- \n
- Das Wachstumschancengesetz bringt steuerliche Erleichterungen von insgesamt 3,2 Milliarden Euro<\/li>\n
- Einige Ma\u00dfnahmen gelten schon f\u00fcr das Jahr 2023, w\u00e4hrend die meisten ab 2024 und sp\u00e4ter in Kraft treten<\/li>\n
- Rentner, die seit 2023 erstmals Rente beziehen, m\u00fcssen etwas weniger Steuern zahlen als bisher vorgesehen<\/li>\n
- Unternehmen und Vermieter profitieren von verbesserten Abschreibungsm\u00f6glichkeiten<\/li>\n<\/ul>\n
Wachstumschancengesetz: Was ist das?<\/h2>\n
Es war ein langwieriges Ringen, doch am 22. M\u00e4rz 2024 hat der Bundesrat dem \u201eGesetz zur St\u00e4rkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness<\/strong>\u201c (kurz: Wachstumschancengesetz<\/strong>) zugestimmt. Viele Ma\u00dfnahmen betreffen Unternehmen.<\/p>\n
Die urspr\u00fcnglichen Gesetzespl\u00e4ne wurden deutlich reduziert. So ist zum Beispiel die vorgesehene Klimaschutz-Investitionspr\u00e4mie genauso gestrichen worden wie die Erh\u00f6hung der Pauschalen f\u00fcr den Verpflegungsmehraufwand. Die Grenze f\u00fcr geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter bleibt auch unver\u00e4ndert.<\/p>\n
Doch wie sehen die konkreten Ma\u00dfnahmen aus? Das Gesetz enth\u00e4lt eine Reihe von Steuer\u00e4nderungen, die auf Arbeitnehmer, Rentner, Vermieter und Unternehmer in den kommenden Jahren zukommen. Einige davon gelten bereits f\u00fcr das Jahr 2023.<\/p>\n\r\n
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\r\n \r\nWISO Steuer ist immer aktuell<\/h3>
WISO Steuer<\/a> wird regelm\u00e4\u00dfig aktualisiert. Du kannst also sicher sein, dass bei deiner Steuerererkl\u00e4rung<\/a> stets die neuesten Steuerregelungen ber\u00fccksichtigt werden.<\/div><\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \r\n\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \nMa\u00dfnahmen mit G\u00fcltigkeit ab 2025<\/h2>\n
1. F\u00fcnftel-Regelung f\u00fcr Abfindungen bei der Lohnsteuer<\/h3>\n
F\u00fcr Entsch\u00e4digungen und Verg\u00fctungen f\u00fcr mehrj\u00e4hrige T\u00e4tigkeiten kann zurzeit der Arbeitgeber bei der Berechnung der Lohnsteuer eine Tariferm\u00e4\u00dfigung nach der F\u00fcnftel-Regelung<\/a> ber\u00fccksichtigen. Weil das Verfahren f\u00fcr Arbeitgeber kompliziert ist, wird diese M\u00f6glichkeit k\u00fcnftig gestrichen. Arbeitnehmern bleibt dann nur der Weg, die beg\u00fcnstigte Besteuerung in ihrer eigenen Steuererkl\u00e4rung 2025<\/a> zu beantragen.<\/p>\n
2. Keine Umsatzsteuer-Voranmeldung bei geringer Steuer<\/h3>\n
Unternehmer, deren Umsatzsteuer<\/a> f\u00fcr das Vorjahr nicht mehr als 2.000 Euro betragen hat, m\u00fcssen k\u00fcnftig keine viertelj\u00e4hrlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen mehr abgeben. Bisher lag die Grenze bei 1.000 Euro.<\/p>\n
Ma\u00dfnahmen mit G\u00fcltigkeit ab 2024<\/h2>\n
1. Befristete Wiedereinf\u00fchrung der degressiven Abschreibung<\/h3>\n
Unternehmer k\u00f6nnen bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens, beispielsweise Maschinen oder Fahrzeuge, die sie zwischen dem 1. April 2024 und dem 31. Dezember 2024 anschaffen oder herstellen, degressiv abschreiben. Der anzuwendende Prozentsatz darf h\u00f6chstens das Doppelte des linearen Abschreibungssatzes betragen und ist auf 20 Prozent gedeckelt.<\/p>\n
