- \n
- Grenzg\u00e4nger wohnen in Deutschland und arbeiten im Ausland<\/li>\n
- Steuern werden abh\u00e4ngig vom Doppelbesteuerungsabkommen gezahlt<\/li>\n
- WISO Steuer<\/a> kennt alle Regeln und die richtigen Formulare<\/li>\n<\/ul>\n
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Ein Grenzg\u00e4nger<\/strong> ist jemand, der in einem Land wohnt und in einem angrenzenden Nachbarland arbeitet<\/strong>, wobei er regelm\u00e4\u00dfig \u2013 entweder t\u00e4glich oder mindestens einmal pro Woche \u2013 an seinen Wohnort zur\u00fcckkehrt. Das gilt zum Beispiel f\u00fcr Deutsche, die zum Arbeiten in die Schweiz, nach Frankreich oder Luxemburg pendeln.<\/p>\n
F\u00fcr diese Gruppe gelten besondere steuerliche Regelungen, die durch Doppelbesteuerungsabkommen<\/a> (DBA<\/strong>) mit den einzelnen Staaten festgelegt werden. Diese Abkommen stellen sicher, dass du nicht doppelt Steuern zahlst. Dabei gibt es Unterschiede, je nachdem mit welchem Land das DBA abgeschlossen ist.<\/p>\n
Arbeitest du in Frankreich oder \u00d6sterreich, musst du noch die sogenannte Grenzzonenregelung beachten, um als Grenzg\u00e4nger anerkannt zu werden. Das bedeutet, du musst in einem bestimmten Umkreis von der Grenze entfernt wohnen und arbeiten:<\/p>\n
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- Frankreich: h\u00f6chstens 20 Kilometer (km)<\/li>\n
- \u00d6sterreich: 30 Kilometer Luftlinie<\/li>\n<\/ul>\n
Fr\u00fcher gab es auch f\u00fcr die Schweiz eine Grenzzone von 30 km. F\u00fcr andere Nachbarl\u00e4nder gibt es hierzu keine besonderen Regelungen.<\/p>\n\r\n
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\r\n \r\nGrenzg\u00e4nger \u2260 Grenzpendler <\/h3>
Grenzpendler wohnen im angrenzenden Ausland, arbeiten jedoch haupts\u00e4chlich in Deutschland \u2013 entweder selbstst\u00e4ndig oder angestellt. Sie verdienen den gr\u00f6\u00dften Teil ihres Einkommens in Deutschland und zahlen dort auch den Gro\u00dfteil ihrer Steuern.<\/p>\nDie in den DBA festgelegten Grenzg\u00e4ngerregelungen gelten ausschlie\u00dflich f\u00fcr Arbeitnehmer.<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n
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Wo die Eink\u00fcnfte versteuert werden, h\u00e4ngt vom jeweiligen DBA ab<\/strong>. Mit der Schweiz, Frankreich und \u00d6sterreich wurde vereinbart, dass Grenzg\u00e4nger dort Steuern zahlen, wo sie wohnen. Der Arbeitslohn wird also in Deutschland versteuert.<\/p>\n
F\u00fcr die anderen L\u00e4nder, die ein DBA mit Deutschland haben, gilt: Du zahlst die Steuern in dem Land, in dem du arbeitest. Dazu geh\u00f6ren D\u00e4nemark, Belgien, Luxemburg, Niederlande, Polen, Tschechien und Liechtenstein.<\/p>\n
Schweiz<\/h3>\n
Wenn du in Deutschland wohnst und in der Schweiz arbeitest, beh\u00e4lt dein Schweizer Arbeitgeber eine Quellensteuer<\/strong> (vergleichbar mit der deutschen Lohnsteuer) von 4,5 Prozent<\/strong> von deinem Bruttolohn ein. Obwohl du bereits in der Schweiz Steuern gezahlt hast, bleibt dein Einkommen in Deutschland steuerpflichtig, da du hier wohnst.<\/p>\n
Eine doppelte Besteuerung musst du aber nicht f\u00fcrchten: Die in der Schweiz erhobene Quellensteuer wird dir in Deutschland angerechnet<\/strong>, sobald du deine Steuererkl\u00e4rung einreichst. Darin gibst du dein gesamtes Einkommen an, inklusive des Lohns aus der Schweiz. Das deutsche Finanzamt ber\u00fccksichtigt dann die bereits gezahlte Quellensteuer und verrechnet sie mit deiner deutschen Steuerlast.<\/p>\n
Wichtig zu wissen: Die regul\u00e4re Quellensteuer in der Schweiz ist eigentlich h\u00f6her. Um diesen h\u00f6heren Steuerabzug zu vermeiden, musst du deinem Arbeitgeber die Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung<\/a> (Formular Gre-1) vorlegen. Diese stellt dir dein zust\u00e4ndiges Finanzamt<\/a> in Deutschland aus. Sie gilt f\u00fcr ein Kalenderjahr und wird vom Finanzamt mit dem Formular Gre-2 automatisch um jeweils ein weiteres Jahr verl\u00e4ngert.<\/p>\n
Besonderheiten beim Schweizer Grenzg\u00e4ngerstatus<\/h3>\n
