- \n
- Mit der Abschreibung (AfA) sparst du Steuern durch die Anschaffung von Arbeitsmitteln<\/li>\n
- Die AfA ber\u00fccksichtigt den Wertverlust, der durch Gebrauch, Alterung oder technischen Fortschritt entsteht<\/li>\n
- Wirtschaftsg\u00fcter \u00fcber 800 Euro netto musst du \u00fcber mehrere Jahre abschreiben<\/li>\n<\/ul>\n
WISO Steuer<\/a> wei\u00df was du abschreiben musst und wie lange. Mit dem Programm f\u00fcllst du alles korrekt aus, probiere es aus:<\/p>\n\r\n
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Angenommen, du kaufst etwas f\u00fcr deine Arbeit oder f\u00fcr deine vermietete Immobilie \u2013 sei es ein schicker B\u00fcrostuhl oder eine neue Heizungsanlage. Mit der Zeit verliert dieses Gut an Wert, weil es benutzt wird. Hier kommt die Abschreibung<\/strong> ins Spiel, auch \u201eAbsetzung f\u00fcr Abnutzung<\/strong>\u201c (AfA<\/strong>) genannt. Sie sorgt daf\u00fcr, dass du einen Teil des Kaufpreises j\u00e4hrlich von der Steuer abziehen kannst, verteilt \u00fcber die Nutzungsdauer des Gegenstands.<\/p>\n
Wer kann die Abschreibung in der Steuererkl\u00e4rung angeben?<\/p>\n
- \n
- Arbeitnehmer bei den Werbungskosten<\/a><\/li>\n
- Selbstst\u00e4ndige bei den Betriebsausgaben<\/li>\n
- Vermieter bei den Werbungskosten ihrer Immobilie<\/li>\n<\/ul>\n
Lineare vs. degressive Abschreibung<\/h3>\n
Es gibt verschiedene Methoden, die Betr\u00e4ge f\u00fcr die j\u00e4hrliche Abnutzung des Wirtschaftsguts zu ermitteln.<\/p>\n
- \n
- Lineare Abschreibung<\/strong>: Der Gleichmacher<\/li>\n<\/ul>\n
Du hast dir ein teures Arbeitsger\u00e4t zugelegt. Mit der linearen Abschreibung verteilst du dessen Kosten gleichm\u00e4\u00dfig auf die Nutzungsdauer<\/strong>. Dazu teilst du einfach den Kaufpreis durch die Anzahl der Jahre, die du den Gegenstand nutzen kannst. Den Jahresbetrag, der dabei herauskommt, setzt du bei der Steuer an. Grunds\u00e4tzlich wird jedes Jahr der gleiche Betrag abgeschrieben. Diese Methode ist der Klassiker unter den Abschreibungen.<\/p>\n
- \n
- Degressive Abschreibung<\/strong>: Der Turbo in den ersten Jahren<\/li>\n<\/ul>\n
Bei der degressiven Abschreibung kannst du anfangs kr\u00e4ftig abschreiben \u2013 und zwar prozentual zum Anschaffungswert<\/strong>. Das bedeutet, in den ersten Jahren nach deiner Investition klingelt die Steuerersparniskasse besonders laut. Gerade nach wirtschaftlich harten Zeiten ist das ein echter Booster f\u00fcr deine Finanzen und ein Ansporn, notwendige Anschaffungen nicht auf die lange Bank zu schieben.<\/p>\n
Die degressive Abschreibung ist f\u00fcr bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong> des Anlageverm\u00f6gens erlaubt, die in der Zeit vom 1. Juli 2025 bis zum 31. Dezember 2027 angeschafft<\/strong> werden. Und zwar mit dem 3-fachen Satz der linearen AfA, h\u00f6chstens<\/strong> aber bis zu 30 Prozent<\/strong>. Unternehmer k\u00f6nnen das nutzen, zum Beispiel f\u00fcr in diesem Zeitraum angeschaffte Maschinen, Werkzeuge und Firmenfahrzeuge.<\/p>\n
