- \n
- In der Anlage S geben Selbstst\u00e4ndige und Freiberufler\u00a0<\/strong>Informationen zu ihrem Unternehmen<\/li>\n
- Das Formular<\/a> geh\u00f6rt zur Steuererkl\u00e4rung<\/li>\n
- Mit WISO Steuer<\/a> wird sie elektronisch abgegeben \u2013 wie vom Finanzamt vorgegeben<\/li>\n<\/ul>\n
Anlage S f\u00fcr Einnahmen aus deiner Selbstst\u00e4ndigkeit<\/h2>\n
Wenn du freiberuflich oder selbstst\u00e4ndig arbeitest, musst du dem Finanzamt mit deiner Steuererkl\u00e4rung<\/a> die Anlage S<\/strong> einreichen. In diesem Formular dreht sich alles um den Gewinn \u2013 also wie viel du unter dem Strich mit deiner T\u00e4tigkeit verdienst hast.<\/p>\n
Hast du mehrere selbstst\u00e4ndige T\u00e4tigkeiten, brauchst du in der Regel trotzdem nur eine Anlage S. Denn: Das Formular ist eine \u00dcbersicht deiner Gewinne und bietet genug Platz f\u00fcr mehrere T\u00e4tigkeiten.<\/p>\n
Nur in Verbindung mit einer Gewinnermittlung<\/h3>\n
In der Anlage S tr\u00e4gst du nur Gesamtsummen ein. So hat das Finanzamt eine bessere \u00dcbersicht. Aber: Du musst auch zeigen, wie sich die Gewinne berechnen. Daf\u00fcr machst du eine Gewinnermittlung<\/strong>.<\/p>\n
Weit verbreitet ist die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/a> (E\u00dcR). Sie ist eine einfache Form der Gewinnermittlung. Da geht es darum, die Differenz zwischen deinen Einnahmen und Ausgaben zu ermitteln. Daf\u00fcr reichst du in einem zus\u00e4tzlichen Formular ein \u2013 und zwar die Anlage E\u00dcR<\/strong>.<\/p>\n
Wo finde ich die Anlage S?<\/h3>\n
Du findest die Anlage S im Bereich\u00a0Selbst\u00e4ndige > Freiberufliche und selbst\u00e4ndige Arbeit<\/em>. Falls dir das Thema nicht angezeigt wird, nutze die Schaltfl\u00e4che\u00a0Thema hinzuf\u00fcgen<\/em>.<\/p>\n\r\n
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\r\n\r\n\r\n \r\n\t\r\n\t\r\n\t\r\n\t![](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-download\/download.svg\")
\r\n\t <\/div>\r\n\t \r\n\tAnlage S 2025<\/p>\r\n\t
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\r\n\r\n\r\n \r\n\t\r\n\t\r\n\t\r\n\t \r\n\t <\/div>\r\n\t \r\n\tAnlage S 2024<\/p>\r\n\t
<\/p> \r\n\t <\/div>\r\n\t <\/div>\r\n \t <\/div>\r\n <\/a>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \n\r\n
\r\n\r\n\r\n \r\n\t\r\n\t\r\n\t\r\n\t \r\n\t <\/div>\r\n\t \r\n\tAnlage S 2023<\/p>\r\n\t
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\r\n\r\n\r\n \r\n\t\r\n\t\r\n\t\r\n\t \r\n\t <\/div>\r\n\t \r\n\tAnlage S 2022<\/p>\r\n\t
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Bei sogenannten Gewinneink\u00fcnften kommst du mit den Papierformularen nicht weit. Das Finanzamt nimmt sie nur noch elektronisch entgegen. Mit WISO Steuer landet deine Steuererkl\u00e4rung mit nur einem Klick auf dem richtigen Schreibtisch.<\/div>\r\n \r\n \r\n \r\n\r\n \r\n \r\n Kostenlos testen\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n Kostenlos testen\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n \r\n <\/div>\r\n \r\n \r\n <\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n![\"WISO Steuer](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-custom-ad\/wiso-steuer-werbung.svg\" "\\"WISO Steuer")
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Die folgenden Angaben beziehen sich auf die Formulare f\u00fcr 2021. Es kann sein, dass die Vor- und Folgejahre ein wenig abweichen.<\/p>\n\r\n
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\r\n \r\nF\u00fcr jeden Ehepartner ein eigenes Formular<\/h3>
Wenn du und dein Ehepartner beide selbstst\u00e4ndig seid, dann muss jeder von euch eine eigene Anlage S abgeben.<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \nAllgemeine Angaben<\/h3>\n