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- 60-Tage-Regelung<\/strong>: Kehrst du an mehr als 60 Arbeitstagen im Jahr aus beruflichen Gr\u00fcnden nicht zur\u00fcck nach Hause, verlierst du den Grenzg\u00e4ngerstatus. In diesem Fall muss der Arbeitgeber in der Schweiz die volle Quellensteuer vom Lohn einbehalten.<\/li>\n
- Homeoffice<\/strong>: Du darfst h\u00f6chstens 49,9 Prozent deiner Arbeitszeit<\/strong> im deutschen Homeoffice verbringen. Bei einem h\u00f6heren Anteil zahlt dein Schweizer Arbeitgeber das gesamte Bruttoeinkommen aus und du musst deine Steuern und Sozialabgaben komplett in Deutschland zahlen.<\/li>\n
- Kein regelm\u00e4\u00dfiges Pendeln<\/strong>: Der Lohn muss dann anhand der geleisteten Arbeitstage auf beide Staaten aufgeteilt<\/strong> werden. Die Tage, an denen du in der Schweiz arbeitest, werden in der Schweiz besteuert, und die Tage, an denen du in Deutschland oder in einem Drittstaat arbeitest, werden in Deutschland besteuert. Du zahlst dann in beiden L\u00e4ndern Steuern, je nachdem, wo du gerade arbeitest.<\/li>\n
- Wochenaufenthalter<\/strong>: In diesem Fall hast du ein Zimmer oder eine Wohnung in der Schweiz und f\u00e4hrst nur am Wochenende nach Deutschland zur\u00fcck. Du bekommst keine Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung vom deutschen Finanzamt und musst die volle kantonale Quellensteuer zahlen.<\/li>\n<\/ul>\n
Frankreich<\/h3>\n
Wohnst du in Deutschland und arbeitest in Frankreich, musst du dort keine Steuern zahlen, sondern nur in Deutschland. Das bedeutet, dein franz\u00f6sischer Arbeitgeber beh\u00e4lt keine Steuern<\/strong> von deinem Gehalt ein, wie es in Deutschland \u00fcblich w\u00e4re. W\u00e4hrend des Jahres wird also zun\u00e4chst keine Einkommensteuer von deinem Lohn abgezogen. Wichtig: Lege deinem Arbeitgeber in Frankreich eine Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung vor.<\/p>\n
Am Ende des Jahres, wenn du deine deutsche Steuererkl\u00e4rung abgibst, m\u00fcsstest du das gesamte Einkommen aus Frankreich nachtr\u00e4glich versteuern. Das k\u00f6nnte zu hohen Nachzahlungen f\u00fchren.<\/p>\n
Damit du nicht am Jahresende eine hohe Nachzahlung<\/a> leisten musst, setzt das deutsche Finanzamt in der Regel viertelj\u00e4hrliche Vorauszahlungen<\/a> fest. Sie sind zum 10. M\u00e4rz, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember f\u00e4llig. Daf\u00fcr f\u00fcllst du zu Beginn deiner Grenzg\u00e4ngert\u00e4tigkeit einen Fragebogen<\/a> aus, auf dessen Basis deine voraussichtliche Steuerschuldermittelt wird.<\/p>\n
In deiner Steuererkl\u00e4rung am Jahresende werden diese Vorauszahlungen dann mit deiner tats\u00e4chlichen Steuerschuld verrechnet. Du kannst zudem Werbungskosten angeben, um deine Steuerlast zu senken. Achte also darauf, alle relevanten Kosten einzutragen, um das Beste aus deiner Steuererkl\u00e4rung herauszuholen! Eine gute \u00dcbersicht findest du im Beitrag \u201eWas kann man von der Steuer absetzen<\/a>?\u201c.<\/p>\n
Die Eigenschaft als Grenzg\u00e4nger geht verloren, wenn du an mehr als 45 Arbeitstagen im Jahr aus beruflichen Gr\u00fcnden nicht zur\u00fcck zum Wohnort f\u00e4hrst (sogenannte Nichtr\u00fcckkehrtage<\/strong>).<\/p>\n\r\n
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Berechne die Steuer auf dein ausl\u00e4ndisches Einkommen mit WISO Steuer und verpasse keine M\u00f6glichkeit Geld zu sparen.<\/div>\r\n \r\n \r\n \r\n\r\n \r\n \r\n Kostenlos testen\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n Kostenlos testen\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n \r\n \r\n \r\n <\/div>\r\n \r\n \r\n <\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n![\"WISO Steuer](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-custom-ad\/wiso-steuer-werbung.svg\" "\\"WISO Steuer")
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F\u00fcr \u00d6sterreich gilt eine \u00e4hnliche Regelung wie f\u00fcr Frankreich, basierend auf dem DBA. Da du in \u00d6sterreich arbeitest, aber in Deutschland steuerpflichtig bist, beh\u00e4lt dein \u00f6sterreichischer Arbeitgeber keine Lohnsteuer ein. Dein Einkommen aus \u00d6sterreich musst du ausschlie\u00dflich in Deutschland versteuern<\/strong>, da dein Wohnsitz hier liegt.<\/p>\n