F\u00fcr Wohngeb\u00e4ude, die zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 gebaut oder gekauft werden, wird eine degressive Abschreibung<\/a> eingef\u00fchrt. Im Jahr der Fertigstellung k\u00f6nnen Vermieter so 5 Prozent der Kosten anteilig abschreiben, in den folgenden Jahren dann jeweils weitere 5 Prozent des Restwerts. Der Wechsel zur linearen Abschreibung ist jederzeit m\u00f6glich.<\/p>\n
2. Verbesserung bei der Sonderabschreibung<\/h3>\n
Unternehmen, die im Vorjahr einen Gewinn von maximal 200.000 Euro im Jahr erzielten, durften f\u00fcr Investitionen bisher neben der planm\u00e4\u00dfigen Jahresabschreibung eine Sonderabschreibung bis zu 20 Prozent der Investitionskosten vornehmen. Ab 2024 steigt der maximale Satz auf 40 Prozent. Er gilt f\u00fcr bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter, also beispielsweise Maschinen.<\/p>\n
3. H\u00f6here Freigrenze f\u00fcr Geschenke<\/h3>\n
Bei Geschenken an Gesch\u00e4ftspartner k\u00f6nnen Unternehmer k\u00fcnftig h\u00f6here Betr\u00e4ge ausgeben und damit steuerlich profitieren: Ab 2024 k\u00f6nnen Geschenke<\/a> bis zur Freigrenze von 50 Euro netto im Jahr als Betriebsausgaben abgesetzt werden. Bislang lag diese Grenze bei 35 Euro.<\/p>\n
4. Anhebung der Freigrenze f\u00fcr private Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4fte<\/h3>\n
Gewinne aus privaten Ver\u00e4u\u00dferungsgesch\u00e4ften<\/a> unter 600 Euro im Jahr sind steuerfrei. Ab 2024 wird die Freigrenze auf 1.000 Euro erh\u00f6ht. Die gilt zum Beispiel auch f\u00fcr einen Gewinn aus dem Verkauf von Bitcoins oder anderen Kryptow\u00e4hrungen innerhalb eines Jahres.<\/p>\n
5. Pauschbetrag f\u00fcr Berufskraftfahrer wird erh\u00f6ht<\/h3>\n
Die \u00dcbernachtungspauschale<\/a> f\u00fcr Lkw-Fahrer wird von 8 Euro auf 9 Euro erh\u00f6ht. Diesen steuerfreien Betrag f\u00fcr \u00dcbernachtungen im Fahrzeug gibt es zus\u00e4tzlich neben den normalen Verpflegungsmehraufwendungen von 14 Euro bzw. 28 Euro.<\/p>\n
6. Grenzen f\u00fcr die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung steigen<\/h3>\n
Bestimmte Unternehmer (Gewerbebetriebe sowie Land- und Forstwirte) m\u00fcssen f\u00fcr die Steuererkl\u00e4rung 2024<\/a> Bilanzen erstellen, wenn ihr Umsatz \u00fcber 600.000 Euro oder der Gewinn \u00fcber 60.000 Euro liegt. Diese Betragsgrenzen werden ab 2024 auf 800.000 Euro Umsatz und 80.000 Euro Gewinn angehoben. Das bedeutet, dass die Eink\u00fcnfte dann mit der einfacheren Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/a> (E\u00dcR) ermittelt werden d\u00fcrfen. Freiberufler, wie \u00c4rzte und Rechtsanw\u00e4lte, d\u00fcrfen nach wie vor immer die E\u00dcR anwenden.<\/p>\n
7. Erweiterter Verlustvortrag<\/h3>\n
Verluste<\/a>, beispielweise von Unternehmern, d\u00fcrfen nach den Regelungen der Steuergesetze in Vorjahre zur\u00fcck- bzw. in Folgejahre vorgetragen werden, um dort mit Gewinnen verrechnet zu werden.<\/p>\n
Hohe Verluste m\u00fcssen jedoch \u00fcber mehrere Jahre verteilt werden.
\nBeim Verlustvortrag gilt: Verluste aus Vorjahren d\u00fcrfen im Folgejahr jeweils nur bis zu 1 Million Euro (2 Millionen Euro bei Ehepartnern) mit dem aktuellen Gesamtbetrag der Eink\u00fcnfte verrechnet werden.<\/p>\nSind die Verluste noch h\u00f6her, ist eine zus\u00e4tzliche Verrechnung pro Jahr begrenzt auf 60 Prozent des aktuellen Gesamtbetrags der Eink\u00fcnfte.
