EÜR - Frage zu Eingangsrechnungen mit Brutto und USt Differenz

    Hallo zusammen,


    ich will im Steuer-Sparbuch eine Rundungsdifferenz buchen die etwas von der Norm abweicht.


    Zum Fall:

    Eine Bestellung beim Lieferanten wird per Vorauszahlung bezahlt.
    Zum Zahlungszeitpunkt liegt noch keine Rechnung oder AB vor, lediglich eine Eingangsbestätigung.


    Anschließend schickt der Lieferant zwei Teillieferungen und zwei Rechnungen.


    nun das Problem:

    In der Buchhaltung des Lieferanten entsteht durch die Splittung in zwei Rechnungen eine Rundungsdifferenz von 1 Cent. --> siehe Tabelle

    die hier angegebenen Beträge dienen nur der Veranschaulichung
    		BruttoNettoUSt. 19%
    Eingangsbestätigung (keine Rechnung im Sinne von §14 Abs. 5 UStG)
    		1,48 €
    		1,05 €0,43 €
    Vorauszahlung: 1371 Vorauszahlung (ohne Steuersatz) , 1200 Bank
    		1,48 €

    Rechnung 1: 3400 Wareneingang 19%, 1371 Vorauszahlung (ohne Steuersatz)
    		0,94 €0,92 €0,02 €
    Rechnung 2: 3400 Wareneingang 19%, 1371 Vorauszahlung (ohne Steuersatz)
    		0,53 €0,13 €0,40 €
    Summe der Rechnungen:1,47 € 1,05 €0,42 €
    Kontostand: 1371 Vorauszahlung (ohne Steuersatz)
    		0,01 €


    Dieser Cent liegt jetzt auf dem Konto 1371 Vorauszahlung (ohne Steuersatz) das für die Vorauskasse verwendet wurde aber da kann er ja aber nicht ewig liegenbleiben.


    Genau genommen schuldet mir derLieferant jetzt 1 Cent und ich könnte ihn fragen ober er eine Gutschrift über einen Cent schickt. :D


    Alternativ erscheint es mir sinnvoller den Cent auf ein steuerfreies Aufwandskonto wie z.B. 3200 Wareneingang (ohne Vorsteuer) zu buchen damit das Vorauszahlungskonto wieder auf 0,00 € ist.


    Wie bucht ihr solche Fälle?



    Steuersparbuch 2022

    EÜR SKR03

  • miwe4

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  • Billy

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  • SOS

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    Ich habe im Web eine Info bei Taxpool gefunden:


    Zur Buchung der Rundungsdifferenzen gibt es folgende Möglichkeiten:

    a) Es wird ein Interimskonto wie 1590 "Durchlaufende Posten" (SKR03) direkt verwendet oder als Kopie mit einem passenden Namen erzeugt,

    mit der Differenz bebucht und dann am Jahresende auf ein steuerfreies Aufwands- oder Ertragskonto umgebucht.

    b) Es wird sofort ein bestehendes steuerfreies Aufwands- oder Ertragskonto wie z.B. bei Erlösen das Konto 8200 (SKR03) (Erlöse steuerfrei) bebucht

    oder eine Kopie eines passenden steuerfreien Kontos wie 2150 (SKR03) (Aufwendungen aus Kursdifferenzen) bzw. 2660 (SKR03) (Erträge aus Kursdifferenzen) erzeugt und dann bebucht.



    zu a) Das Konto 1590 ist im Steuer-Sparbuch vorhanden :)

    Auf welches Aufwandskonto bucht man die Rundungsdifferenzen am Jahresende im Steuer-Sparbuch mit seinem wenigen Konten am sinnvollsten?

    4970 Nebenkosten Geldverkehr oder ....... ?

    zu b) Ohne dem Aufwandskonto 2150 bzw. dem Ertragskonto 2660 das im Steuer-Sparbuch fehlt kann b) leider nicht umgesetzt werden ;(

    Du kannst auch ein anderes Konto nehmen - warum will man nur immer "sklavisch" Konten haben, die irgendwo genannt werden?

    Zitat von Neuling50

    Du kannst auch ein anderes Konto nehmen - warum will man nur immer "sklavisch" Konten haben, die irgendwo genannt werden?

    Welches Konto zum Beispiel?
    Das Konto sollte ja auch die richtige Kennziffer im Formular EÜR haben :whistling:

    Die Auswahl der sonstigen betrieblichen Aufwendungen ist im Steuer-Sparbuch Kontenrahmen nicht sonderlich groß:


    2170 Nicht abziehbare Vorsteuer

    2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %

    2176 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %

    4300 Nicht abziehbare Vorsteuer

    4301 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %

    4306 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %


    4969 Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung # dieses Konto wohl eher nicht


    4970 Nebenkosten des Geldverkehrs