{"id":59030,"date":"2023-04-26T10:52:03","date_gmt":"2023-04-26T08:52:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/?p=59030"},"modified":"2024-08-26T10:50:41","modified_gmt":"2024-08-26T08:50:41","slug":"sonderbetriebsvermoegen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/sonderbetriebsvermoegen\/","title":{"rendered":"Sonderbetriebsverm\u00f6gen: Was ist daran so besonders?"},"content":{"rendered":"<p>In einem Unternehmen werden oft Gegenst\u00e4nde ben\u00f6tigt, damit die Arbeit erledigt werden kann. Die Frage ist immer: Wem geh\u00f6ren diese Gegenst\u00e4nde? Ist das bei einer Personengesellschaft nicht das Unternehmen selbst, sondern eine Privatperson, geh\u00f6rt der Gegenstand ins <strong>Sonderbetriebsverm\u00f6gen<\/strong>. Was genau hat es damit auf sich?<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<h2>Kurz &amp; knapp<\/h2>\n<ul>\n<li>Das Sonderbetriebsverm\u00f6gen gibt es nur bei Personengesellschaften<\/li>\n<li>Das Wirtschaftsgut geh\u00f6rt dann nur Einzelnen<\/li>\n<li>In deiner eigenen Steuererkl\u00e4rung tr\u00e4gst du das Sonderbetriebsverm\u00f6gen nicht ein, es geh\u00f6rt in die Gewinnermittlung der Gesellschaft<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Was ist das Sonderbetriebsverm\u00f6gen?<\/h2>\n<p>Als <strong>Betriebsverm\u00f6gen<\/strong> z\u00e4hlt alles das, was dem Betrieb geh\u00f6rt und Wert hat. Gemeint sind beispielsweise Maschinen, Immobilien und \u00e4hnliche Dinge. Sie werden auch als Wirtschaftsg\u00fcter bezeichnet.<\/p>\n<p>Wenn das <strong>Wirtschaftsgut<\/strong> aber nicht direkt zum Betrieb geh\u00f6rt, sondern im Besitz eines Unternehmers ist und im Betrieb genutzt wird, spricht man vom Sonderbetriebsverm\u00f6gen.<\/p>\n\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"white-background\">\r\n            <div class=\"container\">\r\n                <div class=\"blog-example\">\r\n                    <div class=\"row\">\r\n                        <div class=\"col-12 offset-lg-2 col-lg-8 text-center text-lg-left\">\r\n                            <div class=\"d-flex flex-column align-items-center\">\r\n                                <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"img-fluid circle-image\" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-example\/selbststaendige.svg\" alt=\"Beispiel Selbstst\u00e4ndige\" title=\"Beispiel\" \/>\r\n                                <h3 class=\"font-source-sans-pro-10 fw700 blue-font headline\">Beispiel: Sonderbetriebsverm\u00f6gen<\/h3>\r\n                            <\/div><div class=\"font-source-sans-pro-1 blue-font\">Stefanie geh\u00f6rt eine Immobilie. Sie macht dich mit einem Freund selbstst\u00e4ndig und sie nutzen Stefanies R\u00e4umlichkeiten als gemeinsames B\u00fcro. Stefanie bekommt daf\u00fcr Miete. In diesem Fall z\u00e4hlt die Immobilie zum Sonderbetriebsverm\u00f6gen des Unternehmens.<\/div><\/div>\r\n                    <\/div>\r\n                <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \n<h3>Trennung zwischen Betriebsverm\u00f6gen und Sonderbetriebsverm\u00f6gen<\/h3>\n<p>Welchem Unternehmer was genau geh\u00f6rt, ist f\u00fcr das Finanzamt sehr wichtig. Denn daran wird festgemacht, wer wie viel Steuern zu zahlen hat. Deswegen muss eine klare Trennung zwischen dem Betriebsverm\u00f6gen und Sonderbetriebsverm\u00f6gen bestehen.<\/p>\n<h3>Nur bei Personengesellschaften<\/h3>\n<p>Nur bei <strong>Personengesellschaften<\/strong> ist ein Sonderbetriebsverm\u00f6gen m\u00f6glich. Denn bei dieser Rechtsform eines Unternehmens schlie\u00dfen sich mindestens 2 Personen zusammen. In Deutschland gibt es 4 verschiedene Rechtsformen von Unternehmen, die zu den Personengesellschaften z\u00e4hlen:<\/p>\n<ol>\n<li>Gesellschaft b\u00fcrgerlichen Rechts (GbR)<\/li>\n<li>Offene Handelsgesellschaft (OHG)<\/li>\n<li>Kommanditgesellschaft (KG)<\/li>\n<li>Partnergesellschaft (PartG)<\/li>\n<\/ol>\n\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n    <div class=\"white-background store-notification \">\r\n        <div class=\"yellow-background\">\r\n            <div class=\"container\">\r\n                <div class=\"row justify-content-center justify-content-md-start justify-content-lg-center\">\r\n                    <div class=\"col-12 inner-modul-spacing-default\"><\/div>\r\n\r\n                    <div class=\"col-12\">\r\n                        <div class=\"row\">\r\n                            <div class=\"offset-lg-1 col-12 col-md-5 col-lg-4 text-center text-md-right d-flex flex-column justify-content-center align-items-center align-items-lg-end mb-0  \">\r\n                                <p class=\"font-cairo-1 fw700 blue-font headline-spacing-50 blue-font headline-spacing-30 sm-only\">Du m\u00f6chtest WISO&nbsp;Steuer ausprobieren?