private Nutzung des Dienstwagens durch Angestellte richtig bei WISO-EÜR buchen

    Hallo,
    ich habe ein Verständnisproblem beim Verbuchen eines Dienstwagens in EÜR.
    Unser Gutachterbüro hat einen zweiten Dienstwagen angeschafft, der von einer Mitarbeiterin privat genutzt wird. Der geldwerte Vorteil dieses Dienstwagens wird bei der Lohnabrechnung (durch den Steuerberater) berücksichtigt. Der Steuerberater hat mir nun gesagt, dass für unser Gutachterbüro dieser Dienstwagen auch bezüglich Umsatzsteuer 100 % Dienstausgabe ist inkl. der Anschaffungs- und Unterhaltskosten. Nun muss ich aber diese Nutzung durch die Mitarbeiterin verbuchen. Der Steuerberater schrieb mir hierzu folgendes:
    Das Konto 4145 ist ein Kostenkonto, das Konto 8611 ist ein Erlöskonto, aus dem
    auch (bei DATEV automatisch) die Umsatzsteuer herausgerechnet und abgeführt
    wird. Die Überlassung des Fahrzeuges an einen Mitarbeiter ist für den
    Unternehmer eine umsatzsteuerpflichtige Leistung. Die Umsatzsteuer muss
    monatlich herausgerechnet und an das Finanzamt abgeführt werden.


    Mir ist jetzt bloß nicht ganz klar, wie ich das meinem WISO-EÜR mitteile ... gibts da eventuell auch eine Buchungsvorlage? Wäre ja eine regelmäßig wiederkehrende Buchung!
    Ich wäre schrecklich dankbar für eine Hilfe!


    Herzliche Grüße
    framo07


    P.S.: der Steuerberater macht uns nur die Lohnabrechnung und später die ESt. Die EÜR machen wir selbst mit dem WISO-Programm.


    Zitat von framo07

    P.S.: der Steuerberater macht uns nur die Lohnabrechnung und später die ESt. Die EÜR machen wir selbst mit dem WISO-Programm.


    Dann teilt euch der Steuerberater doch auch die Buchungssätze der Lohnabrechnung zur Verbuchung in der EÜR mit.
    Wenn nicht, müsst ihr euch mit ihm abstimmen.
    Nebenbei bemerkt, Lohnabrechnung und Buchhaltung jeweils getrennt zu machen, klappt nur bei Übermittlung der Buchungssätze.


    MfG Günter

    Im Datev-Programm des Steuerberaters wird über das Konto 1755 gebucht, das finde ich in unserem WISO-EÜR-Kontenrahmen nicht. Aber es muss doch möglich sein, den Vorgang über das WISO-Programm zu buchen?
    LG framo07

    Hallo framo07,


    auf dem Lohnschein der Arbeitnehmerin wird der Sachbezug für die private PKW-Nutzung als Bruttobezug ausgewiesen. Der gleiche Betrag wird dann vom Netto wieder abgezogen. Ich nehme an, dass Sie Ihren Gewinn nach §4 Abs. 3 EStG ermitteln, da wäre folgendes zu buchen:


    Beispielhaft gehe ich mal von einem Bruttolohn von 2000,00 EUR aus zuzügl. 200,00 EUR Sachbezug PKW, Lohnsteuerabzug 300,00 EUR, Sozialversicherung 400,00 EUR, ergibt Nettolohn von 1500,00 EUR, abzüglich Sachbezug PKW 200,00 ergibt Auszahlungsbetrag von 1300,00 EUR


    Zu buchen: Bei Gehaltsauszahlung 1300,00 EUR z.B. auf Konto 4120 (Gehalt), bei Zahlung Lohnsteuer 300,00 EUR auch auf Konto 4120, bei Zahlung Sozialversicherung 400,00 EUR wieder auf Konto 4120 (den Arbeitgeberanteil - ca. 400,00 EUR - dann auf 4130 buchen). Somit sind auf dem Konto 4120 2000,00 EUR gebucht (entspricht Bruttolohn). Zusätzlich ist noch der Buchungssatz laut Ihrem Steuerbüro zu buchen (200,00 EUR 4145 an 8611).


    Wenn der Steuerberater eine Buchungsliste erstellt, sieht diese so aus:
    2000,00 EUR 4120/1755
    200,00 EUR 4145/1755
    400,00 EUR 4130/1755
    1300,00 EUR 1755/1740
    800,00 EUR 1755/1742
    300,00 EUR 1755/1741
    200,00 EUR 1755/8611
    Dann muss bei Zahlung von den jeweiligen Verbindlichkeitskonten (1740,1741,1742) weggebucht werden. Das wird aber i.d.R. nur so gebucht, wenn der Gewinn nach §4 Abs. 1 EStG ermittelt wird (Bilanz).


    Hoffe, ich konnte helfen.