Die beiden F\u00e4lle im \u00dcberblick<\/h3>\nDie erste Klage<\/h4>\n
Geklagt hatte ein ehemaliger Zahnarzt, der seine Rente doppelt besteuert sah. Und tats\u00e4chlich: Das Finanzamt best\u00e4tigte dies! Doch der Unterschiedsbetrag von lediglich 100 Euro fiel im Vergleich zur Einkommensteuerzahlung von knapp 100.000 Euro so gering aus, dass die Finanzbeh\u00f6rde den Differenzbetrag als Bagatelle ansah \u2014 und nicht erstattete.<\/p>\n
Die zweite Klage<\/h4>\n
Geklagt hatte ein Steuerberater. Zuerst gesetzlich versichert, wechselte er sp\u00e4ter in die freiwillige Rentenversicherung. Um eben diese ging es in der Klage. Die Beitr\u00e4ge daraus zahlte er aus seinem Nettoeinkommen. Die Rente wurde sp\u00e4ter zu 54 Prozent versteuert \u2014 f\u00fcr ihn eine klare Doppelbesteuerung. Auch wurde in diesem Fall bem\u00e4ngelt, dass Grundfreibetrag, Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge etc. mit einberechnet wurden.<\/p>\n
Was \u00e4ndert sich jetzt f\u00fcr Rentner?<\/h2>\n
In der kommenden Legislaturperiode soll die eindringlich geforderte \u00c4nderung der Rentenbesteuerung zusammen mit einer Reform der Einkommensteuer durchgesetzt werden. Daher k\u00f6nnen Arbeitnehmer nach der Bundestagswahl im September auf niedrigere Steuern hoffen.<\/p>\n
M\u00f6glich w\u00e4re dies durch eine fr\u00fchere Umsetzung der f\u00fcr 2025 vorgesehenen vollen Steuerbefreiung der Rentenbeitr\u00e4ge.<\/p>\n
Steuerbescheide von Rentnern ab sofort vorl\u00e4ufig<\/h3>\n
Einkommensteuerbescheide f\u00fcr Veranlagungszeitr\u00e4ume ab dem Jahr 2005 erhalten jetzt einen Vorl\u00e4ufigkeitsvermerk f\u00fcr die Rentenbesteuerung (Schreiben<\/a> vom 30.08.2021). Denn ein Einspruch ist nun nicht mehr n\u00f6tig.<\/p>\n Den Vermerk findest du zu Beginn deines Steuerbescheides. Er lautet \u201eDer Bescheid ist nach \u00a7 165 Abs. 1 AO teilweise vorl\u00e4ufig\u201c. Da er nicht den gesamten Steuerbescheid, sondern nur den Punkt der Rentenzahlungen betrifft, wird die Begr\u00fcndung nach der Steuerberechnung nochmals aufgelistet.<\/p>\n Wurden keine anderen Punkte deiner Steuerberechnung vorl\u00e4ufig gestellt, f\u00e4llt nur die Rentenbesteuerung unter die Vorl\u00e4ufigkeit. In allen anderen Punkten hat der Bescheid nach Ablauf der Einspruchsfrist von 4 Wochen Bestandskraft.<\/p>\n Die Vorl\u00e4ufigkeit wird erst beendet, wenn ein Urteil ergangen ist. Erst dann kann das Finanzamt den Punkt \u00fcberarbeiten \u2013 und einen endg\u00fcltigen Steuerbescheid ausstellen.<\/p>\n \u00dcberpr\u00fcfe deinen Steuerbescheid genau, ob er auch wirklich den Vorl\u00e4ufigkeitsvermerk enth\u00e4lt. Sollte das nicht der Fall sein, wende dich umgehend an deinen zust\u00e4ndigen Bearbeiter im Finanzamt.<\/p>\n Doch: Warum die Ungerechtigkeit bei der Besteuerung? Schuld ist eine langwierige Systemumstellung. Im Jahr 2002 klagte ein Pension\u00e4r wegen Ungleichbehandlung von Renten und Pensionen vor dem Bundesverfassungsgericht. Denn Pensionszahlungen wurden damals bereits in voller H\u00f6he besteuert.<\/p>\n Die Richter pr\u00fcften, gaben schlie\u00dflich dem Mann recht und legten so die Weichen f\u00fcr einen kompletten Systemwechsel. Gleichzeitig betonten sie: Eine Doppelbesteuerung sei verfassungswidrig.<\/p>\n Bis 2005 galt das System der vorgelagerten Rentenbesteuerung, und dies war relativ simpel: Ein Arbeitnehmer zahlte die Rentenbeitr\u00e4ge aus bereits versteuertem Einkommen. Das hei\u00dft, die Zahlungen wurden nicht von der Steuer abgesetzt. Im Gegenzug dazu blieb die Rente weitgehend steuerfrei.<\/p>\n Besteuerung des Ertragsanteils:<\/p>\n Die Besteuerung beschr\u00e4nkte sich allein auf den sogenannten Ertragsanteil. Dies ist der hochgerechnete Anteil der Rente, der aus erhaltenen Zinsen der eingezahlten Beitr\u00e4ge bestand. Der Ertragsanteil betrug, abh\u00e4ngig vom Renteneintrittsalter, lediglich zwischen 27 und 35 Prozent. Dieses System war vor allem f\u00fcr Arbeitnehmer von Vorteil, da die H\u00e4lfte der Rentenbeitr\u00e4ge steuerfrei war. Denn der Arbeitgeberanteil z\u00e4hlt nicht zum Bruttoeinkommen.