- \n
- Das Finanzamt berechnet deine Einkommensteuer auf Basis des zu versteuernden Einkommens (zvE)<\/li>\n
- Liegt das unter dem Grundfreibetrag, zahlst du keine Einkommensteuer<\/li>\n
- Du kannst deine Steuer mit verschiedenen Pauschalen und Ausgaben reduzieren<\/li>\n<\/ul>\n
Was ist das zu versteuernde Einkommen?<\/h2>\n
Das zu versteuernde Einkommen<\/strong> (zvE) ist die Grundlage f\u00fcr die Berechnung deiner Einkommensteuer<\/strong>. Es zeigt dir, auf welchen Anteil deiner Einnahmen du tats\u00e4chlich Steuern zahlen musst. Denn durch verschiedene Abz\u00fcge von deinen Einnahmen sparst du Geld.<\/p>\n
Das Finanzamt berechnet das zvE im Rahmen deiner Steuererkl\u00e4rung<\/a>. Du kannst es in deinem Steuerbescheid<\/a> nachlesen.<\/p>\n
Du willst jetzt schon wissen, wie viel von deinem Einkommen versteuert wird? Probiere WISO Steuer aus: Das Programm zeigt dir sofort, wie viel Geld du vom Finanzamt zur\u00fcckbekommst. In einer detaillierten Berechnung findest du auch dein zvE.<\/p>\n
Einnahmen, Eink\u00fcnfte und Einkommen<\/h3>\n
Einige Begriffe werden im Alltag oft synonym verwendet. Tats\u00e4chlich sind es aber unterschiedliche Betr\u00e4ge, die f\u00fcr die Steuer wichtig sind:<\/p>\n
- \n
- Einnahmen<\/strong>: Das ist das Geld, das du ausgezahlt bekommst \u2013 zum Beispiel Gehalt bei Angestellten, Honorare bei Selbstst\u00e4ndigen, Zahlungen von Mietern, Kapitalertr\u00e4ge oder Renten.<\/li>\n
- Eink\u00fcnfte<\/strong>: Manchmal hast du Ausgaben, um deine Einnahmen zu bekommen. Zum Beispiel musst du Arbeitsmittel kaufen. Ziehst du diese Kosten von deinen Einnahmen ab, erh\u00e4ltst du die sogenannten Eink\u00fcnfte. F\u00fcr Arbeitnehmer hei\u00dft das: Gehalt minus Werbungskosten; f\u00fcr Selbstst\u00e4ndige: Einnahmen minus Ausgaben.<\/li>\n
- Summe der Eink\u00fcnfte<\/strong>: Das ist die Summe aller steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte, die du im Jahr erzielst und die nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) versteuert werden m\u00fcssen.<\/li>\n
- Einkommen<\/strong>: Neben deinen Kosten f\u00fcr deinen Job kannst du auch noch viele weitere Kosten absetzen. Dazu geh\u00f6ren zum Beispiel Sonderausgaben oder au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen. Zieh das von der Summe der Eink\u00fcnfte ab und schon hast du dein Einkommen.<\/li>\n
- Zu versteuerndes Einkommen<\/strong>: Von deinem Einkommen kannst du jetzt noch die Kinderfreibetr\u00e4ge abziehen und berechnest so dein zu versteuerndes Einkommen.<\/li>\n<\/ul>\n
So geht’s: Zu versteuerndes Einkommen berechnen<\/h2>\n
Du willst wissen, wie hoch dein zu versteuerndes Einkommen ist? Unsere Grafik verr\u00e4t dir die Berechnung in verein\u00adfachter Darstellung:<\/p>\n\r\n
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\r\n \r\n \r\n \r\n\r\n ![\"Infografik](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/uploads\/sites\/31\/2024\/10\/berechnung-zu-versteuerndes-einkommen-infografik.png\" "\\"\\"\r\n")
