Hallo,
vielleicht könnt Ihr helfen.
Meine Buchungen finden im Steuersparbuch 2017 bzw. 2018 statt.
Ich habe im Jahr 2016 ein Handy als einziges Wirtschaftsgut in den „Sammelposten 2016“ gebucht.
Weitere Güter wurden nicht gekauft. Hatte mir dazu Konto 487 (ist Kopie 485 für Jahr 2016) angelegt. Netto 562,18.
Die Afa von 112,44 (je 1/5) muss ja dann unabhängig von einem Defekt, Entnahme oder Verkauf des Handys weiterlaufen (5 Jahre bis einschl. 2020), da der Sammelposten ja ein "fiktiver" Wert ist.
Lief auch bestens bis zum Defekt und daher Verkauf des Handys in 2017.
Den Verkauf 2017 habe ich vollständig gebucht im Bereich Betriebsvermögen - Anlagevermögen:
Das defekte Handy wurde verkauft für 64,00 netto.
Der Abgang/Verkauf wurde gebucht am 01.10.17
1200 Bank 76,28
AN
1776 Umsatzsteuer 12,18
8910 Verkauf AV 64,00
Die Afa für 2017 habe ich am 01.10.17 ebenso in diesem Bereich gebucht:
4862 Abschreibung Sammelposten
AN
487 Sammelposten 112,44 Euro
Nun habe ich beim Jahreswechsel in das Steuersparbuch 2018 das Anlageverzeichnis Saldovorträge etc. aus der EÜR 2017 übernommen.
· Im Anlageverzeichnis 2018 taucht der Sammelposten 2016 mit dem Handy (im gegensatz zu den Vorjahren) nun gar nicht mehr auf.
· Auch im Bereich Betriebsvermögen – Anlagevermögen taucht der Sammmelposten 2016, fiktiv bestehend aus dem verkauften Handy nicht mehr auf.
· Der Restbuchwert des Sammelpostens in Höhe von 337,30 wurde allerdings als Saldovortrag in die Buchungen der EÜR übernommen, was ja auch so sein soll.
Meine Fragen:
Ist es richtig, dass der Sammelposten, wenn das einzige Gut darin im Vorjahr verkauft wurde, gar nicht mehr im Anlageverzeichnis des Folgejahres auftaucht, obwohl ja die Afa noch bis 2020 weiterlaufen muss? Mir ist klar, dass der Sammelposten "fiktive Größe" ist, aber bis zu Verkauf des Gutes wurde er ja auch im Anlageverzeichnis aufgeführt.
Und: Muss ich dann im Steuersparbuch die jährliche Afa von 112,44 Euro für 2018 „händisch“ am Ende des Jahres buchen? Und die Werte dann händisch in die AVEÜR 2018 eintragen?
4862
An
487 112,44
Vielen Dank noch einmal, vielleicht hatte ja jemand den Fall auch schon.
Viele Grüße