Die Umsatzsteuer aus den Feldern Kennziffer 89 93 95 94 sollte auf Grundlage der abgeschlagenen Cent Beträge berechnet werden. Im Feld KZ 98 96 stimmt diese Grundlage nicht.
Im Feld KZ 61 Abziehbare Vorsteuer wird als Grundlage der genaue Rechnungsbetrag genommen (statt ohne Cents zu rechnen). Dadurch kommt es dann nicht zum korrekten Nullsummenspiel bei reverse charge bei innergemeinschaftlichen Rechnungen.
Als anschaulicher Nachweis im Bild wurden für jede Kennziffer Eingangsrechnungen über 1000,99(!!) € angelegt.
Man sieht wie unterschiedlich korrekt die 7 % 16 % oder 19 % Berechnung nicht immer auf Basis 1.000,-- € erfolgen.
Grundlage war für jedes Feld KZ eine Eingangsrechnung über 1.000,99(!!) €
Das konkrete Fallbeispiel ist sehr anschaulich:
Eingangsrechnung 1000,99 € über Konto 3425 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und Umsatzsteuer ergibt kein Nullsummenspiel!! Man läßt sich 19 Cent vom FA auszahlen.