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\r\n \r\n \r\n \r\n\r\n ![\"Berechnung](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/uploads\/sites\/31\/2024\/10\/zvE-berechnen-steuererklaerung.png\" "\\"\\"\r\n")
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\r\n \r\n \r\n \r\n\r\n ![\"Berechnung](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/uploads\/sites\/31\/2024\/10\/zvE-berechnen-mobile.png\" "\\"\\"\r\n")
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Als Erstes musst du wissen, wie viel Geld du bekommen hast. Dabei sind aber nicht alle Einnahmen automatisch steuerpflichtig<\/strong>. Entscheidend ist, dass sie einer bestimmten Einkunftsart zugeordnet werden k\u00f6nnen.<\/p>\n
Elterngeld, Kindergeld oder Sozialleistungen musst du nicht versteuern. Diese 7 Einkunftsarten<\/a><\/strong> sind f\u00fcr die Berechnung des zvE wichtig:<\/p>\n
- \n
- Land- und Forstwirtschaft<\/li>\n
- Gewerbebetrieb (zum Beispiel Einzelhandel)<\/li>\n
- Selbstst\u00e4ndige Arbeit (zum Beispiel Journalisten)<\/li>\n
- Nichtselbstst\u00e4ndige Arbeit (Angestellte)<\/li>\n
- Kapitalverm\u00f6gen (zum Beispiel Zinsen und Dividenden)<\/li>\n
- Vermietung und Verpachtung<\/li>\n
- Sonstige Eink\u00fcnfte (zum Beispiel Renten)<\/li>\n<\/ol>\n
Alle Eink\u00fcnfte, die auf dich zutreffen, z\u00e4hlst du zusammen. Gemeint sind hier deine Einnahmen abz\u00fcglich der Ausgaben<\/strong>. Das bedeutet, bei Angestellten werden hier Werbungskosten (etwa Fahrten zur Arbeit) vom Gehalt abgezogen. Bei Selbstst\u00e4ndigen ist es der Gewinn. Am Ende erh\u00e4ltst du die Summe deiner Eink\u00fcnfte<\/strong>.<\/p>\n\r\n
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\r\n Beispiel: Summe der Eink\u00fcnfte bestimmen<\/h3>\r\n <\/div>
Stefan ist Angestellter und arbeitet nebenberuflich selbstst\u00e4ndig als Fotograf. Folgende Einnahmen und Ausgaben hatte er im Jahr 2024:<\/p>\n- \n
- Einnahmen als Arbeitnehmer: 30.000 Euro<\/li>\n
- Werbungskosten als Arbeitnehmer: 1.500 Euro<\/li>\n
- Betriebseinnahmen als selbstst\u00e4ndiger Fotograf: 10.000 Euro<\/li>\n
- Betriebsausgaben als selbstst\u00e4ndiger Fotograf: 12.000 Euro<\/li>\n<\/ul>\n
Ermittlung der Eink\u00fcnfte:<\/p>\n
- \n
- Nichtselbstst\u00e4ndige Arbeit: 30.000 Euro – 1.500 Euro = Eink\u00fcnfte aus 28.500 Euro<\/li>\n
- Selbstst\u00e4ndige Arbeit: 10.000 Euro – 12.000 Euro = -2.000 Euro<\/li>\n
- Summe der Eink\u00fcnfte: 28.500 Euro – 2.000 Euro = 26.500 Euro<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n \r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \n
2. Schritt: Ausgaben und Freibetr\u00e4ge abziehen<\/h3>\n
Ab jetzt geht es abw\u00e4rts \u2013 gut f\u00fcr dich, denn es werden weitere Betr\u00e4ge abgezogen. So musst du am Ende weniger Steuern zahlen. Je nachdem, was bei dir zutrifft, geht Folgendes von der Summe deiner Eink\u00fcnfte ab:<\/p>\n
- \n
- Altersentlastungsbetrag<\/a>: Das ist ein Freibetrag f\u00fcr \u00e4ltere Personen, wenn sie Eink\u00fcnfte au\u00dferhalb von Renten haben. Zum Beispiel solche aus Vermietung, Gewerbebetrieb oder nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit.<\/li>\n
