- \n
- Laufende Kosten tr\u00e4gt der Nie\u00dfbraucher, gr\u00f6\u00dfere Reparaturen der Eigent\u00fcmer<\/li>\n
- Nie\u00dfbrauch senkt Schenkung- und Erbschaftsteuer<\/li>\n
- WISO Steuer<\/a> erleichtert dir die Eintragung in der Steuererkl\u00e4rung<\/li>\n<\/ul>\n
Was ist Nie\u00dfbrauch?<\/h2>\n
Der Nie\u00dfbrauch<\/strong> ist ein besonderes Nutzungsrecht. Er erlaubt, eine Immobilie oder andere Verm\u00f6genswerte zu nutzen und die Ertr\u00e4ge zu behalten, ohne Eigent\u00fcmer zu sein<\/strong>. Die Person, der dieses Recht erteilt wird \u2013 der Nie\u00dfbraucher \u2013 kann die Immobilie frei nutzen, sei es zum Wohnen oder Vermieten. Das Eigentum bleibt bei einer anderen Person, beispielsweise den Kindern. So lassen sich Immobilien weiter nutzen und gleichzeitig wirtschaftliche Vorteile wie Mieteinnahmen sichern.<\/p>\n
Beispiel<\/strong>: Du \u00fcbertr\u00e4gst dein Haus deinen Kindern, m\u00f6chtest aber weiterhin darin wohnen. Durch den Nie\u00dfbrauch kannst du das Haus bis an dein Lebensende nutzen, w\u00e4hrend deine Kinder bereits Eigent\u00fcmer sind.<\/p>\n
Wichtig: Der Nie\u00dfbrauch muss nicht f\u00fcr die gesamte Immobilie gelten. Er kann sich auch auf einen Teil beschr\u00e4nken \u2013 beispielsweise auf eine Wohnung in einem Mehrfamilienhaus.<\/p>\n
Der Nie\u00dfbrauch ist im B\u00fcrgerlichen Gesetzbuch geregelt (\u00a7\u00a7 1030 ff. BGB<\/a>). Er wird individuell vereinbart und im Grundbuch eingetragen, damit er dauerhaft gilt.<\/p>\n
Wer zahlt was beim Nie\u00dfbrauch?<\/h2>\n\r\n
\r\n\r\n \t\r\n\n<\/p>\r\n
\r\n \r\n \r\n \r\n\r\n ![\"Infografik](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/uploads\/sites\/31\/2025\/02\/infografik-niessbrauch-begriffserklaerung.png\" "\\"\\"\r\n")
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Diese Kosten tr\u00e4gt der Nie\u00dfbraucher:<\/strong><\/p>\n
- \n
- Normale Reparaturen, zum Beispiel Dach- oder Fensterreparaturen<\/li>\n
- Regelm\u00e4\u00dfige Pflege, zum Beispiel Streichen der Fassade oder Ausbessern kleinerer Sch\u00e4den<\/li>\n
- Versicherungspr\u00e4mien: Geb\u00e4udeversicherung<\/li>\n
- Grundsteuer, Kommunalabgaben, Schornsteinfeger<\/li>\n<\/ul>\n
Diese Kosten tr\u00e4gt der Eigent\u00fcmer:<\/strong><\/p>\n
- \n
- Gr\u00f6\u00dfere Ma\u00dfnahmen: zum Beispiel neues Dach, neue Heizung<\/li>\n
- Erschlie\u00dfungskosten und Anliegerbeitr\u00e4ge<\/li>\n<\/ul>\n
Die gesetzliche Aufteilung kann aber auch individuell durch eine Vereinbarung ge\u00e4ndert werden. Das ist sinnvoll, wenn du zum Beispiel das Haus an deine Kinder \u00fcberschrieben hast und selbst darin wohnen bleibst. Sind die laufenden Kosten zu hoch, k\u00f6nnt ihr vereinbaren, dass die Kinder als neue Eigent\u00fcmer alle Ausgaben oder auch eine noch laufende Baufinanzierung \u00fcbernehmen. So wirst du finanziell entlastet.<\/p>\n
Diese Arten von Nie\u00dfbrauch gibt es<\/h3>\n
- \n
- Zuwendungsnie\u00dfbrauch<\/strong>: Dieser Nie\u00dfbrauch wird meistens kostenlos auf eine andere Person \u00fcbertragen, zum Beispiel auf Eltern oder Kinder. Sie d\u00fcrfen die Immobilie nutzen und die Ertr\u00e4ge behalten, ohne deren Eigent\u00fcmer zu sein. Dabei k\u00f6nnen steuerliche Folgen, wie die Schenkungssteuer, relevant werden.<\/li>\n
