrapper\">\r\n                    <div class=\"row\">\r\n                        <div class=\"d-flex align-items-center text-center text-lg-left align-items-xl-start flex-column flex-xl-row col-12 offset-lg-2 col-lg-8 offset-xl-1 col-xl-9\">\r\n                            <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"img-fluid\" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-module\/info-icon.svg\" alt=\"Information zum Thema\" title=\"Information zum Thema\" \/>\r\n                            <div class=\"d-flex flex-column\">\r\n                                <h3 class=\"font-source-sans-pro-10 fw700 blue-font headline\">Eink\u00fcnfte aus dem Ausland unterliegen ebenfalls dem Progressionsvorbehalt<\/h3><div class=\"font-source-sans-pro-1 blue-font\">Auch Einnahmen wie Renten aus dem Ausland, die nach dem <a href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/doppelbesteuerungsabkommen\/\">Doppelbesteuerungsabkommen<\/a> in Deutschland steuerfrei sind, k\u00f6nnen dem Progressionsvorbehalt unterliegen.<\/div><\/div>\r\n                        <\/div>\r\n                    <\/div>\r\n                <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \n<h2>Welche Lohnersatzleistungen unterliegen dem Progressionsvorbehalt?<\/h2>\n<p>Welche steuerfreien Einnahmen dem Progressionsvorbehalt unterliegen, regelt das Einkommensteuergesetz. Und das sind eine ganze Menge:<\/p>\n<ul>\n<li>Arbeitslosengeld I<\/li>\n<li><a title=\"Kurzarbeitergeld versteuern\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/kurzarbeitergeld-steuererklaerung-eintragen\/\">Kurzarbeitergeld<\/a><\/li>\n<li><a title=\"Krankengeld versteuren\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/krankengeld\/\">Krankengeld<\/a> oder vergleichbare Lohnersatzleistungen<\/li>\n<li><a title=\"Mutterschaftsgeld versteuern\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/mutterschaftsgeld\/\">Mutterschaftsgeld<\/a><\/li>\n<li>Entsch\u00e4digungen f\u00fcr Verdienstausfall nach dem Infektionsschutzgesetz<\/li>\n<li>steuerfreie Aufstockungsbetr\u00e4ge oder Zuschl\u00e4ge<\/li>\n<li><a title=\"Elterngeld versteuern\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/elterngeld-steuererklaerung\/\">Elterngeld<\/a> nach dem Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz<\/li>\n<li>Eink\u00fcnfte, die zur Vermeidung der Doppelbesteuerung steuerfrei sind<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Diese Lohnersatzleistungen unterliegen nicht dem Progressionsvorbehalt<\/h3>\n<p>Die gute Nachricht: Es gibt aber auch zahlreiche Leistungen, die nicht besteuert werden und trotzdem nicht dem Progressionsvorbehalt unterliegen. Beispielsweise sind das:<\/p>\n<ul>\n<li>Arbeitslosengeld II<\/li>\n<li>Betreuungsgeld<\/li>\n<li>Gr\u00fcndungszuschuss<\/li>\n<li>Krankentagegeld einer privaten Krankenversicherung<\/li>\n<li>Sozialhilfe<\/li>\n<li>\u00dcberbr\u00fcckungsgeld nach dem SGB III<\/li>\n<\/ul>\n\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"white-background\">\r\n            <div class=\"container\">\r\n                <div class=\"content blog-wrapper dark-silver-background\">\r\n                    <div class=\"row\">\r\n                        <div class=\"d-flex align-items-center text-center text-lg-left align-items-xl-start flex-column flex-xl-row col-12 offset-lg-2 col-lg-8 offset-xl-1 col-xl-9\">\r\n                            <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"img-fluid\" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-module\/special-icon.svg\" alt=\"Special Icon\" title=\"Wichtige Informationen\" \/>\r\n                            <div class=\"d-flex flex-column\">\r\n                                <h3 class=\"font-source-sans-pro-10 fw700 blue-font headline\">Folgendes gilt f\u00fcr im Rahmen der Corona-Hilfe gezahlte Hilfeleistungen<\/h3><div class=\"font-source-sans-pro-1 blue-font\">\n<ul>\n<li>Der einmalige Arbeitgeber-Zuschuss bis 1.500 Euro ist steuerfrei und unterliegt nicht dem Progressionsvorbehalt.