- Entlastungsbetrag f\u00fcr Alleinerziehende<\/a>: Dieser Freibetrag unterst\u00fctzt alleinstehende M\u00fctter und V\u00e4ter. Voraussetzung ist, dass keine weitere vollj\u00e4hrige Person im Haushalt lebt, das Kind bei dir wohnt und du Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag hast.<\/li>\n
- Freibetrag f\u00fcr Land- und Forstwirte: Unter bestimmten Voraussetzungen, wie bei kleineren land- und forstwirtschaftlichen Betrieben, gew\u00e4hrt der Staat diesen Freibetrag. Er ist in der H\u00f6he begrenzt.<\/li>\n<\/ul>\n
Als Ergebnis erh\u00e4ltst du den Gesamtbetrag der Eink\u00fcnfte<\/strong> (GdE). Davon werden nun bestimmte private Ausgaben abgezogen, f\u00fcr die dir das Finanzamt einen Steuervorteil erlaubt:<\/p>\n
- \n
- Sonderausgaben<\/a> (zum Beispiel Versicherungsbeitr\u00e4ge und Kirchensteuer)<\/li>\n
- Au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen<\/a> (zum Beispiel Krankheits- und Beerdigungskosten)<\/li>\n<\/ul>\n
Damit steht dein Einkommen des Steuerjahres<\/strong> fest. Wenn du Kinder hast, kann ein letzter Freibetrag dein zu versteuerndes Einkommen reduzieren: der Kinderfreibetrag<\/a>. Man zieht diesen Betrag von deinem Einkommen ab, wenn die G\u00fcnstigerpr\u00fcfung vorteilhafter ist als das Kindergeld. Das Finanzamt pr\u00fcft das bei der Steuererkl\u00e4rung automatisch.<\/p>\n
\u00dcbrig bleibt dein zu versteuerndes Einkommen<\/strong>.<\/p>\n\r\n
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Stefan ist alleinerziehend und hat Anspruch auf Kindergeld f\u00fcr sein minderj\u00e4hriges Kind, das bei ihm gemeldet ist. In seinem Haushalt lebt keine weitere vollj\u00e4hrige Person.<\/p>\n- \n
- Entlastungsbetrag f\u00fcr Alleinerziehende (1 Kind) abziehen:
\n26.500 Euro – 4.260 Euro = 22.240 Euro<\/li>\n<\/ul>\nZudem hat Stefan abzugsf\u00e4hige Sonderausgaben von 4.800 Euro und au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen von 800 Euro:<\/p>\n
- \n
- 22.240 Euro – 4.800 Euro – 800 Euro= 16.640 Euro<\/li>\n
- Ergebnis: Das zu versteuernde Einkommen liegt bei 16.640 Euro.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n \r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \n
3. Schritt: Mit dem zvE weiterrechnen<\/h3>\n
Das zu versteuernde Einkommen ist die Basis f\u00fcr die Berechnung deiner Steuer, die du am Ende zahlen musst. Grunds\u00e4tzlich gilt: Je h\u00f6her dein Einkommen, desto h\u00f6her ist auch dein Steuersatz<\/strong>. Das nennt man auch progressiver Einkommensteuertarif.<\/p>\n
Der Steuersatz wird durch eine Formel in \u00a7 32a EStG<\/a> festgelegt. Daraus ergibt sich, wie viel Prozent deines Einkommens als Steuer f\u00e4llig werden. Die Werte werden von den Finanzbeh\u00f6rden in der Regel j\u00e4hrlich angepasst.<\/p>\n
Der Einstiegssteuersatz liegt bei 14 Prozent. Er steigt mit dem Einkommen schrittweise bis auf 42 Prozent (Spitzensteuersatz<\/a>). F\u00fcr sehr hohe Einkommen gilt ab einem zu versteuernden Einkommen von 277.826 Euro ein Steuersatz von 45 Prozent (Reichensteuer).<\/p>\n
