Ich bin mir nicht sicher, wie ich die USt-Vorauszahlung des 4. Quartals korrekt verbuchen soll (EÜR, nicht Bilanzierung). Zwar wird die Zahlung erst am 10.1. vom FA abgebucht, sie muss aber als regelmäßige Buchung mit Bezug zum Vorjahr, definitiv dem Vorjahr (also 2016) und nicht dem Jahr der Zahlung (2017) zugeordnet werden.
sind folgende Buchungssätze korrekt?
Am 31.12.2016 : 1780 USt-Vorauszahlungen (Soll) an 1370 Ergebnisrelevantes Verrechnungskonto (Haben)
Damit müsste ja dann die Vorauszahlung ergebnismindernd in der EÜR 2016 korrekt berücksichtigt werden.
Am 10.01.2017: 1790 USt Vorjahr (Soll) an 1100 Bank (Haben)
Damit wird allerdings (wenn ich es richtig verstehe die Vorauszahlung erneut ergebnismindernd, diesmal in der EÜR 2017 berücksichtigt.
Irgendwas scheint also verkehrt zu sein. Weiß jemand, wie die Buchungen korrekt lauten müssen?