Beispiel:<\/strong>
\nEin neu angeschafftes Hybridauto muss \u00fcber 6 Jahre abgeschrieben werden. Das entspricht einem j\u00e4hrlichen linearen AfA-Satz von 16,67 Prozent. Bei der degressiven AfA kann aber 30 Prozent abgeschrieben werden. In den Folgejahren kann der Unternehmer jeweils 30 Prozent des Restwerts abschreiben, sodass der AfA-Betrag von Jahr zu Jahr sinkt.<\/p>\nEin Wechsel zur linearen AfA ist jederzeit m\u00f6glich. Das ist zu empfehlen, sobald die lineare AfA h\u00f6her ist als die degressive AfA. Im sechsten und letzten Jahr kann dann der verbliebene Restbuchwert bis auf den Erinnerungswert von 1 Euro abgeschrieben werden.<\/p>\n
Wann ergibt ein Wechsel von degressiver zur linearen Abschreibung Sinn?<\/h3>\n
Die degressive Abschreibung wirkt besonders in den ersten Jahren nach deiner Investition wie ein Turbo f\u00fcr deine Steuererkl\u00e4rung. Du kannst h\u00f6here Betr\u00e4ge abschreiben, was deine steuerliche Last deutlich reduziert. Doch mit jedem Jahr sinkt der Abschreibungsbetrag. Genau hier kannst du strategisch denken.<\/p>\n
Sobald die j\u00e4hrlichen Betr\u00e4ge der degressiven Methode unter die gleichbleibenden Betr\u00e4ge<\/strong> der linearen Abschreibung fallen, ist es Zeit f\u00fcr einen Wechsel. Dieser Schritt ist nicht nur erlaubt, sondern kann dir einen erheblichen steuerlichen Vorteil verschaffen. Die M\u00f6glichkeit, zwischen den Abschreibungsarten zu wechseln<\/strong>, bietet dir eine Flexibilit\u00e4t, die zu echten Einsparungen f\u00fchren kann.<\/p>\n
Private Nutzung abziehen<\/h3>\n
Die Abschreibung kannst du nur f\u00fcr Dinge nutzen, die du f\u00fcr deinen Beruf<\/strong> beziehungsweise deinen Betrieb anschaffst<\/strong>. Bei Wirtschaftsg\u00fctern, die sowohl betrieblich\/beruflich als auch privat genutzt werden, ist in einigen F\u00e4llen zumindest ein anteiliger Abzug<\/strong> m\u00f6glich. Und zwar dann, wenn die beiden Bereiche voneinander klar abgetrennt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n
Beispiel: Kaufst du als Arbeitnehmer mit einem B\u00fcrojob einen Laptop, den du gemischt nutzt, dann akzeptiert das Finanzamt vereinfachend, dass du die H\u00e4lfte als private Nutzung abziehst. Immerhin 50 Prozent der Anschaffungskosten z\u00e4hlen dann bei den Werbungskosten.<\/p>\n
Abschreibung richtig berechnen<\/h3>\n
Am einfachsten geht die Berechnung mit WISO Steuer<\/a>. Das Programm kennt nicht nur alle AfA-Tabellen, sondern wei\u00df auch, wie du deinen neuen Laptop, deinen K\u00fchlschrank oder die neue Heizung in deiner vermieteten Wohnung am besten steuerlich absetzen kannst.<\/p>\n
Du musst dich nicht durch seitenlange Tabellen w\u00fchlen oder bef\u00fcrchten, einen wichtigen Punkt zu \u00fcbersehen \u2013 das Programm beinhaltet alles, was f\u00fcr die Berechnung wichtig ist. WISO Steuer nimmt dir mit ein paar einfachen Angaben die Rechenarbeit ab. Gib einfach deine Anschaffungen ein und lass das Programm die Arbeit machen. W\u00e4hrend WISO Steuer die Zahlen jongliert, kannst du dich entspannt zur\u00fccklehnen.<\/p>\n