Zeile 1 bis 3<\/h4>\n
Dein Nachname, Vorname und die Steuernummer<\/a>. Damit ist deine pers\u00f6nliche Steuernummer gemeint. So kann das Finanzamt n\u00e4mlich zuordnen, zu welcher Person das Formular geh\u00f6rt.<\/p>\n
Gewinn<\/h3>\n
Zeile 4 bis 11<\/h4>\n
Du gibst die Bezeichnung des Berufs oder der T\u00e4tigkeit ein, sowie den dazugeh\u00f6rigen Gewinn \u2013 also die Differenz aus deinen Einnahmen und Ausgaben. Das Finanzamt unterscheidet zwischen:<\/p>\n
- \n
- freiberuflichen T\u00e4tigkeiten<\/li>\n
- Beteiligungen<\/li>\n
- gesonderten Feststellungen<\/li>\n
- sonstigen selbstst\u00e4ndigen Arbeiten<\/li>\n
- allen weiteren T\u00e4tigkeiten<\/li>\n<\/ul>\n\r\n \r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n
Zus\u00e4tzliche Angaben bei Beteiligungen und gesonderten Feststellungen<\/h3>
Wenn du Teilhaber an einer Gesellschaft, Gemeinschaft oder \u00e4hnlichem bist, dann tr\u00e4gst du zus\u00e4tzlich das zust\u00e4ndige Finanzamt und die entsprechende Steuernummer ein. Es ist m\u00f6glich, dass diese Daten von deinem Wohnsitzfinanzamt abweichen.<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \nZeile 12<\/h4>\n
Eink\u00fcnfte, f\u00fcr die das Teileink\u00fcnfteverfahren gilt. Das trifft nur auf Einnahmen aus der Beteiligung an Kapitalgesellschaften zu. Wichtig ist, dass du diese Eink\u00fcnfte nicht in den Zeilen 4 bis 8 oder 10 und 11 eingetragen hast.<\/p>\n
Beim Teileink\u00fcnfteverfahren bleiben 40 Prozent steuerfrei. Die restlichen 60 Prozent deiner Kapitaleink\u00fcnfte werden mit dem pers\u00f6nlichen Einkommensteuersatz berechnet.<\/p>\n
Zeile 13<\/h4>\n
Wenn du in den Zeilen 4 bis 8 beziehungsweise 10 und 11 positive Eink\u00fcnfte hast, die du laut \u00a7 2 Abs. 4 UmwStG<\/a> (Umwandlungssteuergesetz) mit Verlusten verrechnen darfst, dann tr\u00e4gst du diese in Zeile 13 ein.<\/p>\n
Zeile 14 bis 15<\/h4>\n
Betrifft nur Beteiligte einer Wagniskapitalgesellschaft. Du tr\u00e4gst den steuerpflichtigen Teil der Leistungsverg\u00fctungen ein. Das Finanzamt unterscheidet zwischen Wagniskapitalgesellschaften, die vor dem 01.01.2009 und nach dem 31.12.2008 gegr\u00fcndet wurden.<\/p>\n
Zeile 16<\/h4>\n
Du vermerkst die Anzahl der Anlagen 34a, die du einreichen wirst. Hier geht es um die Beg\u00fcnstigung der nicht entnommenen Gewinne nach \u00a7 34a EStG<\/a> (Einkommensteuergesetz). Ein nicht entnommener Gewinn ist die Differenz zwischen dem Gewinn und dem positiven Saldo aus Entnahmen und Einlagen des Wirtschaftsjahres.<\/p>\n
Du f\u00fcllst diese Zeile auch aus, wenn zum 31.12.2020 ein nachversteuerungspflichtiger Betrag festgestellt wurde.<\/p>\n
Zeile 17<\/h4>\n
Hier vermerkst du, ob steuerfreie Sanierungsertr\u00e4ge nach \u00a7 3a EStG<\/a> vorliegen.<\/p>\n
Zeile 18 bis 30<\/h4>\n
Diese Zeilen kommen in den offiziellen Formularen vom Bundesministerium der Finanzen nicht vor.<\/p>\n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn<\/h3>\n
Die nachfolgenden Zeilen beziehen sich auf den Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn aus der Ver\u00e4u\u00dferung beziehungsweise Aufgabe eines ganzen Betriebs, eines Teilbetriebs und\/oder eines ganzen Mitunternehmeranteils vor Abzug jeglicher Freibetr\u00e4ge.<\/p>\n
Zeile 31 bis 35<\/h4>\n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn, f\u00fcr den der Freibetrag nach \u00a7 16 Abs. 4 EStG<\/a> wegen dauernder Berufsunf\u00e4higkeit oder Vollendung des 55. Lebensjahres beantragt wird. Au\u00dferdem musst du von dem Gesamtbetrag dieses Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns nochmal den Teil eintragen, der:<\/p>\n
