Kinderbetreuung durch Au-pair

Welche Steuervorteile Sie haben


Ausgaben fĂŒr die Betreuung Ihrer Kinder mindern die Steuer. Doch Vorsicht: Bezahlen Sie Ihr Au-pair niemals bar. Denn dann macht Ihnen der Fiskus einen Strich durch die Rechnung. Worauf Sie bei Ihrem Au-pair achten sollten, zeigen wir Ihnen hier.

Au-pair als Hilfe bei der Kinderbetreuung

Viele Familien lassen sich bei der Betreuung ihrer Kinder durch auslĂ€ndische Au-pairs unterstĂŒtzen. Neben dieser Hauptaufgabe sollen Au-pairs bei leichten Haushaltsarbeiten mithelfen. DafĂŒr zahlen die Gasteltern ein Taschengeld von 260 Euro pro Monat. Auch gewĂ€hren sie freie Kost und Logis, tragen die BeitrĂ€ge zur Kranken- und Unfallversicherung und ggf. die Vermittlungsprovision. HĂ€ufig auch die Reisekosten sowie Kosten fĂŒr eine Monatskarte des örtlichen Nahverkehrs sowie fĂŒr Sprachkurse.

Ein Au-pair-VerhĂ€ltnis ist weder eine geringfĂŒgige BeschĂ€ftigung noch eine sozialversicherungspflichtige Anstellung. Vielmehr handelt es sich um ein “BetreuungsverhĂ€ltnis besonderer Art“, fĂŒr das keine Sozialabgaben und auch keine Pauschalabgaben zu zahlen sind.

Wer bar zahlt, erhÀlt keinen Steuervorteil

Sie haben ein Au-pair bei sich aufgenommen? Dann können Sie ein Teil der Ausgaben vom Fiskus zurĂŒckholen. Diese Kosten können Sie jedoch nur als Sonderausgaben ansetzen, wenn ein schriftlicher Vertrag zwischen Ihnen und dem Au-pair besteht. Auch mĂŒssen Sie das Taschengeld per Überweisung bezahlt haben.

Wie mindert ein Au-pair die Kosten Ihre Steuer?

FĂŒr die Kosten eines Au-pairs kommen zwei SteuervergĂŒnstigungen in Betracht:

  • Kinderbetreuungskosten: Die Kosten sind zu zwei Drittel bis max. 4.000 Euro als Sonderausgaben absetzbar.
  • Haushaltsnahe Dienstleistungen: Die Kosten sind zu 20 Prozent, höchstens 4.000 Euro, direkt von der Steuerschuld abziehbar.

Falls Sie mittels Au-pair-Vertrag nachweisen, dass das Au-pair so gut wie ausschließlich die Kinder hĂŒten soll, können Sie die Aufwendungen in vollem Umfang als Kinderbetreuungskosten geltend machen.

Falls im Au-pair-Vertrag keine Angaben zum Zeitanteil fĂŒr Kinderbetreuung und Haushaltsarbeiten enthalten sind, können Sie die HĂ€lfte als Kinderbetreuungskosten und die andere HĂ€lfte als haushaltsnahe Dienstleistungen absetzen.

Au-pair als sozialversicherungspflichtige BeschÀftigung

Es kommt auch vor, dass Au-pairs keine Kinder betreuen, sondern wie Hausangestellte tÀtig sind. Hier kann die BeschÀftigung auf zwei Arten erfolgen:

  • Minijob: Als geringfĂŒgige BeschĂ€ftigung mit unter 450 Euro Monatslohn
  • Aushilfsjob: Kurzfristige BeschĂ€ftigung von lĂ€ngstens drei Monaten oder 70 Arbeitstagen im Kalenderjahr

Bei geringfĂŒgiger BeschĂ€ftigung können die Aufwendungen direkt von der Steuerschuld abgezogen werden, und zwar mit 20 Prozent, höchstens 510 Euro im Jahr.

Bei einer kurzfristigen BeschĂ€ftigung können die Aufwendungen – ebenso wie bei haushaltsnahen Dienstleistungen – mit 20 Prozent, höchstens 4.000 Euro im Jahr, direkt von der Steuerschuld abgezogen werden.

Wichtig: Bei einer sozialversicherungspflichtiger BeschĂ€ftigung mĂŒssen Sozialabgaben gezahlt werden. Beitragspflichtig ist neben der VergĂŒtung auch der Sachbezugswert fĂŒr freie Unterkunft und Verpflegung.

Bei sozialversicherungspflichtiger BeschÀftigung können die Aufwendungen direkt von der Steuerschuld abgezogen werden, und zwar mit 20 Prozent, höchstens 4.000 Euro.