- Vorbehaltsnie\u00dfbrauch<\/strong>: Man \u00fcbertr\u00e4gt das Eigentum an einer Immobilie, beh\u00e4lt aber das Recht, sie weiter zu nutzen und Ertr\u00e4ge daraus zu ziehen. Diese Variante wird oft genutzt, um das eigene Wohnrecht oder die finanzielle Absicherung im Alter zu sichern, insbesondere bei Schenkungen an Kinder. Die beschenkten Kinder sind dann zwar Eigent\u00fcmer, haben aber keine Anspr\u00fcche beispielsweise auf die Mieteinnahmen.<\/li>\n
- Verm\u00e4chtnisnie\u00dfbrauch<\/strong>: Ein Nie\u00dfbrauch kann durch ein Testament oder einen Erbvertrag angeordnet werden. Dadurch kann beispielsweise ein Ehepartner einem Dritten das Recht einr\u00e4umen, die Immobilie zu nutzen, w\u00e4hrend das Eigentum an eine andere Person (zum Beispiel die Kinder) f\u00e4llt. Der Verm\u00e4chtnisnie\u00dfbrauch bietet flexible Gestaltungsm\u00f6glichkeiten in der Nachlassplanung.<\/li>\n<\/ol>\n\r\n
\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n \r\nFragen zum Nie\u00dfbrauch?<\/h3>\r\n \r\n \r\n \r\n
Stell sie an SteuerGPT, unserer eigenen KI. Einfach unten rechts auf die Sprechblase tippen und loslegen. Binnen Sekunden bekommst du die passende Antwort zu deinem Steuerfall.<\/div>\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n <\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n![\"WISO Steuer](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-custom-ad\/wiso-steuer-werbung.svg\" "\\"WISO Steuer")
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Wenn du die Immobilie selbst nutzt, musst du den Nie\u00dfbrauch in der Regel nicht in deiner Steuererkl\u00e4rung<\/a> angeben. Steuerlich relevant wird der Nie\u00dfbrauch erst, wenn die Immobilie vermietet wird. Einnahmen und Ausgaben tr\u00e4gst du dann in der Anlage V<\/a> ein.<\/p>\n
Einfacher geht\u2019s mit WISO Steuer: Hier gibst du die Daten zu deinem vermieteten Objekt ganz einfach unter Eink\u00fcnfte ausw\u00e4hlen > Vermieter<\/em> ein. Das Programm f\u00fchrt dich Schritt f\u00fcr Schritt durch deine Steuererkl\u00e4rung, zahlreiche Tipps inklusive.<\/p>\n
Diese Ausgaben kannst du absetzen<\/h3>\n
Wird die Immobilie vermietet, kannst du alle Kosten absetzen, die mit der Nutzung oder dem Erhalt der Immobilie zusammenh\u00e4ngen<\/strong>. Dazu geh\u00f6ren:<\/p>\n
- \n
- Reparatur- und Instandhaltungskosten<\/strong>: Darunter fallen Reparaturen an Dach, Fenstern oder Putz sowie regelm\u00e4\u00dfige Wartungsarbeiten. Gr\u00f6\u00dfere Ma\u00dfnahmen wie ein neues Dach sind Herstellungskosten und k\u00f6nnen \u00fcber mehrere Jahre abgeschrieben werden.<\/li>\n
- Versicherungspr\u00e4mien<\/strong>: Beitr\u00e4ge zur Geb\u00e4udeversicherung z\u00e4hlen zu den laufenden Kosten und k\u00f6nnen steuerlich abgesetzt werden.<\/li>\n
- Grundsteuer<\/strong>: In der Regel zahlt der Nie\u00dfbrauchsberechtigte die Grundsteuer. Meistens wird sie aber auf den Mieter umgelegt, sodass sie auf der einen Seite als Werbungskosten abgesetzt wird und auf der anderen Seite bei den Vermietungseink\u00fcnften hinzugerechnet werden muss.<\/li>\n
- Weitere Werbungskosten<\/a><\/strong>: Alle mit der Vermietung zusammenh\u00e4ngende Kosten, wie Maklerprovisionen oder Fahrtkosten zu Besichtigungen, z\u00e4hlen zu den Werbungskosten und mindern deine Steuerlast. Auch die j\u00e4hrliche Abschreibung geh\u00f6rt dazu.<\/li>\n<\/ul>\n
Besonderheiten bei Erhaltungsaufwendungen und Abschreibungen<\/h3>\n
