Zur Erklärung: Es geht um den Jahresabschluss 2007....bevor jetzt Fragen kommen "Wieso 2007?".....da ich letztes Jahr von RLP nach NRW umgezogen bin und das FA die Hälfte meiner Steuerakte verbummelt hat, stehe ich in der Pflicht den ganzen Mist nochmal abzugeben...Hinzu kommt, dass mir das alte FA sagte es würde eine EÜR reichen und das neue mir dann richtiger Weise die Bilanzbuchhaltung abverlangt. Es geht also um Bilanz / SKR03!
Wie auch immer....2006 war das Gründungsjahr, in dem ich nur Ausgaben und keine Einnahmen hatte. Das ist längst erledigt. Aus 2006 bekam ich noch Summe 438,84 € an gezahlter VST 16% zurück, was mir dann in 2009 ausgezahlt wurde.
Jetzt kommen die eigentlichen Fragen zum Jahresabschluss 2007:
1. Da ich die Umbuchung 1792 / 1780 bisher noch nicht hatte, blicke ich da nicht so ganz durch, was nun wie gebucht wird.
Da wären (laut Bilanz) unter sonstige Verbindlichkeiten:
1775 Umsatzsteuer 16% = 0,00 €
1776 Umsatzsteuer 19% = 0,00 €
1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen = 1.728,44 €
Da ich offensichtlich gerade eine geistige Blockade habe, raffe ich nicht, ob das (1780) nun ein Soll-Saldo oder ein Haben-Saldo ist!? Das ist ja das Geld, dass mir das FA in 2007 bzw. für 2007 bereits erstattet hat.
Wenn ich es richtig sehe, dann müsste die Umbuchung wie folgt lauten:
Konto 1792 -> 1.728,44 € H / Gegen-Kto 1780 S
Ist das richtig?
2. Frage:
Die nächste Frage wäre dann, was mache ich mit den in 2009 ausbezahlten 438,84 VST bzw. Umsatzsteuer-Erstattungen aus 2006, die ja in 2007 noch als "1790 Umsatzsteuer Vorjahr" unter "sonstige Forderungen" im Aktiva in der Bilanz stehen?
Die kann ich ja offensichtlich erst in 2009 durch den Zahlungseingang ausgleichen, oder?
Ansonsten müsste ich ja hier ebenfalls (Periode 14) eine Umbuchung machen...wobei ich die ja schon in 2006 beim Jahresabschluss gemacht habe, nämlich:
Soll 438,84 € / Gegenkonto 1792 / Konto 1790
Gruß
Bernd
P.S.: Sorry, wenn die Fragen vielleicht für den einen oder anderen blöd erscheinen, aber ich sitze seit Tagen an dem Mist und habe gerade einen Blackout....