{"id":61608,"date":"2023-08-19T17:29:53","date_gmt":"2023-08-19T15:29:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/?p=61608"},"modified":"2026-01-13T10:55:33","modified_gmt":"2026-01-13T09:55:33","slug":"zufluss-abfluss-prinzip","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/zufluss-abfluss-prinzip\/","title":{"rendered":"So funktioniert das Zufluss-Abfluss-Prinzip"},"content":{"rendered":"<p>Das <strong>Zufluss-Abfluss-Prinzip<\/strong> entscheidet, wann Kosten steuerlich relevant werden. Wie das funktioniert und was noch f\u00fcr die Steuererkl\u00e4rung wichtig ist, zeigen wir in diesem Beitrag.<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<h2>Kurz &amp; knapp<\/h2>\n<ul>\n<li>Kosten z\u00e4hlen steuerlich in dem Jahr, in dem sie bezahlt wurden<\/li>\n<li>Durch geschicktes Timing kannst du deine Steuerlast minimieren<\/li>\n<li>WISO Steuer zeigt automatisch, wann Kosten steuerlich wirken<\/li>\n<\/ul>\n\r\n        <div role=\"region\" aria-label=\"\" class=\"white-background\">\r\n            <div class=\"container\">\r\n                <div class=\"row\">\r\n                    <div class=\"col-12 d-flex justify-content-center align-items-center flex-column flex-lg-row\">\r\n                    \r\n\r\n                    \r\n                        <a class=\"secondary w-230 d-none d-md-flex justify-content-center align-items-center font-cairo-2 fw700 action-anonymous\"\r\n                            role=\"button\"\r\n                            href=\"https:\/\/www.buhl.de\/mein-buhlkonto\/?buhlparam=2100101\"\r\n                            title=\"Kostenlos testen\"\r\n                            target=\"_self\"\r\n                            id=\"zufluss-ablfluss-einstieg\"\r\n                            onclick=\"dataLayer.push({'event': 'ButtonClick SW','sw-button': 'click-testen'});\">\r\n                            Kostenlos testen\r\n                        <\/a>\r\n\r\n                        <a class=\"secondary w-230 d-flex d-md-none justify-content-center align-items-center font-cairo-2 fw700 action-anonymous\"\r\n                            role=\"button\"\r\n                            href=\"https:\/\/www.buhl.de\/mein-buhlkonto\/?buhlparam=2100101\"\r\n                            title=\"Kostenlos testen\"\r\n                            target=\"_self\"\r\n                            id=\"zufluss-ablfluss-einstieg-m\"\r\n                            onclick=\"dataLayer.push({'event': 'ButtonClick SW','sw-button': 'click-mobile-starten'});\">\r\n                            Kostenlos testen\r\n                        <\/a>\r\n                    \r\n                    <\/div>\r\n                <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \r\n        <div class=\"spacing-modul  \">\r\n            <div class=\"container spacing-modul\">\r\n               <div class=\"row\">\r\n                   <div id=\"\" class=\"anchor\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n                   <div class=\"col-12 modul-spacing-blog-c\"><\/div>\r\n               <\/div>\r\n            <\/div>\r\n        <\/div>\r\n    \n<h2>Was ist das Zufluss-Abfluss-Prinzip?<\/h2>\n<p>Einfach ausgedr\u00fcckt, legt das Zufluss-Abfluss-Prinzip fest, wann Einnahmen und Ausgaben f\u00fcr steuerliche Zwecke relevant sind. Also: In welchem Kalenderjahr man diese in seiner Steuererkl\u00e4rung eintragen soll.<\/p>\n<p>Im Kern geht es darum, dass Einnahmen und Ausgaben in dem Kalenderjahr ber\u00fccksichtigt werden, in dem sie tats\u00e4chlich zu- oder abgeflossen sind. Wenn also eine Rechnung im Dezember gestellt, aber erst im Januar des n\u00e4chsten Jahres bezahlt wird, gilt die Einnahme steuerlich erst f\u00fcr das neue Jahr.<\/p>\n<p><strong>Kurz gesagt:<\/strong> Kosten kannst du in der Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Kalenderjahr absetzen, in dem du die Kosten bezahlt hast. Wann sie tats\u00e4chlich entstanden sind, ist dabei unwichtig.<\/p>\n<h2>Wann muss ich das Zufluss-Abfluss-Prinzip anwenden?<\/h2>\n<p>Das Zufluss-Abfluss-Prinzip gilt in der Regel f\u00fcr alle Arten von Kosten. Man unterscheidet dabei nicht, ob es sich um <a title=\"Krankheitskosten in der Steuererkl\u00e4rung\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/krankheit-kosten-steuer-absetzen\/\">Krankheitskosten<\/a>, Geb\u00fchren f\u00fcr Weiterbildung oder <a title=\"Mit Kinderbetreuungskosten Steuern sparen\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/kinderbetreuung-kosten-absetzen\/\">Kinderbetreuungskosten<\/a> handelt. Die Ausgaben kannst du nur in dem Jahr ber\u00fccksichtigen, in dem du sie bezahlt hast.