- \n
- unter das Teileink\u00fcnfteverfahren f\u00e4llt<\/li>\n
- mit dem erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz laut \u00a7 34 Abs. 3 EStG<\/a> verrechnet werden soll<\/li>\n<\/ul>\n
Zeile 36 bis 41<\/h4>\n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn, f\u00fcr den der Freibetrag nicht beantragt wird bzw. nicht zu gew\u00e4hren ist. Auch hier tr\u00e4gst du den Anteil ein:<\/p>\n
- \n
- f\u00fcr den das Teileink\u00fcnfteverfahren gilt<\/li>\n
- f\u00fcr den der erm\u00e4\u00dfigte Steuersatz f\u00fcr au\u00dferordentliche Eink\u00fcnfte gilt<\/li>\n<\/ul>\n
Zeile 42 bis 43<\/h4>\n
Du tr\u00e4gst in diesen Zeilen den Ver\u00e4u\u00dferungsverlust und eventuell den Anteil, f\u00fcr den das Teileink\u00fcnfteverfahren gilt, ein.<\/p>\n
Zeile 44<\/h4>\n
Hier setzt du ein Kreuz, wenn du an der Gesellschaft beteiligt bist, die den Betrieb, Teilbetrieb oder die Mitunternehmerschaft gekauft hat. Gleiches gilt, wenn einer deiner Angeh\u00f6rigen beteiligt ist.<\/p>\n
Sonstiges<\/h3>\n
Zeile 45<\/h4>\n
Wenn du in den Zeilen 4 bis 11 beg\u00fcnstige Gewinne eingetragen hast, gibst du sie hier nochmals an. Zu den beg\u00fcnstigen Gewinnen z\u00e4hlen:<\/p>\n
- \n
- Entsch\u00e4digungen im Sinne des \u00a7 24 Nr. 1 EStG <\/a><\/li>\n
- Nutzungsverg\u00fctungen und Zinsen im Sinne des \u00a7 24 Nr. 3 EStG<\/a> (wenn sie f\u00fcr mehr als 3 Jahre nachgezahlt wurden)<\/li>\n
- Verg\u00fctungen f\u00fcr mehrj\u00e4hrige T\u00e4tigkeiten (wenn sich die T\u00e4tigkeit \u00fcber mindestens 2 Veranlagungszeitr\u00e4ume erstreckt und mindestens 12 Monate lang ist)<\/li>\n<\/ul>\n
Zeile 46 bis 47<\/h4>\n
Hier tr\u00e4gst du die Einnahmen aus nebenberuflicher T\u00e4tigkeit ein. Dazu brauchst du eine Bezeichnung, den Gesamtbetrag der Einnahmen, welcher Anteil als steuerfrei behandelt wird und in welcher Zeile der Anlage S du den steuerpflichtigen Anteil eingetragen hast.<\/p>\n
FAQ: Anlage S<\/h2>\n\r\n
\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n\n\n\r\nWer muss die Anlage S ausf\u00fcllen?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Die Anlage S f\u00fcllst du aus, wenn du selbstst\u00e4ndig oder freiberuflich t\u00e4tig bist. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nWas ist der Unterschied zwischen der Anlage S und der Anlage E\u00dcR?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n W\u00e4hrend in Anlage S nur der Gewinn (also das Plus oder Minus am Ende des Wirtschaftsjahres) steht, gibst du in der Anlage E\u00dcR an, wie sich der Gewinn berechnet. Dort listest du alle deine Einnahmen und Ausgaben auf. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nWas ist der Unterschied zwischen der Anlage S und Anlage G?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Die Anlage S ist f\u00fcr Selbstst\u00e4ndige und Freiberufler. Die Anlage G gibst du ab, wenn du Gewerbetreibender bist. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nWie gebe ich die Anlage S ab?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Du kannst die Anlage S nur elektronisch abgeben. Nutze daf\u00fcr den Steuer-Versand<\/a>. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n\r\nDu m\u00f6chtest WISO Steuer ausprobieren?<\/p>\r\n
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- Nutzungsverg\u00fctungen und Zinsen im Sinne des \u00a7 24 Nr. 3 EStG<\/a> (wenn sie f\u00fcr mehr als 3 Jahre nachgezahlt wurden)<\/li>\n
- Entsch\u00e4digungen im Sinne des \u00a7 24 Nr. 1 EStG <\/a><\/li>\n
- Das Formular<\/a> geh\u00f6rt zur Steuererkl\u00e4rung<\/li>\n
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