<\/li>\n<li>Sofort-Hilfe, \u00dcberbr\u00fcckungshilfe, Nothilfe unterliegen nicht dem Progressionsvorbehalt und m\u00fcssen als Betriebseinnahme angegeben und versteuert werden. <\/div><\/div>\r\n                        <\/div>\r\n                    <\/div>\r\n                <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    <\/li>\n<\/ul>\n<h3>Negativer Progressionsvorbehalt verringert den Steuersatz<\/h3>\n<p>Das Ganze hat auch eine Kehrseite: Eink\u00fcnfte, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, k\u00f6nnen auch negativ sein und die Steuerlast mindern. Der negative Progressionsvorbehalt kann den Steuersatz sogar bis auf Null dr\u00fccken. Das kann beispielsweise der Fall sein bei:<\/p>\n<ul>\n<li>R\u00fcckzahlungen von Lohnersatzleistungen, weil dir zun\u00e4chst zu viel Krankengeld gezahlt wurde und du das in sp\u00e4teren Jahren wieder an die Krankenkasse zur\u00fcckzahlst.<\/li>\n<li>Verlusten aus Geldeinlagen im Ausland, diese werden bei der Berechnung des Steuersatzes vom dem zu versteuernden Einkommen abgezogen. Denn schlie\u00dflich haben die Verluste deine Leistungsf\u00e4higkeit gemindert und das sollte sich im Steuersatz widerspiegeln.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Muss ich eine Steuererkl\u00e4rung abgeben?<\/h2>\n<p><strong>Ja<\/strong>. Wenn du Einkommens- oder Lohnersatzleistungen erhalten hast, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, musst du zwingend eine <a title=\"Steuererkl\u00e4rung einfach online machen\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/steuererklaerung-machen\/\">Steuererkl\u00e4rung<\/a> abgeben.<\/p>\n<p>Hast du <strong>mehr als 410 Euro an Lohnersatzleistungen<\/strong> erhalten, bist du verpflichtet eine Steuererkl\u00e4rung abzugeben. Es f\u00fchrt kein Weg daran vorbei.<\/p>\n<p>Aber keine Sorge! Mit <a title=\"WISO Steuer: Steuerprogramm von Buhl\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/\">WISO Steuer<\/a> geht die Erkl\u00e4rung ganz leicht, denn das Programm f\u00fcllt die Lohnersatzleistungen ganz automatisch f\u00fcr dich in die Erkl\u00e4rung ein. Du musst nichts abtippen und schickst dann einfach mit einem Klick alles zum Finanzamt. So ist die Steuer schnell vom Tisch!<\/p>\n\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"white-background\">\r\n            <div class=\"full-width-text\">\r\n                <div class=\"inner-spacing blog-ad1-wrapper silver-background\">\r\n                    <div class=\"container blog-ad1\">\r\n                        <div class=\"row\">\r\n                        \r\n                            <div class=\"col-12 col-md-6 d-none d-md-flex align-content-center\">\r\n                                \r\n                                    <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" height=\"auto\" style=\"max-width:100%;\" alt=\"Steuer-Abruf Logo\" title=\"\" \r\n                                        class=\"mx-auto d-none d-md-block \" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-ad1\/abruf\/blog-automatisch_ausfuellen.svg\" \/>\r\n                                \r\n                            <\/div>\r\n                        \r\n                            \r\n                            <div class=\"col-12 col-md-6\">\r\n                                \r\n                                    <div class=\"d-flex headline-spacing-30 justify-content-start\">\r\n                                        \r\n                                            <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" height=\"auto\" style=\"max-width:100%;\" alt=\"Steuer-Abruf Logo\" title=\"Steuer-Abruf\" \r\n                                                class=\"d-none d-md-block \" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-ad1\/abruf\/steuer-abruf-logo-icon.svg\" \/>\r\n                                        \r\n                                        \r\n                                                \r\n                                        \r\n                                            <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" alt=\"Steuer-Abruf Logo\" title=\"Steuer-Abruf\" \r\n                                                class=\"mx-auto d-md-none mobile \" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-ad1\/abruf\/steuer-abruf-logo-icon.svg\" \/>\r\n                                        \r\n                                    <\/div>\r\n                                \r\n                            \r\n                                \r\n                                    <p class=\"font-cairo-10 fw700 blue-font headline-spacing-30 text-center justify-content-start text-md-left\">Lass deine Steuer automatisch ausf\u00fcllen<\/p>\r\n                                \r\n                    \r\n                                <div class=\"font-source-sans-pro-1 mt-30 mb-30 blue-font subline-width text-center text-md-left\">Spar dir Zeit und l\u00e4stiges Abtippen: WISO&nbsp;Steuer f\u00fcllt deine Erkl\u00e4rung automatisch aus. Und das Beste: Du kannst den Service kostenlos nutzen. 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Dies solltest du bedenken, wenn du wissen m\u00f6chtest, was von deinem Jahreseinkommen netto \u00fcbrigbleibt.<\/p>\n<p>Grund: Bei deinem laufenden Gehalt wird in einem Jahr der \u201enormale\u201c Steuersatz \u2013 also der vor dem Progressionsvorbehalt \u2013 angewandt. Im Rahmen der Steuererkl\u00e4rung erh\u00f6hen Lohnersatzleistungen aber den Steuersatz. Deshalb wird auf dein Gehalt nachtr\u00e4glich der h\u00f6here Steuersatz angewandt. Die zu wenig gezahlte Steuer muss dann nachgezahlt werden.<\/p>\n<h3>Was passiert, wenn ich einfach keine Steuererkl\u00e4rung abgebe?<\/h3>\n<p>Das kann schlimme Folgen haben. Unter anderem eine saftige Strafe. Das Finanzamt kann 25 Euro pro Monat, in dem die Steuer nicht abgegeben wurde, fordern. verschiebst du also die Abgabe deiner Steuererkl\u00e4rung um ein Jahr sind das schon 300 Euro.<\/p>\n<p>Mach es dir leicht und lass deine Steuer einfach automatisch ausf\u00fcllen. Das geht bei WISO Steuer ganz einfach: Aktiviere einfach den <a title=\"Steuer-Abruf: Elektronischer Datenabruf beim Finanzamt\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/steuer-abruf\/\">Steuer-Abruf<\/a>.<\/p>\n<h3>Progressionsvorbehalt reduziert Steuervorteil bei erm\u00e4\u00dfigt besteuerten Einnahmen<\/h3>\n<p>Der Progressionsvorbehalt kann bei Einnahmen, die erm\u00e4\u00dfigt besteuert werden, z. B. hohe Abfindungen bei K\u00fcndigung, besonders hart zuschlagen: Treffen diese mit anderen Einnahmen zusammen, kann der Steuervorteil aus der erm\u00e4\u00dfigten Besteuerung schnell verloren gehen.<\/p>\n<p>In extremen F\u00e4llen kann es sein, dass der Steuersatz derartig nach oben schnellt, dass pl\u00f6tzlich eine Steuernachzahlung in H\u00f6he des zuvor bezogenen Lohnersatzes f\u00e4llig wird. Diesen Effekt solltest du im Auge haben und eventuell vorbeugende Ma\u00dfnahmen ergreifen.<\/p>\n<h3>Wann muss ich den Lohnersatz in die Steuererkl\u00e4rung eintragen?<\/h3>\n<p>F\u00fcr die Besteuerung bzw. den Progressionsvorbehalt ist entscheidend, wann das Geld auf dein Konto eingeht. So musst du zum Beispiel das Arbeitslosengeld in dem Jahr in die Steuererkl\u00e4rung eintragen, in dem es auf dein Konto gutgeschrieben wurde.