Wenn du in deiner vermieteten Wohnung eine bereits bestehende Einrichtung modernisierst, kann es sich um Erhaltungsaufwendungen handeln. Das gilt beispielsweise f\u00fcr den Austausch von T\u00fcren oder einen neuen Hausanstrich. Vorteil: Im Jahr der Bezahlung kannst du Erhaltungsaufwendungen in voller H\u00f6he als Werbungskosten absetzen.<\/p>\n
1. Erhaltungsaufwendungen \u00fcber mehrere Jahre absetzen<\/h4>\n
Du kannst aber deine Steuerlast auch gezielt steuern: Gr\u00f6\u00dfere Erhaltungsaufwendungen darfst du gleichm\u00e4\u00dfig auf 2 bis 5 Jahre verteilen. So senken die Ausgaben gleich \u00fcber mehrere Jahre die Steuerlast. Wenn du wei\u00dft, dass du in den folgenden Jahren ein h\u00f6heres zu versteuerndes Einkommen hast \u2013 beispielsweise, weil du eine Abfindung<\/a> erwartest \u2013 kannst du diese Gestaltung nutzen, um einer \u00fcberm\u00e4\u00dfigen Steuerlast in den n\u00e4chsten Jahren entgegenzuwirken.<\/p>\n
Beispiel: Deine Eltern sind bislang Eigent\u00fcmer eines Zweifamilienhauses. Sie bewohnen die untere Wohnung. Die Wohnung im 1. Stock haben sie vermietet. Nun \u00fcbertragen sie dir das Haus samt Grundst\u00fcck, wodurch du Eigent\u00fcmer wirst. Gleichzeitig lassen sie sich ein Nie\u00dfbrauchsrecht im Grundbuch eintragen. So k\u00f6nnen sie ihren Lebensabend im Haus verbringen und auch von den Mieteinnahmen aus der vermieteten Wohnung leben.<\/p>\n
Diese lassen sie 2025 umfangreich renovieren. Die Kosten belaufen sich auf 25.000 Euro, die sie auf 5 Jahre verteilen. So k\u00f6nnen sie in den Jahren 2025 bis 2029 jeweils 5.000 Euro als Erhaltungsaufwendungen in ihren Steuererkl\u00e4rungen absetzen.<\/p>\n
Wenn der Nie\u00dfbrauch aber innerhalb des Verteilungszeitraums vertraglich beendet wird, ist zu beachten, dass der Eigent\u00fcmer (im Beispiel: du) den verbliebenen Teil der Aufwendungen nicht als seine Werbungskosten absetzen darf. Daf\u00fcr kann aber der Nie\u00dfbraucher (im Beispiel: deine Eltern) den noch nicht ber\u00fccksichtigten Teil des Erhaltungsaufwands im Jahr der Beendigung in einem Betrag als Werbungskosten absetzen (FG M\u00fcnster vom 15. April 2016, 4 K 422\/15<\/a>).<\/p>\n
Beispiel: Im Jahr 2026 lassen deine Eltern den Nie\u00dfbrauch aus dem Grundbuch streichen. Ab diesem Zeitpunkt musst du die Einnahmen aus der vermieteten Wohnung im 1. Stock versteuern. Die aufgeteilten Erhaltungsaufwendungen deiner Eltern kannst du steuerlich nicht nutzen. Aber: Die verbleibenden Ausgaben von 20.000 Euro k\u00f6nnen deine Eltern in der Steuererkl\u00e4rung 2025 vollst\u00e4ndig absetzen.<\/p>\n
Diese Folgen gelten auch dann, wenn der Nie\u00dfbrauch durch Tod endet. Auch hier geht der Restbetrag nicht auf den Erben \u00fcber. Dieser ist dann nur im Jahr des Versterbens beim Erblasser zu ber\u00fccksichtigen (Bundesfinanzhof, Urteil vom 10. November 2020, IX R 31\/19<\/a>).<\/p>\n
2. Unentgeltlicher Nie\u00dfbrauch: Abschreibung nicht m\u00f6glich<\/h4>\n
Vorsicht ist geboten, wenn Eltern das Eigentum an einer vermieteten Immobilie, die noch nicht vollst\u00e4ndig abgeschrieben ist, behalten m\u00f6chten und die Mieteinnahmen ihren Kindern zukommen lassen wollen. Meistens wenden sie ihnen den Nie\u00dfbrauch zu, ohne daf\u00fcr Geld zu bekommen (unentgeltlicher Zuwendungsnie\u00dfbrauch). Doch dann kann niemand mehr eine Abschreibung<\/a> in der Steuererkl\u00e4rung ber\u00fccksichtigen:<\/p>\n
- \n
- Nie\u00dfbraucher: Da der Nie\u00dfbraucher nicht der Eigent\u00fcmer ist und keine Anschaffungskosten hatte, steht ihm keine Abschreibung zu.<\/li>\n
