Hallo zusammen,
ich habe hier im Forum schon gesucht aber leider nichts passendes dazu gefunden.
Folgendes Problem:
Ich kann per Hand alles ausrechnen, aber es muss in die Software rein, damit habe ich ein Problem, die passenden Konten zu finden - da ich ein weiteres Gewerbe habe, muss ich dann die zusammengeführte USt. abgeben.
Es gibt vom Bayerischen Landesamt für Steuern eine "Hilfe zu Photovoltaikanlagen". Hier ist wunderbar alles erklärt, wie man es "per Hand macht".
Fakten:
Die PV-Anlage ist zu 100% dem Unternehmesvermögen zugeordnet, daher der volle Vorsteuerabzug für die Anschaffung in Ansatz gebracht. Jetzt muss natürlich als Kompensation für die private Verwendung des Stromes die Besteuerung erfolgen.
Ist-Besteuerung, keine Soll-Besteuerun! - Ist durch das 2. Gewerbe bzw. durch das Finanzamt vorgegeben.
Berechnung Umsatzsteuererklärung:
- Afa der Anlage 375€
- Schuldzinsen 150€
- Büromaterial 20€
Ergibt Summe 545€
privat verbrauchter Strom ist 10% vom erzeugten Strom
Ergibt Summe 545€ * 10% = 54,50€
davon USt. gerundet = 10,35€
In der Umsatzsteuererklärung ist der Nettoumsatz von 55€ in die Zeile 34, Kennziffer 178 (Unentgeltliche Werteabgaben, Lieferungen nach §3 Abs. 1b UStG zu 19%) einzutragen.
EÜR:
Die Einnahmen durch den Stromverkauf an den Netzbetreiber stellen kein Problem dar.
Die unentgeltliche Abgabe des Stromes ist natürlich als Einnahme in die EÜR einzutragen und somit zu versteuern:
selbstverbrauchter Strom 450kWh x 0,20€prokWh = 90€ netto
Jetzt kommt´s: auf die 90€ netto kommen nicht 19% USt. sondern die 10,35€ aus der USt. Erklärung.
Wie bekommt man das buchungstechnisch in die Software.