<\/p>\n<p><strong>Beispiel: Zufluss-Abfluss-Prinzip<\/strong><\/p>\n<p>Stefan hat sich im Dezember 2025 einen Schreibtisch f\u00fcrs Homeoffice bestellt. Die Rechnung bezahlt er am 25.1.2026. Die Kosten darf er also erst 2026 in der Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Steuerjahr 2025 als Arbeitsmittel absetzen.<\/p>\n<h2>Ausnahmen vom Zufluss-Abfluss-Prinzip<\/h2>\n<p>Es gibt bestimmte Ausnahmen, in denen das Zufluss-Abfluss-Prinzip keine Rolle spielt. Dazu geh\u00f6ren beispielsweise regelm\u00e4\u00dfig wiederkehrende Einnahmen oder Ausgaben, die innerhalb von 10 Tagen vor oder nach dem Ende des Kalenderjahres anfallen. In solchen F\u00e4llen werden sie dem Kalenderjahr zugeordnet, zu dem sie wirtschaftlich geh\u00f6ren.<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter\" title=\"Zufluss-Abfluss-Prinzip beim Jahreswechsel\" src=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/uploads\/sites\/31\/2023\/08\/zufluss-abfluss-prinzip-ausnahme.png\" alt=\"Ausnahme Zufluss-Abfluss-Prinzip Infografik\" width=\"535\" height=\"344\" \/><\/p>\n<h2>Praktische Tipps f\u00fcr die Anwendung<\/h2>\n<ul class=\"sw-blog-icon sw-blog-icon-1\">\n<li>\n<h3>Belegmanagement<\/h3>\n<p>F\u00fcr die <a title=\"Steuererkl\u00e4rung einfach erkl\u00e4rt\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/ratgeber\/steuererklaerung-machen\/\">Steuererkl\u00e4rung<\/a> ist es wichtig, alle Belege und Rechnungen sorgf\u00e4ltig aufzubewahren. Mitschicken musst du diese nicht, allerdings solltest du sie vorlegen k\u00f6nnen, sobald das Finanzamt nachfragt.<\/p>\n<p>Mit WISO Steuer bleiben Belege \u00fcbersichtlich an einem Ort. Rechnungen lassen sich direkt per App erfassen und digital ablegen. In der Steuererkl\u00e4rung stehen sie dann genau dort zur Verf\u00fcgung, wo sie gebraucht werden. <a title=\"Mit WISO Steuer einfach Steuererkl\u00e4rung machen\" href=\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/\">Jetzt ausprobieren!<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<ul class=\"sw-blog-icon sw-blog-icon-1\">\n<li>\n<h3>Timing beachten<\/h3>\n<p>Plane deine Einnahmen und Ausgaben am besten so, dass sie dir den h\u00f6chsten Steuervorteil bieten.<\/p>\n<p>Ausgaben rund um die Gesundheit etwa, lassen sich in vielen F\u00e4llen planen. Selbst bezahlte Behandlungen, Medikamente oder medizinische Hilfsmittel k\u00f6nnen erst ab einer gewissen H\u00f6he deine Steuer senken. Hierzu musst du erst die Grenze der sogenannten zumutbaren Belastung knacken. Diese berechnet sich individuell, dabei spielen der Familienstand und Anzahl der Kinder die entscheidende Rolle.<\/p>\n<p>Fehlen dir zum Beispiel noch 200 Euro, um den Steuervorteil zu bekommen, kannst du den Kauf f\u00fcr einer Brille oder die Zahnbehandlung vorziehen. So b\u00fcndelst du die Gesundheitskosten und knackst die Grenze der zumutbaren Belastung.<\/li>\n<\/ul>\n\r\n        <div class=\"white-background\">\r\n            <div class=\"full-width-text\">\r\n                <div class=\"inner-spacing blog-ad1-wrapper silver-background\">\r\n                    <div class=\"container blog-ad1\">\r\n                        <div class=\"row\">\r\n                        \r\n                            \r\n                            <div class=\"col-12\">\r\n                                \r\n                                    <div class=\"d-flex headline-spacing-30 justify-content-center\">\r\n                                        \r\n                                            <img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" height=\"auto\" style=\"max-width:100%;\" alt=\"WISO&nbsp;Steuer Vorteile\" title=\"WISO&nbsp;Steuer Buhl Logo\" \r\n                                                class=\"d-none d-md-block \" 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headline-spacing-30 text-center justify-content-center\">Hier schafft jeder die Steuer<\/p>\r\n                                \r\n                    \r\n                                <div class=\"font-source-sans-pro-1 mt-30 mb-30 blue-font subline-width text-center text-md-left\"><\/div>\r\n                                \r\n                                \r\n\r\n                                <div class=\"d-flex flex-column flex-md-row align-items-center align-items-md-start justify-content-center\">\r\n                                    \r\n                                    <a class=\"font-cairo-2 fw700 intro-button primary w-230 d-none d-md-flex mr-md-25 justify-content-center align-items-center\"\r\n                                       role=\"button\"\r\n                                       href=\"https:\/\/www.buhl.de\/shop\/wisosteuer\/auswahl?2025=agv&wkz=STWEBMARKETINGSEITE&src=WEB\"\r\n                                       target=\"_self\"\r\n                   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