Hallo zusammen,
ich verwende das WISO Steuer-Sparbuch, um damit neben der Einkommensteuererklärung auch die EÜR und die Umsatzsteuervoranmeldungen zu machen.
Meine Frage ist, wie ich die Umsatzsteuervorauszahlungen beim Jahreswechsel richtig verbuche. Konkret geht es um die Umsatzsteuervorauszahlungen für November und Dezember 2018.
Zunächst ein paar Eckdaten:
- Umsatzsteuervoranmeldung auf monatlicher Basis
- Dauerfristverlängerung um einen Monat
- Lastschriftmandat für die Umsatzsteuer ist erteilt
Beim November endet die Abgabefrist aufgrund der Dauerfristverlängerung am 10. Januar. Wenn ich die Informationen unter https://www.haufe.de/finance/b…uszahlung_186_392256.html richtig verstehe, wird die Zahlung als regelmäßig wiederkehrende Zahlung betrachtet. Dabei liegt die Zahlungsfrist innerhalb der ersten 10 Tage von 2019 (10. Januar ist keine Wochenendtag / Feiertag) und für den Zahlungsfluss wird bei erteiltem Lastschriftmandat der 10. Januar als Datum angenommen (unabhängig vom tatsächlichen Termin des Zahlungsfluss).
Demzufolge sollte die Umsatzsteuervorauszahlung, die beispielsweise am 14. Januar 2019 auf dem Bankkonto durch Lastschrift erfolgt, einerseits der Umsatzsteuererklärung 2018 und andererseits auch noch den Betriebsausgaben 2018 zugeordnet werden. Welche Buchungen muss ich zu welchem Zeitpunkt dafür durchführen?
Beim Dezember endet die Abgabefrist aufgrund der Dauerfristverlängerung am 10. Februar, also außerhalb des 10-Tage-Zeitraums.
Demzufolge sollte die Umsatzsteuervorauszahlung, die beispielsweise am
11. Februar 2019 auf dem Bankkonto durch Lastschrift erfolgt, einerseits
der Umsatzsteuererklärung 2018 und andererseits den
Betriebsausgaben 2019 zugeordnet werden. Welche Buchungen muss ich zu welchem Zeitpunkt dafür durchführen?
Herzlichen Dank vorab!