\u00dcbrigens: Im<\/strong> Anschaffungsjahr<\/strong> muss monatgenau<\/strong> abgeschrieben werden.<\/p>\n
Du willst mehr dazu wissen, wie die Berechnung der Abschreibung funktioniert? Hier findest du eine Zusammenfassung mit Rechenbeispielen:<\/p>\n
1. Lineare Abschreibung<\/h4>\n
Die lineare Abschreibung pro Jahr berechnet sich mit folgender Formel:<\/p>\n
Abschreibungsbetrag = Anschaffungskosten \/ Nutzungsdauer<\/strong><\/p>\n
Wichtig: Der Monat des Kaufs spielt eine gro\u00dfe Rolle. Kaufst du zum Beispiel etwas im Laufe des Jahres, kannst du nicht f\u00fcr das ganze Jahr abschreiben, sondern nur f\u00fcr die Monate, die noch \u00fcbrig sind. Danach verteilst du den Restwert gleichm\u00e4\u00dfig auf die Jahre, die du den Gegenstand voraussichtlich nutzen wirst.<\/p>\n\r\n
\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n![\"Beispiel](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-example\/arbeitnehmer-beispiel.svg\" "\\"Beispiel\\"")
\r\n Beispiel: Lineare Abschreibung berechnen<\/h3>\r\n <\/div>
Du kaufst dir im Januar einen Schreibtisch f\u00fcr 1.300 Euro. Die betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer betr\u00e4gt 13 Jahre.<\/p>\n- \n
- 1.300 Euro \/ 13 = 100 Euro<\/li>\n<\/ul>\n
Pro Jahr schreibst du also 100 Euro in deiner Steuererkl\u00e4rung ab. W\u00fcrdest du den Schreibtisch erst im Februar kaufen, d\u00fcrftest du im Anschaffungsjahr nur 11\/12 der Jahres-AfA absetzen, also 92 Euro. Es verbleibt dann ein Restwert von 1.208 Euro, den du auf die \u00fcbrigen 12 Jahre verteilen musst. Die Jahres-AfA in den Folgejahren betr\u00e4gt somit 100,67 Euro.<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n
\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \n2. Degressive Abschreibung (2020 bis 2022, 1.4. bis 31.12.2024)<\/h4>\n
Die degressive Abschreibung (f\u00fcr Anschaffungen in den Jahren 2020 bis 2022) berechnet den Abschreibungsbetrag als festen Prozentsatz vom jeweiligen Buchwert zu Beginn des Jahres. Der degressive Abschreibungssatz darf das 2,5-fache der linearen AfA, jedoch h\u00f6chstens 25 Prozent betragen.<\/p>\n
Wir erkl\u00e4ren die Regelung im folgenden Beispiel:<\/p>\n\r\n
\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n Beispiel: Degressive Abschreibung berechnen<\/h3>\r\n <\/div>
Du kaufst dir im Januar 2022 eine neue Maschine f\u00fcr 25.000 Euro. Die betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer betr\u00e4gt 8 Jahre.<\/p>\nLinearer Abschreibungsbetrag: 25.000 Euro \/ 8 Jahre = 3.125 Euro pro Jahr<\/p>\n
Aus dem linearen AfA-Betrag wird der lineare AfA-Satz errechnet:<\/p>\n
- \n
- 3.125 Euro \/ 25.000 Euro = 0,125 = 12,5 Prozent oder einfacher: 1\/8 = 12,5 Prozent<\/li>\n<\/ul>\n
Der degressive AfA-Satz betr\u00e4gt maximal das 2,5-fache des linearen AfA-Satzes, also:<\/p>\n
- \n
- 12,5 Prozent x 2,5 = 31,25 Prozent<\/li>\n<\/ul>\n
