Mehrzweck-Gutscheine als Artikel anlegen

Die Ausgabe von Mehrzweck-Gutscheinen ist eine "Verbindlichkeiten aus Gutscheinen", die erst bei der Leistungserbringung (Einlösung des Gutscheins) Umsatzsteuer-relevant wird. Da wir entsprechende Gutscheine verkaufen, möchte ich einen Artikel anlegen, der ein spezielles Konto (1604/3304) zugeordnet bekommt.

Das Problem: ein "Geld"-Konto (Verbindlichkeit) lässt sich einem Artikel nicht zuordnen, es muss eine "Einnahme" sein. Wenn ich ein "Einnahme"-Konto analog zu 3250 (Erhaltene Anzahlungen) anlege, tauchen die Umsätze in der EÜR als "Betriebseinnahmen als umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer (nach § 19 Abs. 1 UStG)" auf, obwohl alle USt.- bzw. EÜR-Parameter auf "0" eingestellt sind.

Gibt es noch an einer anderen Stelle eine Einstellung, die ich noch nicht kenne?

Zitat von Dozent_WISO_MB

Das ist meines Wissens für die EÜR auch korrekt so.

Ein Mehrzweck-Gutschein ist ein Tausch Geld gegen Verbindlichkeit (Gutschein) und kommt m.M.n. erst bei Einlösung ertragsteuerlich (als Erlös) zur Geltung.

Zitat von Dozent_WISO_MB

Über Rechnungsstellung? Welche abweichenden Erlöskonten stellst Du eventuell ein

Ich habe am Artikel abweichende Erlöskonto (3304 SKR-04) eingestellt

Zitat von SAMM

Nettorechnung bucht auf Kleinunternehmer

Danke für die Hinweise.

Da es sich bei der Ausgabe von Mehrzweck-Gutscheinen m.E. nicht um einen umsatzsteuerfreien Verkauf (Erlös) im steuerlichen Sinne, sondern um eine Verbindlichkeit handelt (d.h. Tausch Geld gegen Gutschein analog zum Kredit/Darlehen gegen Schuldanerkenntnis), sollten die "Gutschein-Geschäfte" gar nicht als Betriebseinnahme in der EÜR auftauchen. Deshalb hatte ich die Auswertungen Umsatzsteuer & EÜR im Konto auf Position 0 gesetzt analog zu den anderen Verbindlichkeiten.

Zitat von Dozent_WISO_MB

Ich hatte mit Gutscheinen mal sehr intensiv zu tun, aber als Bilanzierer. Da war das so. Kannst Du eine Fundstelle angeben, wo steht, dass das auch für die EÜR gilt? Würde mich einfach mal interessieren.

Zum einen bei Haufe (https://www.haufe.de/finance/s…zsteuer_190_496076.html):

"Die Ausgabe von Mehrzweck-Gutscheinen führt hingegen nicht zu einem Leistungsaustausch. Erst bei tatsächlicher Leistungserbringung im Zeitpunkt der Gutscheineinlösung kommt es damit zur Umsatzbesteuerung."

Und zum anderen in einer Diskussion bezüglich dieses Themas, in dem es um ein entsprechendes Gerichtsurteil geht (https://datenbank.nwb.de/Dokument/Anzeigen/454858/).

Parallel habe ich eine Anfrage bei meinem zuständigen FA gestellt, die gerade heute bestätigt haben, dass es die Ausgabe des Gutscheins als Mittelzufluss und die spätere Einlösung als Erlösminderung ansehen

Zitat von SAMM

M.E. nach gelingt Dir das, indem Du die Gutscheinzahlung separatausserhalb der Positionsebene anforderst, die dann bei Zahlungseingang halbautomatisch über die Frage (= was geschieht mit der Überzahlung?) dem Kundenguthaben zugeordnet werden können.

Danke. Kundenguthaben ist guter Ansatz, der allerdings bei Sammelkunden (90 % unserer Gutscheine werden am POS verkauft) nicht umsetzbar ist.

Zitat von Dozent_WISO_MB

Konntest Du das Problem eigentlich mit SAMM's Hinweisen beheben?

Habe jetzt das Standardkonto für Erlöse ohne MwSt. auf 4200 gesetzt.

Vielen Dank SAMM und Dozent_WISO_MB für Eure großartige Unterstützung und Mühen - habe wieder viel gelernt.

Zitat von SAMM

Ja und wie geht es beim Eintausch des Gutscheins weiter?

Die Einlösung des Gutscheins ist dann eine Erlösminderung. Wir buchen den Gutschein als "Rücknahme"

10000443-RE-08.07.2020.pdf

Zitat von kaylem

Wenn da als "Total"-Wert 0 EUR rauskäme oder gar ein negativer Betrag (Gutschein mehr wert als Einkauf), dann "verschluckt" sich die POS-Kasse nicht und stellt das auch alles richtig dar?

Bisher hatte wir damit keine Probleme. Es können auch negative Summen (Auszahlungen) dabei herauskommen.