\nF\u00fcr die Steuerjahre 2024 bis 2027 wird diese Begrenzung auf 70 Prozent erh\u00f6ht.<\/p>\n8. Umsatzsteuer bei Kleinunternehmern<\/h3>\n
Kleinunternehmer<\/a> werden ab 2024 davon befreit, eine Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung abzugeben. Dies gilt nicht f\u00fcr die F\u00e4lle des \u00a7 18 Abs. 4a UStG, beispielsweise Gewerbetreibende, die Waren innerhalb der EU erwerben. Die Abgabepflicht gilt weiterhin, wenn das Finanzamt die Erkl\u00e4rung einfordert.<\/p>\n
Ma\u00dfnahmen mit r\u00fcckwirkender G\u00fcltigkeit ab 2023<\/h2>\n
1. Rentenbesteuerung: \u00dcbergangszeitraum f\u00fcr nachgelagerte Besteuerung verl\u00e4ngert<\/h3>\n
Rentner, die 2023 erstmals eine Rente bekommen haben, m\u00fcssen nur noch 82,5 Prozent (statt 83 Prozent) ihrer Rente versteuern. Durch die nachgelagerte Besteuerung steigt der Anteil der steuerpflichtigen Renten stetig an. Ab 2023 wird der Besteuerungsanteil f\u00fcr jeden neuen Rentnerjahrgang um einen halben Prozentpunkt j\u00e4hrlich reduziert. Auf Grund dieser Gesetzes\u00e4nderung werden die Renten erst ab 2058 zu 100 Prozent besteuert werden.<\/p>\n
2. \u00c4nderung beim Altersentlastungsbetrag<\/h3>\n
Mit der Anpassung des Altersentlastungsbetrags<\/a> wird ab dem Jahr 2023 der anzuwendende Prozentsatz nicht mehr in j\u00e4hrlichen Schritten von 0,8 Prozentpunkten, sondern nur noch in j\u00e4hrlichen Schritten von 0,4 Prozentpunkten verringert. Der H\u00f6chstbetrag sinkt ab 2023 um j\u00e4hrlich 19 Euro anstatt bisher 38 Euro.<\/p>\n
3. \u00c4nderung beim Versorgungsfreibetrag<\/h3>\n
Der Versorgungsfreibetrag<\/a>, beispielsweise bei Beamtenpensionen, wird etwas anders berechnet. Der Prozentsatz, der zur Ermittlung des Freibetrags verwendet wird, sinkt nun langsamer: J\u00e4hrlich verringert er sich ab dem Jahr 2023 um 0,4 Prozent, statt bisher 0,8 Prozent.
\nDer H\u00f6chstbetrag sinkt ab 2023 um j\u00e4hrlich 30 Euro (statt 60 Euro) und der Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag um j\u00e4hrlich 9 Euro (statt 18 Euro).<\/p>\n4. Degressive Abschreibung f\u00fcr Mietwohnungsneubau<\/h3>\n
Um den Bau neuer Wohnungen zu f\u00f6rdern, hat der Staat die Abschreibungsbedingungen f\u00fcr Vermieter deutlich verbessert. Neu ist eine degressive Abschreibung (AfA) von 5 Prozent bez\u00fcglich des Restwerts. Sie gilt f\u00fcr neu gebaute oder im Jahr der Fertigstellung gekaufte Wohnungen. Der Baubeginn muss zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 liegen. Vorausgesetzt wird mindestens der Effizienzstandard 55.<\/p>\n
Im ersten Jahr k\u00f6nnen 5 Prozent der Investitionskosten abgeschrieben werden, in den Folgejahren jeweils 5 Prozent des nach der Abschreibung verbleibenden Restwerts. Vorteil: Der Eigent\u00fcmer kann jederzeit von der degressiven AfA zur linearen AfA wechseln.<\/p>\n
5. Sonderabschreibung f\u00fcr Mietwohnungsneubau<\/h3>\n
F\u00fcr neu gebaute Mietwohnungen gibt es unter bestimmten Voraussetzungen eine Sonderabschreibung. Nicht gef\u00f6rdert werden sollen aber sehr teure Wohnungen. Das Wachstumschancengesetz erh\u00f6ht die bisherige Baukostengrenze von 4.800 Euro auf 5.200 Euro je Quadratmeter Wohnfl\u00e4che. Au\u00dferdem steigt die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Sonderabschreibung von bisher h\u00f6chstens 2.500 Euro auf 4.000 Euro je Quadratmeter Wohnfl\u00e4che deutlich.<\/p>\n