<\/p>\r\n                                <p class=\"font-source-sans-pro-1 blue-font headline-spacing-50\">Starte jetzt einfach deinen kostenlosen Test. Anonym, ohne Verpflichtungen und so lange du m\u00f6chtest. Erst bei der Abgabe an das Finanzamt fallen Geb\u00fchren an.<br\/>Das hei\u00dft: Null Risiko f\u00fcr dich.<\/p>\r\n                                \r\n                                \r\n                                    <a class=\"d-none d-lg-flex font-cairo-2 fw700 justify-content-center align-items-center w-230 headline-spacing-50 secondary \"\r\n                                        role=\"button\"\r\n                                        id=\"testen-ausprobieren\"\r\n                                        href=\"https:\/\/www.buhl.de\/mein-buhlkonto\/?buhlparam=2100101\"\r\n                                        target=\"_self\"\r\n                                        title=\"Kostenlos & unverbindlich testen\"\r\n                                        onclick=\"dataLayer.push({'event': 'ButtonClick SW','sw-button': 'click-testen'});\">\r\n                                        Kostenlos testen\r\n                                    <\/a>                                    \r\n                                \r\n                                \r\n                                \r\n                                    <a class=\"d-flex d-lg-none font-cairo-2 fw700 justify-content-center align-items-center w-230 headline-spacing-50 secondary \"\r\n                                        role=\"button\"\r\n                                        id=\"testen-ausprobieren\"\r\n                                        href=\"https:\/\/www.buhl.de\/mein-buhlkonto\/?buhlparam=2100101\"\r\n                                        target=\"_self\"\r\n                                        title=\"Kostenlos & unverbindlich testen\"\r\n                                        onclick=\"dataLayer.push({'event': 'ButtonClick SW','sw-button': 'click-mobile-starten'});\">\r\n                                        Kostenlos testen\r\n                                    <\/a>         \r\n                                \r\n                                \r\n                                \r\n                            <\/div>\r\n                            \r\n                            \r\n\r\n\r\n\t\t   \t\t\t\t\t \r\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"d-flex offset-md-1 col-12 col-md-5 justify-content-center justify-content-lg-start align-items-center \"> \r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<picture class=\"picture-spacing  \">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<source media=\"(min-width: 992px)\" srcset=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/store-notification\/test-it\/wiso-steuer-abruf-kostenlos-testen.svg\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<source media=\"(min-width: 768px)\" srcset=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/store-notification\/test-it\/wiso-steuer-abruf-kostenlos-testen.svg\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<source media=\"(min-width: 1px)\" srcset=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/store-notification\/test-it\/wiso-steuer-abruf-kostenlos-testen.svg\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" class=\" img-fluid\"\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\talt=\"Steuer-App Beispiel\" \r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\ttitle=\"Steuer-App herunterladen\"\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tsrc=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/store-notification\/test-it\/wiso-steuer-abruf-kostenlos-testen.svg\" >\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/picture>\r\n                            <\/div>\r\n                            \r\n                        <\/div>\r\n                    <\/div>\r\n                <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    <\/div>\r\n\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \n<h2>Was hat das Sonderbetriebsverm\u00f6gen mit der Steuer zu tun?<\/h2>\n<p>Hast du der Personengesellschaft ein Wirtschaftsgut zur Verf\u00fcgung gestellt, bekommst du daf\u00fcr in der Regel auch Geld. Diese Einnahmen geh\u00f6ren dir allein. Sie werden auch <strong>Sonderbetriebseinnahmen <\/strong>genannt.<\/p>\n<p>Wegen dieser Sonderbetriebseinnahmen kann es sein, dass du mehr Steuern zahlen musst als die anderen Beteiligten deines Unternehmens. Denn: Steuern werden anhand des Gewinns berechnet. Durch die Sonderbetriebseinnahmen hast du einen h\u00f6heren Gewinn gemacht. Und je mehr Geld du bekommst, desto mehr Steuern musst du zahlen.