<\/p>\n Seit 2005 wird das Rentensystem Schritt f\u00fcr Schritt von der vorgelagerten auf die nachgelagerte Besteuerung umgestellt. Nachgelagerte Rentenbesteuerung bedeutet, dass Alterseink\u00fcnfte erst dann versteuert werden, wenn sie ausgezahlt werden \u2013 also im Ruhestand.<\/p>\n Davor liegt die Erwerbsphase. Die Beitr\u00e4ge zur gesetzlichen Rente und ihr gleichstellten Versicherungen werden aus dem steuerpflichtigen Einkommen gezahlt. Diese werden bis zu einem j\u00e4hrlichen H\u00f6chstbetrag nicht versteuert. Du kannst deine Beitr\u00e4ge zur Altersvorsorge sogar teilweise als Sonderausgaben von der Steuer absetzen.<\/p>\n Im Gegenzug m\u00fcssen nun die Renteneink\u00fcnfte im Alter besteuert werden. Die Umstellung erfolgt Schritt f\u00fcr Schritt \u2013 und endet im Jahr 2058. Wie hoch der steuerpflichtige Anteil ist, h\u00e4ngt von dem Jahr ab, in dem erstmalig Rente bezogen wird.<\/p>\n Hier gilt es den Grundfreibetrag zu beachten: Liegen die Eink\u00fcnfte darunter, f\u00e4llt keine Steuer an. Dieser betr\u00e4gt im Jahr 2025 12.096 Euro\u00a0 (Ehepartner 24.192 Euro).<\/p>\n Das Bundesministerium der Finanzen ver\u00f6ffentlicht j\u00e4hrlich eine \u00dcbersicht, bis zu welcher Grenze bei Renten keine Steuer anf\u00e4llt. Die Betragsangaben gelten f\u00fcr alleinstehende Rentner, die keine anderen Eink\u00fcnfte beziehen. Die \u00dcbersicht f\u00fcr 2025 kannst du hier<\/a> herunterladen.<\/p>\n Der zu Rentenbeginn ermittelte steuerfreie Teil bleibt die gesamte Rente bis zum Lebensende gleich. Und zwar in Form eines feststehenden Betrags \u2013 dem j\u00e4hrlichen Rentenfreibetrag. Er \u00e4ndert sich nur bei au\u00dferordentlichen Rentenzahlungen, wie beispielsweise durch die Einf\u00fchrung der M\u00fctterrente im Jahr 2014.<\/p>\n Ein sofortiger Systemwechsel h\u00e4tte die \u00f6ffentlichen Haushalte \u00fcberfordert. Arbeitnehmer h\u00e4tten pl\u00f6tzlich keiner Steuern mehr auf ihre Rentenbeitr\u00e4ge zahlen m\u00fcssen. Diese Zahlungen stellen jedoch eine feste Gr\u00f6\u00dfe in der Haushaltsplanung des Bundes dar.<\/p>\n Zudem h\u00e4tten Rentner, die ab 2005 im Ruhestand gegangen sind, ohne die schrittweise Umstellung ihre Rente bereits voll versteuern m\u00fcssen. Und das, obwohl ihre Einzahlungen in die Rentenkasse stets versteuert wurden \u2013 ein klarer Versto\u00df gegen das Doppelbesteuerungsverbot!<\/p>\n Nach wie vor gibt es Renten, die mit dem Erwerbsanteil besteuert werden. Welche das sind, erf\u00e4hrst du in unserem Beitrag Ertragsanteil Rente<\/a>.<\/p>\n Der steuerpflichtige Rentenanteil h\u00e4ngt vom Jahr des Renteneintritts ab. F\u00fcr das Jahr 2023 betr\u00e4gt dieser 83 Prozent f\u00fcr Neurentner. Der Prozentsatz steigt Jahr f\u00fcr Jahr bis auf 100 Prozent im Jahr 2040 an.<\/p>\n\r\n Du m\u00f6chtest WISO Steuer ausprobieren?<\/p>\r\n Starte jetzt einfach deinen kostenlosen Test. Anonym, ohne Verpflichtungen und so lange du m\u00f6chtest. Erst bei der Abgabe an das Finanzamt fallen Geb\u00fchren an. Der Bundesfinanzhof hat 2 Klagen gegen die doppelte Besteuerung von Renten abgewiesen. Es liege in beiden F\u00e4llen keine Doppelbesteuerung vor \u2013 und die Regelung sei somit verfassungsgem\u00e4\u00df. Dennoch verlangten die Richter \u00c4nderungen, die vor allem k\u00fcnftigen Rentnern zugutekommen. Was die Urteile bedeuten, zeigen wir in diesem Beitrag.<\/p>\n","protected":false},"author":220,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[2809],"tags":[],"class_list":["post-58580","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-rente"],"yoast_head":"\nWas ist ein Vorl\u00e4ufigkeitsvermerk?<\/h3>\n
Was bedeutet der Vorl\u00e4ufigkeitsvermerk f\u00fcr mich?<\/h3>\n
\n
Was muss ich tun?<\/h3>\n
Umstellung des Besteuerungssystems schuld<\/h2>\n
Bis 2005: Vorgelagerte Besteuerung<\/h3>\n
Ab 2005: Nachgelagerte Besteuerung<\/h3>\n
Umstellung bis 2058<\/h3>\n
\n
Warum diese umst\u00e4ndliche \u00dcbergangsregel?<\/h3>\n
Wie hoch wird meine Rente versteuert?<\/h2>\n
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