Bewirtungskosten: Wann lassen sich Brunch & Co. absetzen?

Essen gehen und Steuern sparen? Ja, das geht! Unter bestimmten Voraussetzungen können Unternehmer – aber auch Arbeitnehmer – Bewirtungskosten absetzen. Dafür stellt das Finanzamt aber strenge Regeln auf. Welche das sind und wie der Steuervorteil sicher ist, erklären wir in diesem Beitrag.

Kurz & knapp

• Um Kosten abzusetzen, brauchst du unbedingt einen vollständigen Bewirtungsbeleg
• Auch Arbeitnehmer können Bewirtungskosten als Werbungskosten absetzen
• Das Essen oder die Feier muss immer einen rein beruflichen Zweck erfüllen

Bewirtungskosten absetzen mit dem Bewirtungsbeleg

Viele Unternehmer laden Kunden für Geschäftsmeetings zu einem Restaurantbesuch ein. Mit der gezahlten Rechnung können sie dann auch Steuern sparen. Da das Essen im Lokal aber sehr nahe am privaten Lebensbereich liegt, schaut das Finanzamt hier genauer hin. Deshalb solltest du in diesem Fall ganz genau darauf achten, alle Vorgaben zu erfüllen.

Das Wichtigste dabei ist ein vollständiger Bewirtungsbeleg. Den stellt dir deine Bedienung aus und er dient dir als Nachweis dafür, dass du tatsächlich geschäftlich essen warst. Hast du einen ordentlichen Bewirtungsbeleg, kannst du bis zu 70 Prozent deiner Rechnungssumme als Betriebskosten beziehungsweise Werbungskosten absetzen.

Was muss im Bewirtungsbeleg stehen?

Damit das Finanzamt die Ausgaben anerkennt, brauchst du unbedingt einen vollständigen Bewirtungsbeleg. Darin muss folgendes enthalten sein:

Mache alle Angaben auf dem Beleg möglichst zeitnah – innerhalb von 10 Tagen.

Bewirtungskosten absetzen: Arbeitnehmer

Auch Arbeitnehmer können Bewirtungskosten als Werbungskosten absetzen. Wichtig ist dabei, dass dein Restaurantbesuch rein beruflich war. Das Essen musst du auch selbst gezahlt haben. Erstattet dir dein Chef die Kosten, kannst du sie nicht mehr in der Steuererklärung angeben.

Steuern sparen mit der Firmenfeier?

Kosten für eine private Feier – wie Geburtstage oder Hochzeiten – akzeptiert das Finanzamt nicht. Auch dann nicht, wenn du auch Kollegen oder Geschäftspartner einlädst.

Anders sieht es aber aus, wenn du eine Feier nur für deine Kollegen ausrichtest. Das gilt beispielsweise für die Feier deines Firmenjubiläums oder Abschieds.

Um den Steuervorteil nicht zu riskieren, solltest du einige Voraussetzungen erfüllen:

• Lade die Gäste für deine Firmenfeier nach einem allgemeinen Kriterium ein, also beispielsweise alle Kollegen aus der Abteilung oder aus deinem Projekt etc. Das unterstreicht die berufliche Veranlassung
• Richte die Feier am besten in den Räumen bei deinem Arbeitgeber aus
• Der Zeitpunkt der Feier sollte einen Bezug zu den Arbeitszeiten haben. Beispielsweise in der Mittagspause oder unmittelbar nach Feierabend
• Die Kosten dafür sollten in einem vernünftigen Rahmen bleiben. Für Kaviar und Livemusik wird sich das Finanzamt vermutlich weniger begeistern lassen

Lädst du auch private Gäste ein – wie deinen Partner oder die Kinder – musst du die Kosten anteilig abziehen. Und auch dann gilt: Das Finanzamt entscheidet bei diesem Thema den individuellen Fall. Der Steuervorteil ist also nicht garantiert, wenn sich Privates mit Beruflichem zu sehr vermischt.

Wann kann ich Bewirtungskosten in voller Höhe absetzen?

Bei Restaurantbesuchen mit Geschäftspartnern akzeptiert das Finanzamt höchstens 70 Prozent. Findet das Meeting aber in deinem Betrieb statt und du bietest deinen Kunden Kaffee, Tee oder kleine Snacks an? Dann kannst du die Kosten dafür auch in voller Höhe als Betriebsausgaben absetzen. Aber Achtung: Alkohol sollte nicht im Spiel sein, denn an dem Glas Sekt möchte das Finanzamt sich nicht beteiligen.

Auch die Gesellschaft entscheidet über die Höhe. Lädst du nicht den Geschäftspartner, sondern deine Angestellten zum Essen ein, kannst du ebenfalls 100 Prozent deiner Rechnung absetzen.

Bewirtungskosten absetzen für Angestellte – was gilt?

Kosten für eine Bewirtung entstehen nicht zwangsläufig nur bei einem Restaurantbesuch mit Geschäftskunden. Einige Arbeitgeber stellen ihren Mitarbeitern auch kostenlose oder günstigere Mahlzeiten in der eigenen Kantine zur Verfügung. Auch in diesem Fall kannst du mit deinen Ausgaben Steuern sparen – und zwar in voller Höhe.

Für dich als Angestellten ergibt sich allerdings ein steuerpflichtiger geldwerter Vorteil, wenn du kostenlos oder günstiger beim Arbeitgeber isst. Den musst du in deiner Steuererklärung angeben. Dabei gibst du nicht die tatsächlichen Kosten an, sondern die Werte aus der amtlichen Sachbezugstabelle.

Mehr Infos findest du hier:

Alternative: Pauschale Versteuerung

Alternativ kann der Arbeitgeber für das tägliche verbilligte oder kostenlose Essen auch pauschal Lohnsteuer abführen. Der Steuersatz beträgt dann 25 Prozent. Wichtig ist dabei, dass die Mahlzeiten zusätzlich zum Arbeitslohn zur Verfügung gestellt werden.

Wie kann ich in der Steuererklärung Bewirtungskosten absetzen?

Als Gewerbetreibender

Bist du selbstständig, trägst du die Kosten als Betriebsausgaben im Rahmen deiner Einnahmen-Überschuss-Rechnung ein. Das geht ganz einfach in deiner Steuererklärung mit WISO Steuer. Und das Beste daran: Die EÜR kostet dich keinen Cent extra!

Als Arbeitnehmer

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Quelle: BMF