Verlustvortrag nachträglich anwenden?

Zitat von Frowi

Allerdings liefen alle Versicherungen weiter (KfZ, Haftpflicht, Krankenversicherung etc.). Jetzt frage ich mich: Könnte ich diese Vorsorgeaufwendungen (etwa 1500 €) noch nachträglich als Verlustvortrag in einer ESt-Erklärung für 2018 angeben und könnten diese dann für die ESt-Erklärung 2021 angewendet werden?

Hast Du überhaupt einmal einen Blick in den Wortlaut des § 10d EStG geworfen oder mal ein paar geeignete Stichworte in die erweiterte Forumssuche eingegeben? Dann sollte sich Dir Dein Denkfehler schnell erschließen.

Zitat von Frowi

Und wo ist mein Denkfehler? Deine Antwort hilft leider nicht weiter.

Warum nicht? Im § 10d EStG dreht sich alles um den Gesamtbetrag der Einkünfte. Dann schaue einfach mal, an welcher Stelle Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen abgezogen werden. Das lässt sich ganz einfach aus der Steuerberechnung eines beliebigen Veranlagungszeitraums ersehen und wurde auch schon oft im Forum erläutert.

§ 10d EStG

Zitat

11Negative Einkünfte, die bei der Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte nicht ausgeglichen werden, sind bis zu einem Betrag von 5.000.000 Euro, bei Ehegatten, die nach den §§ 26, 26b zusammenveranlagt werden, bis zu einem Betrag von 10.000.000 Euro vom Gesamtbetrag der Einkünfte des unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraums vorrangig vor Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und sonstigen Abzugsbeträgen abzuziehen (Verlustrücktrag). 2Dabei wird der Gesamtbetrag der Einkünfte des unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraums um die Begünstigungsbeträge nach § 34a Absatz 3 Satz 1 gemindert. 3Ist für den unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraum bereits ein Steuerbescheid erlassen worden, so ist er insoweit zu ändern, als der Verlustrücktrag zu gewähren oder zu berichtigen ist. 4Das gilt auch dann, wenn der Steuerbescheid unanfechtbar geworden ist; die Festsetzungsfrist endet insoweit nicht, bevor die Festsetzungsfrist für den Veranlagungszeitraum abgelaufen ist, in dem die negativen Einkünfte nicht ausgeglichen werden. 5Auf Antrag des Steuerpflichtigen ist ganz oder teilweise von der Anwendung des Satzes 1 abzusehen. 6Im Antrag ist die Höhe des Verlustrücktrags anzugeben.

R2 EStH 2020

Zitat

Umfang der Besteuerung

1Das z. v. E. ist wie folgt zu ermitteln:

1		S.d.E. aus den Einkunftsarten
2	=	S. d. E.
3	–	Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)
4	–	Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)
5	–	Freibetrag für Land- und Forstwirte (§ 13 Abs. 3 EStG)
6	+	Hinzurechnungsbetrag (§ 52 Abs. 3 Satz 5i EStG sowie § 8 Abs. 5 Satz 2 AIG)
7	=	G. d. E. (§ 2 Abs. 3 EStG) (Gesamtbetrag der Einkünfte)
8	–	Verlustabzug nach § 10d EStG
9	–	Sonderausgaben (§§ 10, 10a, 10b, 10c EStG)
10	–	außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 bis 33b EStG)
11	–	Steuerbegünstigung der zu Wohnzwecken genutzten Wohnungen, Gebäude und Baudenkmale sowie der schutzwürdigen Kulturgüter (§§ 10e bis 10i EStG, § 52 Abs. 21 Satz 6 EStG i. d. F. vom 16.4.1997, BGBl. I S. 821 und § 7 FördG)
12	+	Erstattungsüberhänge (§ 10 Abs. 4b Satz 3 EStG)
13	+	zuzurechnendes Einkommen gem. § 15 Abs. 1 AStGi)

14	=	Einkommen (§ 2 Abs. 4 EStG)
15	–	Freibeträge für Kinder (§§ 31, 32 Abs. 6 EStG)
16	–	Härteausgleich nach § 46 Abs. 3 EStG, § 70 EStDV
17	=	z. v. E. (§ 2 Abs. 5 EStG).

2Die festzusetzende Einkommensteuer ist wie folgt zu ermitteln:

1		Steuerbetrag
		nach § 32a Abs. 1, 5, § 50 Abs. 1 Satz 2 EStG oder nach dem bei Anwendung des Progressionsvorbehalts (§ 32b EStG) oder der Steuersatzbegrenzung sich ergebenden Steuersatz
2	+	Steuer auf Grund Berechnung nach den §§ 34, 34b EStG
3	+	Steuer auf Grund der Berechnung nach § 34a Abs. 1, 4 bis 6 EStG
4	=	tarifliche Einkommensteuer (§ 32a Abs. 1, 5 EStG)
5	–	Minderungsbetrag nach Punkt 11 Ziffer 2 des Schlussprotokolls zu Artikel 23 DBA Belgien in der durch Artikel 2 des Zusatzabkommens vom 5.11.2002 geänderten Fassung (BGBl. 2003 II S. 1615)
6	–	ausländische Steuern nach § 34c Abs. 1 und 6 EStG, § 12 AStG
7	–	Steuerermäßigung nach § 35 EStG
8	–	Steuerermäßigung für Stpfl. mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum (§ 34f Abs. 1 und 2 EStG)
9	–	Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen (§ 34g EStG)
10	–	Steuerermäßigung nach § 34f Abs. 3 EStG
11	–	Steuerermäßigung nach § 35a EStG
12	–	Ermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG)
13	+	Steuer auf Grund Berechnung nach § 32d Abs. 3 und 4 EStG
14	+	Steuern nach § 34c Abs. 5 EStG
15	+	Nachsteuer nach § 10 Abs. 5 EStG i. V. m. § 30 EStDV
16	+	Zuschlag nach § 3 Abs. 4 Satz 2 Forstschäden-Ausgleichsgesetz
17	+	Anspruch auf Zulage für Altersvorsorge, wenn Beiträge als Sonderausgaben abgezogen worden sind (§ 10a Abs. 2 EStG)
18	+	Anspruch auf Kindergeld oder vergleichbare Leistungen, soweit in den Fällen des § 31 EStG das Einkommen um Freibeträge für Kinder gemindert wurde
19	=	festzusetzende Einkommensteuer (§ 2 Abs. 6 EStG).

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Zitat von Frowi

Allerdings liefen alle Versicherungen weiter (KfZ, Haftpflicht, Krankenversicherung etc.). Jetzt frage ich mich: Könnte ich diese Vorsorgeaufwendungen (etwa 1500 €) noch nachträglich als Verlustvortrag in einer ESt-Erklärung für 2018 angeben und könnten diese dann für die ESt-Erklärung 2021 angewendet werden?

Zitat von miwe4

Dann schaue einfach mal, an welcher Stelle Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen abgezogen werden. Das lässt sich ganz einfach aus der Steuerberechnung eines beliebigen Veranlagungszeitraums ersehen und wurde auch schon oft im Forum erläutert.

Will mit ganz einfachen Worten heißen:
Die Sonderausgaben (die diversen Versicherungen etc.) und ggf. auch die außergewöhnlichen Belastungen spielen bei der Anwendung des § 10d EStG (Verlustrücktrag/Verlustvortrag) keinerlei Rolle. Sie interessieren dabei schlicht und einfach nicht.