E-Ü-Rechnung und Gewerbesteuer weisen unterschiedliche Gewinne aus

    Hallo liebes Forum,


    für einen nicht gemeinnützigen Verein knacke ich gerade an folgendem Problem im Zusammenhang mit der Steuererklärung 2014:
    Für den Verein sind Gewinne bis 5.000 € steuerfrei. Lt. E-Ü-Rechnung liegt der Gewinn bei 5.090, 46 €. Da auf volle Hunderter abgerundet wird wäre alles paletti um keine Gewerbesteuer entrichten zu müssen. In der Gewerbesteuerberechnung wird nun aber ein Gewinn i.h.v. 5.549,- € beziffert. Wo könnte der Fehler liegen? Vermutung: U.a. wird aus der Steuererklärung 2013 ein Investititionsabzugsbetrag (IAB) i.H.v. 2.800 € aufgelöst (Hinzurechnungsbetrag für 2014), weil eine entsprechende Investition getätigt wurde. Zugleich wird ein neuer IAB i.H.v. 500,- € gebildet. Kann hierin das Problem liegen?


    Vielen Dank im Voraus!

    Hallo Dschungel-Scout,


    abweichende Ergebnisse zwischen EÜR und Gewerbesteuer können schon sein - es gibt schließlich bestimmte Posten, die bei der Gewerbesteuer heraus gerechnet werden müssen, z.B. die Gewerbesteuer selber (keine Betriebsausgaben für die Gewerbesteuer) und anderes. Musst du selber einmal überprüfen, wo die Abweichungen liegen.
    Wenn du dir die Gewerbesteuererklärung einmal ansiehst, kannst du die diversen Zu- und Abzüge zum EÜR-Ergebnis sehen. Dort siehst du dann, dass die gezahlte Gewerbesteuer hinzugerechnet wird, unter den Hinzurechnungen stehen z. B. Mieten und Pachten, Renten und dauernde Lasten, Entgelte für Lizenzen, etc., bei den Kürzungen z. B. Zuwendungen, Spenden etc. oder der Kürzungsbetrag für Grundvermögen.


    Gruß nesciens

    Hallo nesciens,
    vielen Dank für die Antwort. In der Gewerbesteuererklärung sind nur zwei Zahlen. Der Gewerbeertrag i.H.v. 5.5549,- € und unter Hinzurechnungen 1.214 € Miet- und Pachtzinsen für die Benutzung unbeweglicher Betriebsanlagegüter. In der EÜ-Rechnung gibt es mehr Einzelausgaben und u.a. 1113,75 € für Miete/Pacht für Geschäftsräume und betrieblich genutzte Grundstücke. Also glatt 100,- € mehr wenn man die 1113,75 € auf 1114 € aufrundet.
    Noch eine Idee?