- Eigent\u00fcmer: Auch der Eigent\u00fcmer verliert das Abschreibungsrecht, da er durch den Nie\u00dfbrauch keine Einnahmen mehr aus der Immobilie erzielt.<\/li>\n<\/ul>\n\r\n \r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n
![\"Experten](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-module\/experten-tipp-icon.svg\" "\\"Experten")
\r\n \r\nVorab pr\u00fcfen<\/h3>
Pr\u00fcfe vor der Vereinbarung eines Zuwendungsnie\u00dfbrauchs, ob durch den Wegfall der Abschreibung steuerliche Nachteile entstehen. In manchen F\u00e4llen kann es sinnvoll sein, eine Regelung zu treffen, bei der der Eigent\u00fcmer weiterhin Einnahmen erzielt und die Abschreibung nutzen kann.<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n \r\n\r\n \r\n\r\n \r\n![\"WISO Steuer](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/full-width-text\/ad1\/logo-wiso-steuer.svg\" "\\"WISO Steuer")
\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n \r\n \r\n <\/div>\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n <\/div>\r\n \r\n \r\n\r\n\r\n \r\n \r\n Jetzt kaufen\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n Jetzt kaufen\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n Kostenlos testen\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n Kostenlos testen\r\n <\/a>\r\n \r\n <\/div>\r\n \r\n \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \nSchenkungssteuer bei Nie\u00dfbrauch<\/h2>\n
Ein Nie\u00dfbrauch kann Schenkungen steuerlich deutlich erleichtern. Denn er reduziert den steuerpflichtigen Wert einer Immobilie, da der Nie\u00dfbrauchswert abgezogen wird<\/strong>. Dadurch sinkt die Schenkungssteuer<\/a> \u2013 oft sogar auf null, wenn der Freibetrag ausreicht.<\/p>\n
Der Kapitalwert des Nie\u00dfbrauchs wird vom Finanzamt anhand des Bewertungsgesetzes (\u00a7 14 BewG<\/a>) berechnet. Folgende Faktoren spielen dabei eine Rolle:<\/p>\n
- \n
- Alter des Nie\u00dfbrauchers<\/strong>: Je \u00e4lter die Person ist, desto niedriger ist der Wert des Nie\u00dfbrauchs, da die verbleibende Nutzungsdauer k\u00fcrzer ist.<\/li>\n
- Dauer des Nie\u00dfbrauchs<\/strong>: F\u00fcr lebenslangen Nie\u00dfbrauch wird die statistische Lebenserwartung herangezogen. Befristeter Nie\u00dfbrauch wird nach der vereinbarten Dauer bewertet.<\/li>\n
- Jahreswert der Nutzung<\/strong>: Dieser entspricht entweder den Mieteinnahmen oder dem fiktiven Mietwert bei Selbstnutzung.<\/li>\n<\/ul>\n
Tabellen des Bundesfinanzministeriums helfen bei der Berechnung. Ein „Vervielf\u00e4ltiger“ ergibt sich aus der statistischen Lebenserwartung des Nie\u00dfbrauchers und dem festgelegten Zinssatz von 5,5 Prozent. Hierf\u00fcr werden Sterbetafeln verwendet. Je \u00e4lter der Nie\u00dfbraucher ist, desto niedriger ist der Nie\u00dfbrauchswert, weil die erwartete verbleibende Nutzungsdauer k\u00fcrzer ist.<\/p>\n
Die Formel f\u00fcr den Kapitalwert lautet: Jahreswert x Vervielf\u00e4ltiger<\/p>\n
Der Kapitalwert des Nie\u00dfbrauchs wird dann vom Verkehrswert der Immobilie abgezogen. Dadurch verringert sich die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Schenkungsteuer.<\/p>\n
Es gelten Freibetr\u00e4ge, zum Beispiel 400.000 Euro f\u00fcr Kinder und 500.000 Euro f\u00fcr Ehepartner.<\/p>\n\r\n
\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n![\"Beispiel](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-example\/familie-beispiel.svg\" "\\"Beispiel\\"")
