Servus zusammen,
GmbH mit SKR03:
Eine Zollagentur führt für mich Importe durch.
Auf der Rechnung gibt es
1. Gebühren für die Importverzollung (geb. auf Kont 3850 + 19% VST)
2. Einfuhrumsatzsteuer (1588 netto)
3. auch noch den Punkt Kapitalbereitstellung mit 2% auf den Warenwert mit dem Hinweis "entfällt bei Zahlung innerhalb 14 Tagen"
Da dieser Wert Bestandteil des Gesamt-Rechnungsbetrags ist, muss ich diesen korrekter Weise auch buchen, sonst stimmt die Buchung ja nicht mit der Rechnung überein.
Buchen würde ich ihn eigentlich auch auf Konto 3850 ohne VST, (nach §4 Nr. 8a UstG steuerfrei).
Ich bezahle die Rechnung vor Ablauf der 14 Tage, daher wird die Kapitalbereitstellung nicht fällig.
Wie buche ich bei der Zahlung die Differenz? Als Skonto? Oder ist die Kapitalbereitstellung auf eine Art Transferkonto zu buchen, wenn ich schon vorher weiß, dass ich sie nicht zahlen werde?
Danke für Eure Antworten (Mein Steuerberater ist 4 Wochen im Urlaub.....)
VG
Oliver