{"id":56322,"date":"2022-12-15T10:11:42","date_gmt":"2022-12-15T09:11:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/?p=56322"},"modified":"2024-09-09T08:34:13","modified_gmt":"2024-09-09T06:34:13","slug":"feiertagszuschlag-steuerfrei","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/feiertagszuschlag-steuerfrei\/","title":{"rendered":"So bleibt der Feiertagszuschlag steuerfrei"},"content":{"rendered":"
Ein Lohn-Bonus ohne Steuern \u2013 das klingt gut. Und tats\u00e4chlich k\u00f6nnen Sonntags-, Nacht- oder Feiertagszuschlag steuerfrei flie\u00dfen. Doch aufgepasst: Ist der Lohn zu hoch, verpufft der Vorteil bei der Steuer. Welche Regeln gelten, haben wir in diesem Beitrag zusammengefasst.<\/p>\n
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Kurz & knapp<\/h2>\n
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F\u00fcr die Arbeit an Sonn- und Feiertagen sowie Nachtarbeit gew\u00e4hrt das Finanzamt einen Steuerbonus<\/li>\n
Wird ein bestimmter Prozentanteil des Grundlohns nicht \u00fcberschritten, bleiben die SFN-Zuschl\u00e4ge steuerfrei<\/li>\n
Mit WISO Steuer erhalten Arbeitnehmer Tipps f\u00fcr die Steuererkl\u00e4rung, um die maximale Steuerr\u00fcckerstattung zu erhalten<\/li>\n<\/ul>\n
Wann sind Lohnzuschl\u00e4ge steuerfrei?<\/h2>\n
Du arbeitest, w\u00e4hrend andere feiern? Arbeit an Sonn- und Feiertagen sowie Nachtarbeit (SFN) z\u00e4hlt zu den besonderen Leistungen<\/strong>. Daf\u00fcr zahlt der Arbeitgeber in der Regel Lohnzuschl\u00e4ge. Und auch das Finanzamt honoriert diese Leistung: Zuschl\u00e4ge zum Lohn k\u00f6nnen zum Teil steuerfrei und sozialversicherungsfrei<\/strong> sein.<\/p>\n
Infografik: Grenzen f\u00fcr SFN-Zuschl\u00e4ge im \u00dcberblick \n<\/em><\/h3>\n
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Voraussetzung f\u00fcr die Steuerfreiheit<\/h3>\n
F\u00fcr die Steuerfreiheit m\u00fcssen aber bestimmte Grenzen eingehalten werden. Dabei bleibt die Sonntags-, Feiertags- und Nachtzulage steuerfrei, wenn sie einen bestimmten Prozentsatz des Grundlohns nicht \u00fcbersteigt.<\/p>\n
Wichtig: Steuerfrei bleiben nur die Zuschl\u00e4ge f\u00fcr Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit, die zum Grundlohn gezahlt werden. Der normale Lohn wird wie \u00fcblich besteuert.<\/p>\n
Maximal darf ein Grundlohn von 50 Euro bei der Berechnung<\/strong> der steuerfreien Zuschl\u00e4ge angesetzt werden. Verdienst du mehr pro Stunde, sind 50 Euro die Obergrenze.<\/p>\n
So bleibt der Feiertagszuschlag steuerfrei:<\/h4>\n
Gesetzliche Feiertage und Silvester: Der Feiertagszuschlag<\/strong> f\u00fcr gesetzliche Feiertage flie\u00dft steuerfrei, solange er 125 Prozent des Grundlohns<\/strong> nicht \u00fcbersteigt. Das gilt auch f\u00fcr die Arbeit an Silvester ab 14 Uhr.<\/p>\n
Weihnachten, Tag der Arbeit: Hier fallen keine Steuern an, wenn der Zuschlag 150 Prozent des Grundlohns nicht \u00fcbersteigt. Diese Regel gilt auch f\u00fcr die Arbeit an Heiligabend ab 14 Uhr.<\/p>\n
So bleibt der Nachtzuschlag steuerfrei:\u00a0<\/span><\/h4>\n
Die Nachtzulage<\/strong> ist von der Lohnsteuer befreit, solange sie den Grundlohn von<\/span><\/p>\n
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25 Prozent<\/strong> nicht \u00fcbersteigt \u2013 bei einer Arbeitszeit von 20 bis 6 Uhr<\/strong><\/li>\n
40 Prozent<\/strong> nicht \u00fcbersteigt \u2013 bei einer Arbeitszeit von 0 bis 4 Uhr<\/strong>, wenn vor 0 Uhr begonnen wurde<\/li>\n<\/ul>\n
So bleibt der Sonntagszuschlag steuerfrei:<\/span>\u00a0<\/span><\/h4>\n
Der Sonntagszuschlag<\/strong> bleibt steuerfrei, wenn er 50 Prozent des Grundlohns<\/strong> nicht \u00fcbersteigt.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n\r\n
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In Kombination noch mehr<\/h3>
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Sonntag ist gleichzeitig Feiertag: Statt 50 Prozent gibt es dann 125 Prozent steuerfrei.<\/p>\n
Und: Arbeitest du nachts, an einem Sonntag oder Feiertag \u2013 gibt es die 25 Prozent bzw. 40 Prozent zus\u00e4tzlich steuerfrei. So sind bis zu 175 Prozent bzw. 190 Prozent m\u00f6glich.<\/p>\n<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n
Berechnung der steuerfreien Zuschl\u00e4ge<\/h3>\r\n <\/div>