<\/p>\n<h4>Ausnahmen regelm\u00e4\u00dfige Zahlungen<\/h4>\n<p>Eine Ausnahme gibt es dagegen bei regelm\u00e4\u00dfig wiederkehrenden Leistungen \u2013 also bereits ab 3 Zahlungen. Wenn dir diese kurze Zeit vor Beginn oder kurze Zeit nach Ende des Kalenderjahres zuflie\u00dfen, zu dem sie wirtschaftlich geh\u00f6ren, gelten sie als in dem Kalenderjahr bezogen, f\u00fcr das sie geleistet wurden. Als \u201ekurze Zeit\u201c gelten maximal 10 Tage, also ein Zeitraum vom 21. Dezember &#8211; 10. Januar.<\/p>\n\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"white-background\">\r\n            <div class=\"container\">\r\n                <div class=\"blog-example\">\r\n                    <div class=\"row\">\r\n                        <div class=\"col-12 offset-lg-2 col-lg-8 text-center text-lg-left\">\r\n                            <div class=\"d-flex flex-column align-items-center\">\r\n                                <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"img-fluid circle-image\" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-example\/arbeitnehmer-beispiel.svg\" alt=\"Beispiel Arbeitnehmer\" title=\"Beispiel\" \/>\r\n                                <h3 class=\"font-source-sans-pro-10 fw700 blue-font headline\">Beispiel Progressionsvorbehalt und Jahreswechsel<\/h3>\r\n                            <\/div><div class=\"font-source-sans-pro-1 blue-font\">Stefanie wird Ende 2021 arbeitslos. Sie erh\u00e4lt ab Dezember Arbeitslosengeld I, immer am Monatsende. Wird ihr das Geld f\u00fcr Dezember 2021 beispielsweise erst am 5. Januar 2022 auf das Bankkonto \u00fcberwiesen, gilt es dennoch 2021 als Zugang und ist in der Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Steuerjahr 2021 anzugeben.<\/div><\/div>\r\n                    <\/div>\r\n                <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \n<h2>Kann ich den Progressionsvorbehalt und die Steuernachzahlung umgehen?<\/h2>\n<p>Nein, das ist nicht m\u00f6glich. Denn das jeweilige Institut ist verpflichtet, die Lohnersatz-Zahlungen zu melden. Das Finanzamt wei\u00df also, wann und wie viel Lohnersatz du erhalten hast und dass du eine Steuererkl\u00e4rung abgeben musst. Die Erkl\u00e4rung solltest du nicht auf die lange Bank schieben, andernfalls drohen <a title=\"Versp\u00e4tungszuschlag vermeiden\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/verspaetungszuschlag-mahnung\/\">Versp\u00e4tungszuschl\u00e4ge<\/a> von mindestes 25 Euro pro Monat!<\/p>\n<h3>Das kannst du tun, um die Steuernachzahlung gering zu halten<\/h3>\n<p>Wenn m\u00f6glich, vermeide steuererm\u00e4\u00dfigte Einnahmen mit Lohnersatzleistungen im gleichen Jahr \u2013 beispielsweise bei Abfindungen und Arbeitslosengeld.<\/p>\n<h4>Ausgaben vorziehen<\/h4>\n<p>Ziehe Ausgaben ins Jahr von erm\u00e4\u00dfigt besteuerten Einnahmen. Diese k\u00f6nnen einen \u00e4hnlich extremen Effekt wie der Progressionsvorbehalt haben \u2013 allerdings positive, denn sie reduzieren die Steuerr\u00fcckzahlung. Besonders k\u00f6nnten hier Altersvorsorgeaufwendungen oder Beitr\u00e4ge zur Kranken- und Pflegeversicherung wirken, die vorausgezahlt werden.<\/p>\n<h4>Weitere Kosten dr\u00fccken die R\u00fcckzahlung<\/h4>\n<p>Du kannst auch <a title=\"Handwerker von der Steuer absetzen\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/handwerkerleistung-steuer-absetzen\/\">Handwerkerrechnungen<\/a> oder <a title=\"Haushaltanahe Dienstleistungen absetzen\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/haushaltsnahe-dienstleistungen\/\">haushaltsnahe Dienstleistungen<\/a> absetzen und damit noch mehr Vorteil herausschlagen.<\/p>\n<p>Noch mehr absetzbare Kosten findest du in unserem Beitrag: <a title=\"Was kann ich von der Steuer absetzen?