\r\n Beispiel: Schenkung mit Nie\u00dfbrauch<\/h3>\r\n <\/div>
Eine Mutter \u00fcbertr\u00e4gt ihrem Sohn eine Immobilie im Wert von 500.000 Euro. Sie beh\u00e4lt sich ein Nie\u00dfbrauchsrecht vor. Der Kapitalwert des Nie\u00dfbrauchs wird anhand des Jahreswerts und des Vervielf\u00e4ltigers berechnet. Angenommen, der fiktive Mietwert betr\u00e4gt 10.000 Euro pro Jahr und der Vervielf\u00e4ltiger (zum Beispiel f\u00fcr eine 70-j\u00e4hrige Mutter) betr\u00e4gt 13,546, dann ergibt sich ein Kapitalwert von: 10.000 Euro \u00d7 13,546 = 135.460 Euro.<\/p>\nDer steuerpflichtige Wert der Immobilie reduziert sich dann auf 500.000 Euro \u2013 135.460 Euro = 364.540 Euro.<\/p>\n
Da der Freibetrag f\u00fcr Kinder 400.000 Euro betr\u00e4gt, f\u00e4llt in diesem Fall keine Schenkungssteuer an.<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n
\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \nErbschaftssteuer bei Nie\u00dfbrauch<\/h2>\n
Auch bei einer Erbschaft kann ein Nie\u00dfbrauch die Steuerlast deutlich senken. Der Wert des Nie\u00dfbrauchs wird vom Verkehrswert der geerbten Immobilie abgezogen<\/strong>. Dadurch reduziert sich die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Erbschaftssteuer<\/a>. Die Berechnung des Nie\u00dfbrauchswerts erfolgt genauso wie bei einer Schenkung: anhand des Alters, der voraussichtlichen Nutzungsdauer und des Jahreswerts der Nutzung.<\/p>\n
Vorteil: Der Freibetrag bei der Erbschaftssteuer ist ebenfalls hoch, zum Beispiel 400.000 Euro f\u00fcr Kinder und 500.000 Euro f\u00fcr Ehepartner. Wird der steuerlich relevante Wert der Immobilie durch den Nie\u00dfbrauch entsprechend reduziert, bleibt die Erbschaft oft steuerfrei.<\/p>\n
Beispiel: Der Vater hinterl\u00e4sst seinem Sohn eine Immobilie im Wert von 600.000 Euro. Gleichzeitig beh\u00e4lt die Mutter den Nie\u00dfbrauch an der Immobilie. Der Kapitalwert des Nie\u00dfbrauchs betr\u00e4gt 250.000 Euro. Damit sinkt der steuerpflichtige Wert auf 350.000 Euro. Da dieser unter dem Freibetrag f\u00fcr Kinder liegt, f\u00e4llt keine Erbschaftssteuer an.<\/p>\n
Grundsteuer bei Nie\u00dfbrauch<\/h2>\n
Die Grundsteuer<\/a> zahlt grunds\u00e4tzlich der Nie\u00dfbraucher<\/strong>, da er die wirtschaftlichen Vorteile aus der Immobilie zieht. Der Eigent\u00fcmer bleibt jedoch weiterhin im Grundbuch eingetragen und haftet rechtlich f\u00fcr die Zahlung der Grundsteuer, falls der Nie\u00dfbraucher nicht zahlt. In diesem Fall kann die Gemeinde die Grundsteuer vom Eigent\u00fcmer einfordern. Dieser kann dann vom Nie\u00dfbraucher eine Erstattung verlangen.<\/p>\n
Hinweis: Ab 2025 gelten neue Regeln f\u00fcr die Berechnung der Grundsteuer. In vielen Bundesl\u00e4ndern wird dabei der Wert der Immobilie st\u00e4rker ber\u00fccksichtigt. Die Grundsteuer kann sich f\u00fcr Nie\u00dfbraucher \u00e4ndern, insbesondere wenn der Bodenrichtwert steigt. Gr\u00f6\u00dfere oder wertsteigernde Umbauten beeinflussen die Grundsteuer, wenn sie zu einer Neubewertung durch das Finanzamt f\u00fchren.<\/p>\n
FAQ: Steuern auf Nie\u00dfbrauch<\/h2>\n\r\n