Wichtig: Du musst deinem Arbeitgeber in \u00d6sterreich eine Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung vorlegen, damit er nicht automatisch die \u00f6sterreichische Einkommensteuer von deinem Gehalt abzieht.<\/p>\n
D\u00e4nemark, Niederlande, Belgien, Luxemburg, Polen, Tschechien und Liechtenstein<\/h3>\n
Arbeitest du als Grenzg\u00e4nger in einem dieser Staaten, zahlst du auch dort die Steuer. In Deutschland sind diese ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnfte zwar steuerfrei, unterliegen aber dem Progressionsvorbehalt<\/a>. Das bedeutet, dass diese Eink\u00fcnfte zwar nicht direkt besteuert werden, sie aber den Steuersatz f\u00fcr dein \u00fcbriges Einkommen erh\u00f6hen. Deshalb musst du das im Ausland verdiente Einkommen in deiner deutschen Steuererkl\u00e4rung angeben.<\/p>\n
Diese Formulare sind f\u00fcr dein Auslandseinkommen wichtig<\/h2>\n
Als Grenzg\u00e4nger musst du bestimmte Formulare<\/a> zus\u00e4tzlich in deiner Steuererkl\u00e4rung<\/a> einreichen \u2013 Anlage N-AUS und N-Gre. In beiden Formularen machst du Angaben rund um den Lohn im Ausland.<\/p>\n
Keine Sorge, WISO Steuer hilft dir dabei: Alle notwendigen Formulare sind in der Software enthalten. Du f\u00fcllst sie aus, indem du bequem verst\u00e4ndliche Fragen beantwortest. Steuer-Deutsch musst du also nicht beherrschen.<\/p>\n
1. Anlage N-AUS<\/h3>\n
Wenn du in Deutschland wohnst und als Arbeitnehmer im Ausland arbeitest, musst du die Anlage N-AUS<\/strong> ausf\u00fcllen. So meldest du deine im Ausland erzielten Eink\u00fcnfte dem deutschen Finanzamt. In WISO Steuer ist das der Bereich Arbeitnehmer, Betriebsrentner und Pension\u00e4re > Besonderheiten bei Arbeitnehmern<\/em>.<\/p>\n\r\n
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\r\n \r\n \r\n \r\n\r\n ![\"Anlage](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/uploads\/sites\/31\/2024\/10\/grenzgaenger-anlage-n-aus.png\" "\\"\\"\r\n")
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\r\n \r\n \r\n \r\n\r\n ![\"Anlage](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/uploads\/sites\/31\/2024\/10\/grenzgaenger-anlage-n-aus-app.png\" "\\"\\"\r\n")
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Auch dann, wenn die Eink\u00fcnfte in Deutschland steuerfrei sind, aber dem Progressionsvorbehalt unterliegen, werden diese Aufwendungen \u201ewie Werbungskosten\u201c von den ausl\u00e4ndischen Einnahmen abgezogen. Das hei\u00dft: Du kannst beispielsweise Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwand, Kosten f\u00fcr doppelte Haushaltsf\u00fchrung oder andere berufliche Ausgaben im Zusammenhang mit deiner T\u00e4tigkeit im Ausland angeben. Die Ausgaben mindern die H\u00f6he der Eink\u00fcnfte, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, und damit potenziell auch die Progressionswirkung auf dein steuerpflichtiges Einkommen in Deutschland.<\/p>\n
Sind bei dir noch keine Steuervorauszahlungen eingerichtet, ergibt sich eine Nachzahlung. Vergiss also nicht, alle deine Kosten anzugeben, die mit deinem Job zusammenh\u00e4ngen. So reduzierst du den Betrag, der versteuert werden muss.<\/p>\n
2. Anlage N-GRE<\/h3>\n
Wohnst du in Baden-W\u00fcrttemberg<\/strong> und arbeitest in der Schweiz, \u00d6sterreich oder Frankreich? Dann gilt f\u00fcr dich ein besonderes Formular: Statt der Anlage N-AUS musst du die Anlage N-Gre<\/strong> ausf\u00fcllen.<\/p>\n
Die Einnahmen und Ausgaben gibst du in WISO Steuer im Bereich Arbeitnehmer, Betriebsrentner und Pension\u00e4re > Besonderheiten bei Arbeitnehmern<\/em> ein.<\/p>\n\r\n
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- 60-Tage-Regelung<\/strong>: Kehrst du an mehr als 60 Arbeitstagen im Jahr aus beruflichen Gr\u00fcnden nicht zur\u00fcck nach Hause, verlierst du den Grenzg\u00e4ngerstatus. In diesem Fall muss der Arbeitgeber in der Schweiz die volle Quellensteuer vom Lohn einbehalten.<\/li>\n
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