\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/tipps\/was-absetzen\/\">Was kann man von der Steuer absetzen?<\/a><\/p>\n<h3>Etwas Spielraum hast du bei einer Zusammenveranlagung mit deinem Partner<\/h3>\n<p>Lassen sich Paare zusammen veranlagen, zahlt auch derjenige Partner, der keinen Lohnersatz erhalten hat, mehr Steuern. Hier gilt es abzuw\u00e4gen, ob eine Einzelveranlagung oder der Splittingtarif f\u00fcr euch vorteilhafter ist.<\/p>\n<p>Bei dieser wichtigen Entscheidung hilft dir WISO Steuer: Lass das Programm einfach automatisch ausrechnen, welche Variante f\u00fcr euch am g\u00fcnstigsten ist. Das beste: WISO Steuer f\u00fcllt die Erkl\u00e4rung automatisch f\u00fcr dich aus. Auch die Lohnersatzleistungen werden eingetragen. Die Formulare f\u00fcr Lohn, Renten und vieles mehr werden automatisch in der Steuererkl\u00e4rung ausgef\u00fcllt \u2013 und du sparst dir das Abtippen.<\/p>\n\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"white-background\">\r\n            <div class=\"full-width-text\">\r\n                <div class=\"inner-spacing blog-ad1-wrapper silver-background\">\r\n                    <div class=\"container blog-ad1\">\r\n                        <div class=\"row\">\r\n                        \r\n                            <div class=\"col-12 col-md-6 d-none d-md-flex align-content-center\">\r\n                                \r\n                                    <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" height=\"auto\" style=\"max-width:100%;\" alt=\"Steuer-Abruf Logo\" title=\"\" \r\n                                        class=\"mx-auto d-none d-md-block \" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-ad1\/abruf\/blog-automatisch_ausfuellen.svg\" \/>\r\n                                \r\n                            <\/div>\r\n                        \r\n                            \r\n                            <div class=\"col-12 col-md-6\">\r\n                                \r\n                                    <div class=\"d-flex headline-spacing-30 justify-content-start\">\r\n                                        \r\n                                            <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" height=\"auto\" style=\"max-width:100%;\" alt=\"Steuer-Abruf Logo\" title=\"Steuer-Abruf\" \r\n                                                class=\"d-none d-md-block \" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-ad1\/abruf\/steuer-abruf-logo-icon.svg\" \/>\r\n                                        \r\n                                        \r\n                                                \r\n                                        \r\n                                            <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" alt=\"Steuer-Abruf Logo\" title=\"Steuer-Abruf\" \r\n                                                class=\"mx-auto d-md-none mobile \" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-ad1\/abruf\/steuer-abruf-logo-icon.svg\" \/>\r\n                                        \r\n                                    <\/div>\r\n                                \r\n                            \r\n                                \r\n                                    <p class=\"font-cairo-10 fw700 blue-font headline-spacing-30 text-center justify-content-start text-md-left\">Lass deine Steuer automatisch ausf\u00fcllen<\/p>\r\n                                \r\n                    \r\n                                <div class=\"font-source-sans-pro-1 mt-30 mb-30 blue-font subline-width text-center text-md-left\">Spar dir Zeit und l\u00e4stiges Abtippen: WISO&nbsp;Steuer f\u00fcllt deine Erkl\u00e4rung automatisch aus. 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