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Stefanie hat einen Grundlohn von 20 Euro pro Stunde. Als Krankenschwester muss sie auch Nachtschichten leisten. Gem\u00e4\u00df ihrem Tarifvertrag zahlt der Arbeitgeber pro Stunde Nachtarbeit 10 Euro zus\u00e4tzlich zum Grundlohn.<\/p>\n
Grundlohn: Die 20 Euro pro Stunde sind Stefanies normales Gehalt. Darauf fallen immer Steuern und Sozialabgaben an.<\/p>\n
Nachtzuschlag: Steuerfrei bleibt bei Nachtarbeit von 20 bis 6 Uhr zu 25 Prozent bezogen auf den Grundlohn.<\/p>\n
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20 Euro x 25 Prozent = 5 Euro. Von dem Zuschlag bleiben also 5 Euro steuerfrei.<\/li>\n<\/ul>\n
Liegt die Schicht am Sonntag, sind 50 Prozent bezogen auf den Grundlohn steuerfrei.<\/p>\n
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20 Euro x 50 Prozent = 10 Euro. In diesem Fall bleibt der gesamte Zuschlag steuerfrei.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n
Ist der Arbeitgeber verpflichtet, Feiertagszulagen & Co. zu zahlen?<\/h2>\n
Nein, der Arbeitgeber ist nicht per Gesetz verpflichtet, die Lohnzuschl\u00e4ge zu bezahlen. Nur wenn sie im Arbeitsvertrag, einer Betriebsvereinbarung<\/strong> oder per Tarifvertrag<\/strong> festgelegt sind, hast du darauf einen Anspruch. Ausnahme: F\u00fcr regelm\u00e4\u00dfige Nachtarbeit ist ein Ausgleich gesetzlich vorgeschrieben. Das k\u00f6nnen aber auch freie Tage sein, anstatt einer steuerfreien Nachtzulage zum Gehalt.<\/p>\n
Zuschlag vs. Zulage: Was ist der Unterschied?<\/h2>\n
Die Steuerfreiheit gilt nur f\u00fcr extra gezahlte Zuschl\u00e4ge f\u00fcr die tats\u00e4chlich geleistete Arbeit f\u00fcr Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit. Der normale Grundlohn z\u00e4hlt nicht dazu.<\/p>\n
Dar\u00fcber hinaus gibt es noch Zulagen<\/strong>, die der Arbeitgeber regelm\u00e4\u00dfig zum Grundlohn zahlt. Im Gegensatz zu den SFN-Zuschl\u00e4gen sind Zulagen nicht steuerfrei<\/strong>. Dazu z\u00e4hlen beispielsweise:<\/p>\n
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Kinderzulage<\/li>\n
Ortszulage<\/li>\n
Gefahrenzulage<\/li>\n
Erschwerniszulage bei anspruchsvollen Jobs<\/li>\n<\/ul>\n
Extra-Regel f\u00fcr Sozialabgaben<\/h3>\n
Zu den Sozialabgaben z\u00e4hlt die Renten-, Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen- und Unfallversicherung. Bist du angestellt, zahlst du die Beitr\u00e4ge automatisch monatlich, weil der Arbeitgeber sie f\u00fcr dich einbeh\u00e4lt und weiterleitet.<\/p>\n
Die steuerfreien Zuschl\u00e4ge zu Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit sind aber nur bis zu einem Grundlohn von 25 Euro<\/strong> auch frei von Sozialabgaben<\/strong>. \nLiegt der Grundlohn \u00fcber 25 Euro, werden die Zuschl\u00e4ge teilweise beitragspflichtig bei den Sozialversicherungen. Das gilt nur f\u00fcr den Teil des Zuschlags, der die 25 Euro \u00fcbersteigt. Auch die steuerfreien Zuschl\u00e4ge spielen eine Rolle. Es wird nicht der gesamte Feiertagszuschlag beitragspflichtig.<\/p>\n\r\n
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Beispiel: Sozialabgaben bei den Lohnzuschl\u00e4gen<\/h3>\r\n <\/div>
Stefan arbeitet am Sonntag und erh\u00e4lt daf\u00fcr einen Sonntagszuschlag von 15 Euro pro Stunde. Sein Grundlohn betr\u00e4gt 30 Euro pro Stunde. Bezogen auf seinen Grundlohn k\u00f6nnen f\u00fcr die Sonntagsarbeit 50 Prozent als Zuschlag steuerfrei bleiben.<\/p>\n
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30 Euro x 50 Prozent = 15 Euro. Der Zuschlag von 15 Euro ist komplett steuerfrei.<\/li>\n<\/ul>\n
Da sein Grundlohn aber \u00fcber 25 Euro liegt, fallen f\u00fcr den Zuschlag zum Teil Sozialabgaben an.<\/p>\n
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Maximal 25 Euro + 50 Prozent Sonntagszuschlag = 37,50 Euro.<\/li>\n
Dieser Betrag bleibt auch frei von Sozialabgaben.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n
![\"Feiertagszuschlag](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/uploads\/sites\/31\/2022\/12\/feiertagszuschalg-steuerfrei-infografik.png\" "\\"Lohnzuschlag")
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\r\n <\/div>\r\n \r\nPendlerpauschale und andere berufliche Fahrtkosten<\/div>\r\n