<\/p>\n<h3>Einnahmen mit Ausgaben ausgleichen<\/h3>\n<p>Auf der anderen Seite kannst du\u00a0<strong>Sonderbetriebsausgaben<\/strong> zum Ausgleich angeben. Das sind Kosten f\u00fcr das Unternehmen, die nur du selbst hattest. Vermietest du R\u00e4umlichkeiten an deine Personengesellschaft, k\u00f6nnen das beispielsweise Heizkosten und die Geb\u00e4udeversicherung sein.<\/p>\n<p>Durch die Sonderbetriebsausgaben senkst du deinen Gewinn. Somit sparst du dir Steuern.<\/p>\n<h2>Sonderbetriebsverm\u00f6gen in die Steuererkl\u00e4rung eintragen<\/h2>\n<p>In deiner eigenen <a title=\"Steuererkl\u00e4rung erstellen\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/steuererklaerung-machen\/\">Steuererkl\u00e4rung<\/a> tr\u00e4gst du das Sonderbetriebsverm\u00f6gen nicht ein. Denn: Nur bei Personengesellschaften gibt es das Sonderbetriebsverm\u00f6gen.<\/p>\n<p>Das Sonderbetriebsverm\u00f6gen geh\u00f6rt zu der Gewinnermittlung des Unternehmens. Daf\u00fcr geben alle Beteiligten der Firma gemeinsam eine Sonderform der Einkommensteuererkl\u00e4rung ab \u2013 eine <a title=\"Wie funktioniert die Feststellungserkl\u00e4rung?\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/feststellungserklaerung\/\">Feststellungserkl\u00e4rung<\/a>. Dort werden alle Wirtschaftsg\u00fcter, die zum Sonderbetriebsverm\u00f6gen z\u00e4hlen, eingetragen.<\/p>\n<h3>Was hat die Feststellungserkl\u00e4rung mit der Einkommensteuererkl\u00e4rung zu tun?<\/h3>\n<p>In der Feststellungserkl\u00e4rung wird der gesamte Gewinn beziehungsweise Verlust der Firma ausgerechnet. Diese Summe wird dann auf die Beteiligten verteilt.<\/p>\n<p>Falls du Sonderbetriebsverm\u00f6gen, -einnahmen oder \u2013ausgaben hast (die nur dich und nicht alle Beteiligten betreffen), werden sie mit deinem Anteil am Gewinn verrechnet. Dein pers\u00f6nliches Endergebnis wird in deiner privaten Einkommenssteuererkl\u00e4rung mitber\u00fccksichtigt.<\/p>\n<h2>FAQ: Sonderbetriebsverm\u00f6gen<\/h2>\n\r\n        <div class=\"white-background\">\r\n            <div class=\"container faq-module blog-download buhl-ap\">\r\n                <div class=\"row\">\r\n                <div class=\"col-12 p-lg-0\">\r\n                \r\n                    <div class=\"accordion accordionFaq\" id=\"accordionFaq\">\n<div class=\"card\">\n<div class=\"d-flex card-header border-0 collapsed\" id=\"heading1\" data-toggle=\"collapse\" data-target=\"#collapse1\"\r\n                    aria-expanded=\"false\" aria-controls=\"collapse1\">                                            \r\n                    <h3 class=\"font-source-sans-pro-1 blue-font no-margin\">Ist Sonderbetriebsverm\u00f6gen Privatverm\u00f6gen?<\/h3>\r\n                <\/div>\r\n\n\r\n        <div id=\"collapse1\" class=\"collapse\" aria-labelledby=\"heading1\" data-parent=\"#accordionFaq\">\r\n            <div class=\"card-body\">\r\n                Ja. Es ist dein Privatverm\u00f6gen, dass du der Personengesellschaft zur Nutzung zur Verf\u00fcgung stellst.                \r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n\n<\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"d-flex card-header border-0 collapsed\" id=\"heading2\" data-toggle=\"collapse\" data-target=\"#collapse2\"\r\n                    aria-expanded=\"false\" aria-controls=\"collapse2\">                                            \r\n                    <h3 class=\"font-source-sans-pro-1 blue-font no-margin\">Wann ist ein Grundst\u00fcck Sonderbetriebsverm\u00f6gen?<\/h3>\r\n                <\/div>\r\n\n\r\n        <div id=\"collapse2\" class=\"collapse\" aria-labelledby=\"heading2\" data-parent=\"#accordionFaq\">\r\n            <div class=\"card-body\">\r\n                Dein Grundst\u00fcck z\u00e4hlt zum Sonderbetriebsverm\u00f6gen, wenn du Beteiligter einer Personengesellschaft bist und es der Betrieb es im t\u00e4glichen Gesch\u00e4ft nutzt.                \r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n\n<\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"d-flex card-header border-0 collapsed\" id=\"heading3\" data-toggle=\"collapse\" data-target=\"#collapse3\"\r\n                    aria-expanded=\"false\" aria-controls=\"collapse3\">                                            \r\n                    <h3 class=\"font-source-sans-pro-1 blue-font no-margin\">Wem geh\u00f6rt das Sonderbetriebsverm\u00f6gen?<\/h3>\r\n                <\/div>\r\n\n\r\n        <div id=\"collapse3\" class=\"collapse\" aria-labelledby=\"heading3\" data-parent=\"#accordionFaq\">\r\n            <div class=\"card-body\">\r\n                Es geh\u00f6rt einzelnen Beteiligten einer Personengesellschaft.                \r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n\n<\/div>\n<\/div>\r\n                 <\/div>\r\n              <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               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