In diesem Zusammenhang taucht immer wieder der Begriff \u201ekalte Progression<\/a>\u201c auf. Bekommst du beispielsweise eine Gehaltserh\u00f6hung zum Ausgleich der Inflation, kannst du mit dem zus\u00e4tzlichen Betrag in einem h\u00f6heren Steuersatz landen. Die ung\u00fcnstige Folge kann sein, dass das Plus an Gehalt nahezu aufgefressen wird.<\/p>\n\r\n
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\r\n \r\nSplittingtarif bei Ehepaaren<\/h3>
Ehepaare, die gemeinsam eine Steuererkl\u00e4rung abgeben, erhalten einen Steuerbonus: den Splittingtarif<\/a>. Dabei halbiert man erst das gemeinsame Einkommen. Anschlie\u00dfend berechnet das Finanzamt darauf die Steuer und verdoppelt sie wieder. Weil beim progressiven Steuertarif f\u00fcr ein geringeres Einkommen auch weniger Steuern anfallen, verringert sich die Steuer insgesamt.<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \nTabelle: So viel Steuern zahlst du im Jahr 2024<\/h2>\n
Der Durchschnittssteuersatz<\/strong> gibt an, mit wie viel Einkommensteuer im Durchschnitt ein von dir verdienter Euro besteuert wird<\/strong>. Deinen durchschnittlichen Steuersatz kannst du mit einem einfachen Dreisatz ausrechnen:<\/p>\n
- \n
- Nimm die durch das Finanzamt festgesetzte Steuer.<\/li>\n
- Multipliziere diese Zahl mit 100.<\/li>\n
- Teile den Betrag durch das zu versteuernde Einkommen.<\/li>\n<\/ol>\n
Beispiel: In deinem Steuerbescheid steht ein zu versteuerndes Einkommen von 38.000 Euro. Dort steht auch, dass insgesamt 6.856 Euro Einkommensteuer darauf entfallen. Dein Durchschnittssteuersatz betr\u00e4gt also:<\/p>\n
6.856 Euro x 100 \/ 38.000 Euro = 18,04 Prozent<\/p>\n\r\n
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- Au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen<\/a> (zum Beispiel Krankheits- und Beerdigungskosten)<\/li>\n<\/ul>\n
- Entlastungsbetrag f\u00fcr Alleinerziehende<\/a>: Dieser Freibetrag unterst\u00fctzt alleinstehende M\u00fctter und V\u00e4ter. Voraussetzung ist, dass keine weitere vollj\u00e4hrige Person im Haushalt lebt, das Kind bei dir wohnt und du Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag hast.<\/li>\n
- Altersentlastungsbetrag<\/a>: Das ist ein Freibetrag f\u00fcr \u00e4ltere Personen, wenn sie Eink\u00fcnfte au\u00dferhalb von Renten haben. Zum Beispiel solche aus Vermietung, Gewerbebetrieb oder nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit.<\/li>\n
- Eink\u00fcnfte<\/strong>: Manchmal hast du Ausgaben, um deine Einnahmen zu bekommen. Zum Beispiel musst du Arbeitsmittel kaufen. Ziehst du diese Kosten von deinen Einnahmen ab, erh\u00e4ltst du die sogenannten Eink\u00fcnfte. F\u00fcr Arbeitnehmer hei\u00dft das: Gehalt minus Werbungskosten; f\u00fcr Selbstst\u00e4ndige: Einnahmen minus Ausgaben.<\/li>\n
- Einnahmen<\/strong>: Das ist das Geld, das du ausgezahlt bekommst \u2013 zum Beispiel Gehalt bei Angestellten, Honorare bei Selbstst\u00e4ndigen, Zahlungen von Mietern, Kapitalertr\u00e4ge oder Renten.<\/li>\n
![\"WISO Steuer](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-custom-ad\/wiso-steuer-werbung.svg\" "\\"WISO Steuer")
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