Wann hat der AG sich denn zur Erstattung der Fortbildungskosten für den Fall des Falles verpflichtet?
Wenn der Arbeitgeber das Studium bezahlt
Studiengebühren - BMF-Lohnsteuerl.-Behandlung-d.-Uebernahme-von-Studiengebuehren-fuer-ein-berufsbegleitendes Studium BMF-Schreiben vom 13. 4. 2012, IV C 5 - S 2332_07.pdf
Hallo,
ich bin bereits seit einiger Zeit auf der Suche nach einer Antwort zu diesem Thema, welches meiner Meinung nach durch die genannten Verweise und Dokumente noch nicht ausreichend beantwortet ist.
Daher möchte ich die Problemstellung noch einmal kurz zusammenfassen:
Ich habe ein berufsbegleitendes Studium in den Jahren 2011 - 2014 durchgeführt. Die Studieninhalte haben unmittelbaren Bezug zu meiner Tätigkeit. Die Kosten habe ich zu 100% getragen und somit auch in den Lohnsteuererklärungen dieser 4 Jahre als Fortbildungskosten geltend gemacht.
Mein Arbeitgeber hat mir nach erfolgreichem Abschluss des Studium im Jahre 2015 50% der Kosten erstattet. Die Erstattung erfolgte nicht über die Gehaltsabrechnung und somit ohne Abzüge.
Die konkreten Frage dazu lauten:
Muss ich dieser Erstattung in der Lohnsteuererklärung für 2015 geltend machen?
Wenn ja - wo muss ich den Erstattungsbetrag angeben?
Ist es ausschlaggebend, wann ich die schriftliche Zusage für die Übernahme der Studiengebühren erhalten habe?
Danke und viele Grüße
Max
Muss ich dieser Erstattung in der Lohnsteuererklärung für 2015 geltend machen?
M.E. zwingend ja, da Du die dieser Erstattung zugrunde liegenden Aufwendungen in den Vorjahren als Werbungskosten geltend gemacht hast. Werbungskostenabzug und steuerfreie Erstattung ist nicht zulässig, da dieses einen doppelten Steuervorteil darstellen würde. Alternativ bliebe ansonsten nur die Berichtigung der Vorjahresbescheide.
Ist es ausschlaggebend, wann ich die schriftliche Zusage für die Übernahme der Studiengebühren erhalten habe?
In diesem Fall wohl eher nicht aus den o.g. Gründen.