 

Haben Sie Ihr Au-pair bereits bar bezahlt?

Geben Sie trotzdem die Kosten in der SteuererklĂ€rung an. Diese werden im Normalfall wie beantragt durchgehen, denn seit 2008 ist nicht mehr erforderlich, dass Rechnung und Kontoauszug der SteuererklĂ€rung beigefĂŒgt werden. FĂŒr die SteuererklĂ€rung gelten damit die allgemeinen Regeln: Die Ausgaben können ohne Belege im Steuerformular eingetragen werden, und im Zweifelsfall kann der Finanzbeamte die Vorlage der Belege anfordern. Jedenfalls sind die Belege nun nicht mehr – wie etwa bei Spenden – materiell-rechtliche Voraussetzung fĂŒr den Steuerabzug. Im Übrigen erleichtert der Verzicht auf die Einreichung der Belege auch die elektronische SteuererklĂ€rung, weil die Belege nun nicht mehr auf dem Postwege nachgesandt werden mĂŒssen.

Ihr Au-pair braucht ein Konto!

Bisher wurde bei der Kinderbetreuung durch private Personen ein Auge zugedrĂŒckt: Auch die Barzahlung wurde vom Fiskus anerkannt. Doch nun entschied das Finanzgericht Köln, dass ohne Überweisung kein Ansatz der Kosten mehr möglich ist – weder als Sonderausgaben noch als haushaltsnahe Dienstleistungen (Aktenzeichen 15 K 2882/13 ).

Tipp: Hat ihr Au-pair kein Konto und will den vereinbarten Lohn jeden Monat bar in die Hand? Fordern Sie Ihr Au-Pair auf, ein Konto zu eröffnen. Sonst geht im schlechtesten Fall die SteuervergĂŒnstigung verloren.

FragwĂŒrdige Entscheidung

Die harte Entscheidung der Kölner Richter ist in mehrfacher Hinsicht fragwĂŒrdig:

  • Die Richter begrĂŒnden die Bedingung der unbaren Zahlung damit, dass die Schwarzarbeit im Privathaushalt bekĂ€mpft werden soll. Aber trifft dieses Argument auf Au-pairs zu? Die Entlohnung ist hier lediglich ein Taschengeld sowie freie Kost und Logis, fĂŒr welche weder Steuern noch Sozialabgaben zu zahlen sind.
  • Die Bedingung, dass der Leistungserbringer eine Rechnung ausstellen muss, ist bezĂŒglich des Au-pairs irrsinnig. Denn Au-pairs sind nicht verpflichtet, Rechnungen auszustellen, ja, sie dĂŒrfen es nicht einmal. Als KrĂŒcke lĂ€sst die Finanzverwaltung hier den Au-pair-Vertrag genĂŒgen, wenn darin Angaben ĂŒber den zeitlichen Anteil fĂŒr die Kinderbetreuung enthalten sind. Und was gilt, wenn der Au-pair-Vertrag keine solche Angabe enthĂ€lt?
  • Auch wenn das Au-pair-VerhĂ€ltnis ein BetreuungsverhĂ€ltnis besonderer Art ist, so gleicht es doch eher einer angestellten Haushaltshilfe als einem selbststĂ€ndigen Dienstleistungsunternehmen oder einem Handwerker. Bei BeschĂ€ftigung einer Haushaltshilfe aber ist die Barzahlung zulĂ€ssig (Urteil des NiedersĂ€chsischen Finanzgerichts, Aktenzeichen 3 K 12356/12), bestĂ€tigt vom Bundesfinanzministerium (BT-Drucksache 18/51, S. 35). Nach Auffassung des FG Niedersachsen kann sich die Forderung nach Rechnung und unbarer Zahlung “aus der Natur der Sache nur auf externe Dienstleister beziehen”. Deshalb sollte beim Au-pair Barzahlung erlaubt sein!
  • Zu den Aufwendungen fĂŒr das Au-pair gehören nicht nur das gezahlte Taschengeld, sondern auch die freie Kost und Logis (anzusetzen mit den amtlichen Sachbezugwerten) sowie BeitrĂ€ge zur Kranken- und Unfallversicherung. Wie, bitte sehr, sollte hier eine Zahlung auf das Konto des Au-pairs erfolgen?

Steuerberatung?

Einzelfragen zu Ihrer SteuererklĂ€rung darf leider nur ein Steuerberater beantworten. Wir freuen uns jedoch ĂŒber Lob und Kritik und nehmen Ihre Anregungen gerne fĂŒr zukĂŒnftige BeitrĂ€ge auf.

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