Allerdings darf der degressive AfA-Satz h\u00f6chstens 25 Prozent betragen. Da unser Ergebnis diesen H\u00f6chstbetrag \u00fcbersteigt, musst du f\u00fcr die Ermittlung der degressiven AfA mit 25 Prozent rechnen.<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n
\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \nBei Anschaffungen im Zeitraum 1. April 2024 bis Ende 2024 galt nur das 2-fache des linearen AfA-Satzes, h\u00f6chstens 20 Prozent.<\/p>\n
AfA: Der Regelfall der Abschreibung<\/h2>\n
Bei der linearen Abschreibung verteilst du die Anschaffungskosten gleichm\u00e4\u00dfig auf die Nutzungsdauer. Du schreibst also pro Jahr immer die gleiche Summe<\/strong> ab.<\/p>\n
Um die AfA f\u00fcr deine Anschaffungen oder Investitionen in der Steuererkl\u00e4rung zu ber\u00fccksichtigen, musst du einige Voraussetzungen erf\u00fcllen:<\/p>\n
- \n
- Berufliche Nutzung<\/strong>: Das Wirtschaftsgut wird f\u00fcr berufliche oder betriebliche Zwecke genutzt.<\/li>\n
- Nutzungsdauer<\/strong>: Die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts muss mehr als ein Jahr<\/strong> betragen. Kurzlebige Wirtschaftsg\u00fcter, die innerhalb eines Jahres verbraucht oder genutzt werden, werden sofort abgeschrieben.<\/li>\n
- Abnutzbarkeit<\/strong>: Das Wirtschaftsgut muss abnutzbar sein. Grundst\u00fccke sind beispielsweise von der AfA ausgeschlossen, da sie sich nicht abnutzen lassen. Geb\u00e4ude oder Maschinen hingegen k\u00f6nnen abgeschrieben werden.<\/li>\n
- Selbstst\u00e4ndige Nutzbarkeit<\/strong>: Das Wirtschaftsgut muss selbstst\u00e4ndig nutzbar sein. Es muss in der Lage sein, seine Funktion ohne Hilfe anderer G\u00fcter zu erf\u00fcllen.<\/li>\n<\/ul>\n
AfA-Tabelle bestimmt Nutzungsdauer<\/h3>\n
\u00dcber wie viele Jahre die Kosten abgeschrieben werden m\u00fcssen, legen die sogenannten amtlichen AfA-Tabellen<\/strong> fest. Diese kategorisieren die Wirtschaftsg\u00fcter nach ihrer durchschnittlichen Nutzungsdauer<\/strong>. Ein Smartphone hat zum Beispiel eine Nutzungsdauer von 5 Jahren. Das bedeutet, dass du jedes Jahr 1\/5 der Kosten absetzen kannst.<\/p>\n
In der folgenden Tabelle findest du einige Beispiele f\u00fcr betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauern von Wirtschaftsg\u00fctern:<\/p>\n\r\n
\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n - Nutzungsdauer<\/strong>: Die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts muss mehr als ein Jahr<\/strong> betragen. Kurzlebige Wirtschaftsg\u00fcter, die innerhalb eines Jahres verbraucht oder genutzt werden, werden sofort abgeschrieben.<\/li>\n
- Berufliche Nutzung<\/strong>: Das Wirtschaftsgut wird f\u00fcr berufliche oder betriebliche Zwecke genutzt.<\/li>\n
- 12,5 Prozent x 2,5 = 31,25 Prozent<\/li>\n<\/ul>\n
- 3.125 Euro \/ 25.000 Euro = 0,125 = 12,5 Prozent oder einfacher: 1\/8 = 12,5 Prozent<\/li>\n<\/ul>\n
- 1.300 Euro \/ 13 = 100 Euro<\/li>\n<\/ul>\n
- Degressive Abschreibung<\/strong>: Der Turbo in den ersten Jahren<\/li>\n<\/ul>\n
- Arbeitnehmer bei den Werbungskosten<\/a><\/li>\n
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\r\n