Die Sonderabschreibung funktioniert so: In den ersten 4 Jahren kannst du zus\u00e4tzlich zur normalen Abschreibung (lineare AfA von 3 Prozent oder degressive AfA) weitere 5 Prozent sonderabschreiben. Die Sonderabschreibung kannst du erstmals in dem Jahr nutzen, in dem die neue Wohnung fertiggestellt wurde. Im Anschaffungsjahr kannst du immer den kompletten Sonderabschreibungsbetrag f\u00fcrs Gesamtjahr absetzen. Bei der regul\u00e4ren Abschreibung (lineare oder degressive AfA) musst du hingegen monatsgenau abschreiben.<\/p>\n
6. \u201eDezemberhilfe 2022\u201c bleibt steuerfrei<\/h3>\n
Die als Entlastung f\u00fcr die hohen Gas- und Fernw\u00e4rmekosten an Verbraucher gezahlte sogenannte \u201eDezemberhilfe 2022\u201c wird doch nicht besteuert. Die Regelungen dazu wurden bereits mit dem Kreditzweitmarktf\u00f6rderungsgesetz Ende Dezember 2023 komplett gestrichen.<\/p>\n
FAQ: Wachstumschancengesetz<\/h2>\n\r\n
\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n\n\r\nAb wann gilt das Wachstumschancengesetz?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Einige Regelungen gelten sogar r\u00fcckwirkend f\u00fcr das Jahr 2023. Die meisten treten ab dem Steuerjahr 2024 oder sp\u00e4ter in Kraft. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nF\u00fcr wen ist das Wachstumschancengesetz wichtig? <\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Viele \u00c4nderungen betreffen Unternehmen. Doch auch f\u00fcr Vermieter, Rentner und Arbeitnehmer gibt es Neues. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nWas \u00e4ndert sich bei der Besteuerung von Renten?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Die Besteuerung der Renten wird auch weiterhin f\u00fcr Neurentner stufenweise erh\u00f6ht \u2013 allerdings in kleineren Schritten. Ab 2023 wird der Anstieg des steuerpflichtigen Anteils der Rente j\u00e4hrlich um 0,5 Prozentpunkte statt um einen Prozentpunkt steigen. Das betrifft alle, die ab 2023 erstmals Rente beziehen. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nGibt es \u00c4nderungen f\u00fcr Kleinunternehmer beim Wachstumschancengesetz?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Ja, Kleinunternehmer werden ab 2024 von der Pflicht befreit, eine Umsatzsteuer-Jahreserkl\u00e4rung abzugeben. Es gelten bestimmte Ausnahmen. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nWelche steuerlichen Erleichterungen sind im Wachstumschancengesetz f\u00fcr Unternehmer vorgesehen?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Es gibt verbesserte Abschreibungsm\u00f6glichkeiten. Beispiel: Die befristete Wiedereinf\u00fchrung der degressiven Abschreibung f\u00fcr bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter, die zwischen dem 1. April 2024 und 31. Dezember 2024 gekauft werden. Beispielsweise Maschinen oder Fahrzeuge. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n\n\r\nWas ist mit der „Dezemberhilfe 2022“?<\/h3>\r\n <\/div>\r\n\n\r\n
\r\n\r\n Die Besteuerung der im Jahr 2022 gezahlten „Dezemberhilfe“ wird ersatzlos gestrichen und ist damit steuerfrei. Das wurde bereits Ende 2023 durch das Kreditzweitmarktf\u00f6rderungsgesetz umgesetzt. \r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\n<\/div>\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n <\/div>\r\n \n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n \r\n\r\n \r\n![\"Steuer-Abruf](\"https:\/\/www.buhl.de\/steuer\/wp-content\/themes\/steuer-web\/buhl-steuer\/assets\/blog\/blog-ad1\/jeder-steuer\/blog-jeder-steuer.svg\" "\\"\\"")
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