\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n\n\n\r\nWie wird Nie\u00dfbrauch steuerlich behandelt?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Nie\u00dfbrauch wird steuerlich relevant, wenn die Immobilie vermietet wird. Einnahmen und Ausgaben m\u00fcssen dann in der Steuererkl\u00e4rung angegeben werden. WISO Steuer zeigt dir genau, wie es geht. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nWann f\u00e4llt Schenkungssteuer an?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Schenkungsteuer kann anfallen, wenn eine Immobilie mit Nie\u00dfbrauch \u00fcbertragen wird. Vom Verkehrswert der verschenkten Immobilie wird aber der Kapitalwert des Nie\u00dfbrauchs und der Freibetrag, zum Beispiel 400.000 Euro f\u00fcr Kinder, abgezogen. In vielen F\u00e4llen muss dann keine Schenkungsteuer gezahlt werden. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nWas ist bei der Erbschaftssteuer zu beachten? <\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Der Wert des Nie\u00dfbrauchs wird vom Verkehrswert der Immobilie abgezogen, was die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Erbschaftssteuer senkt. Freibetr\u00e4ge (zum Beispiel 400.000 Euro f\u00fcr Kinder) erm\u00f6glichen h\u00e4ufig eine steuerfreie \u00dcbertragung. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nWer zahlt beim Nie\u00dfbrauch die Grundsteuer?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Die Grundsteuer zahlt in der Regel der Nie\u00dfbraucher, da er die wirtschaftlichen Vorteile der Immobilie nutzt. Der Eigent\u00fcmer bleibt jedoch haftbar, falls der Nie\u00dfbraucher nicht zahlt. Denn steuerrechtlich bleibt der Eigent\u00fcmer gegen\u00fcber der Gemeinde der offizielle Steuerschuldner. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nWo trage ich Nie\u00dfbrauch in der Steuererkl\u00e4rung ein?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Einnahmen und Ausgaben aus vermieteten Immobilien mit Nie\u00dfbrauch geh\u00f6ren in die Anlage V der Steuererkl\u00e4rung. Einfacher geht\u00b4s mit WISO Steuer: Hier gibst du die Daten zu deinem vermieteten Objekt ganz einfach unter Eink\u00fcnfte ausw\u00e4hlen > Vermieter<\/em> ein. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n \r\n\r\n \r\n\r\n \r\n\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n \r\n \r\n <\/div>\r\n \r\n \r\n \r\n Hol dir dein Geld zur\u00fcck<\/p>\r\n \r\n \r\n
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Befristeter Nie\u00dfbrauch wird nach der vereinbarten Dauer bewertet.<\/li>\n
- Alter des Nie\u00dfbrauchers<\/strong>: Je \u00e4lter die Person ist, desto niedriger ist der Wert des Nie\u00dfbrauchs, da die verbleibende Nutzungsdauer k\u00fcrzer ist.<\/li>\n
- Versicherungspr\u00e4mien<\/strong>: Beitr\u00e4ge zur Geb\u00e4udeversicherung z\u00e4hlen zu den laufenden Kosten und k\u00f6nnen steuerlich abgesetzt werden.<\/li>\n
- Vorbehaltsnie\u00dfbrauch<\/strong>: Man \u00fcbertr\u00e4gt das Eigentum an einer Immobilie, beh\u00e4lt aber das Recht, sie weiter zu nutzen und Ertr\u00e4ge daraus zu ziehen. Diese Variante wird oft genutzt, um das eigene Wohnrecht oder die finanzielle Absicherung im Alter zu sichern, insbesondere bei Schenkungen an Kinder. Die beschenkten Kinder sind dann zwar Eigent\u00fcmer, haben aber keine Anspr\u00fcche beispielsweise auf die Mieteinnahmen.<\/li>\n
- Zuwendungsnie\u00dfbrauch<\/strong>: Dieser Nie\u00dfbrauch wird meistens kostenlos auf eine andere Person \u00fcbertragen, zum Beispiel auf Eltern oder Kinder. Sie d\u00fcrfen die Immobilie nutzen und die Ertr\u00e4ge behalten, ohne deren Eigent\u00fcmer zu sein. Dabei k\u00f6nnen steuerliche Folgen, wie die Schenkungssteuer, relevant werden.<\/li>\n