Auslandspraktikum in der Schweiz & Werkstudentenstelle in der Schweiz aber wohnend in Deutschland (Kein Grenzgänger)

Hallo,
ich versuche gerade meine Steuererklärung mit WISO für das Jahr 2014 und 2015 zu machen und habe ein paar Probleme. Anbei meine "Geschiche".

Ich (noch immer Student) hatte im Jahr 2014 von Januar bis August ein 400 € Job und machte dann von September bis Februar 2015 ein Auslandspraktikum (verpflichtend aufgrund meines Studiums) in der Schweiz. Ich war kein Grenzgänger, sondern war direkt in der Schweiz gemeldet und war weiterhin auch in Deutschland gemeldet.

Nun frage ich mich, wie ich das in der Anlage N-AUS niederschreiben muss? Hierzu hab ich ein paar Fragen.

Bruttoarbeitslohn

• lt. Nr 3. der Lohnsteuerbescheinigung -> Hier muss vermutlich der Wert aus meiner deutschen Lohnsteuerbescheinigung rein oder? Die reichte von Januar bis August 2014
• in dem kein inländischer Steuerabzug vorgenommen worden ist: Hier muss doch der Bruttolohn in Euro (umgerechnet aus den CHF) rein oder?
• Vertraglich insgesamt vereinbarte Arbeitstage im Kalenderjahr -> im 400 € Job hätte ich monatlich 27 h arbeiten müssen. Wie verrechne ich dies mit der Angabe der vertraglich vereinbarten Arbeitstage? Rechne/Runde ich das auf Tage ab? Für die Praktikumszeit rechne ich hier dann noch dazu – richtig?

Damit der Wert aus „"Davon sind im Bruttoarbeitslohn lt. Zeile 6 der Anlage N erhalten“ tatsächlich mit der Zeile 6 in Anlage passt, muss ich per Hand die Differenz von dem Wert und dem Wert „verbleibender Arbeitslohn, der im Inland steuerpflichtig ist“ in die Zeile "Davon sind im Bruttoarbeitslohn lt. Zeile 6 der Anlage N nicht erhalten“ eintragen -richtig?

Ab März 2015 ging ich dann zurück nach Deutschland und wurde Werkstudent. Habe also weiterhin Schweizer Lohn bekommen, war aber nur noch in Deutschland gemeldet. Ich wurde auf Abruf bezahlt, sprich bekam Stundenlohn für die Stunden, die ich gearbeitet habe. Wie kalkuliere ich hier die vereinbarten Arbeitstage für das Kalenderjahr? In meinen Arbeitsverträgen standen entweder keine Stunden drin oder es wurden Stunden von z.B. 20-30 h angegeben. Das macht es für mich schwierig, hier jetzt die vereinbarten Arbeitstage für das Kalenderjahr zu berechnen.

Vielen Dank für Eure Hilfe. Ich stehe trotz vieler Recherchen ganz schön auf dem Schlauch.

Merci!

Erstmal vielen Dank für deine Antworten! Meine Antworten sind in fett hinterlegt.

Zitat von nesciens

Das ist doch Lohn aus Deutschland - diese Bescheinigung gehört doch in die Anlage N und nicht in die Anlage N-AUS. Du gibst dabei den Zeitraum ja mit ein, so dass alles richtig übernommen wird. Ausserdem findest du diese Daten auch über VaSt-Abruf.
Für die Berechnung fragt WISO aber den Wert ab und bezieht sich dabei auf die Lohnsteuerkarte. Scheinbar werden die für die Berechnung benötigt.

soweit ich das sehe, ja (aber nur den Lohn aus der Schweiz)

War das ein Minijob (also vom Arbeitgeber pauschal über die Minijob-Zentrale versteuert) oder ein Job mit Steuerkarte bzw. Steuermerkmale laut ElStAM? Im letzteren Fall müsste ja eine Lohnsteuerbescheinigung vorliegen, die Arbeitstage sind unabhängig von der Anzahl der Stunden.De Lohnsteuerbescheinung liegt mir gerade vor. Hier sind aber keine Arbeitstage verrechnet oder angegeben. Für die Berechnung will WISO aber wissen "Vertraglich insgesamt vereinbarte Arbeitstage im Kalenderjahr" und dann den Wert " Auf die Tätigkeit entfallende Tage, für die der ausländische Staat das Besteuerungsrecht hat" Und hier frage ich mich halt, wie ich mit dem 400 € Job, der kein Minijob ist, umgehen muss.

Du hast doch hoffentlich einen Nachweis, an wieviel Tagen du gearbeitest hast? Eine Umrechnung dürfte schwierig werden, wenn keine "Tagesleistung" vereinbart wurde.
Ich habe einen Nachweis, wie viel Stunden ich in dem jeweiligen Monat gearbeitet habe. Eine Monatsübersicht mi den Tagen kann ich mir sicherlich auch noch besorgen. ja. Aber auch hier wieder die o.g. Frage: Wie soll ich diese Werte in WISO angeben, wenn keine vorab deifnierten Arbeitstage festgelegt worden sind?

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Ok, nun sehe ich das alles etwas klarer. Nur noch2 kleinere Fragen.

1)
Die Anzahl der Tage im Feld "Vertrag insgsamt vereinabrte Arbeitstage im Kalenderjahr" und "Davon entfallen auf die Tätigkeit, für die der ausländische Staat das Besteuerungsrecht hat" müssen gleich sein, wenn ich ausschließlich für das Unternehmen in der Schweiz tätig war, ja? Die Anzahl der Tage muss übrigens kleiner sein als 122, weil auf der Vorseite ja auch die Wochenende miteinbezogen werden (ich komme wie du auf die 122 Tage), aber auf der nächsten Seite die Wochenenden ja nicht miteinbezogen werden.

2) Für den Zeitraum vom 01.03.2015 bis 01.05.2016 war ich weiterhin für das Schweizer Unternehmen tätig, habe jedoch als Werkstudent auf Stundenbasis gearbeitet und lebte in Deutschland - Es wurde im Vertrag nicht festgehalten, wie lange ich arbeiten soll (sprich ich war auf Abruf tätig). Wie berechne ich hierfür die Werte im Feld "Vertrag insgsamt vereinabrte Arbeitstage im Kalenderjahr" in der Anlage N-AUS? Oder zähle ich hier einfach die Tage auf, an denen ich für das Unternehmen (egal ob 1 oder 10 h wie du geschrieben hast) tätig gewesen bin?

Besten Dank für deine Hilfe - gerade weil ich mich etwas unbeholfen anstelle.

Nachtrag: Für das Feld "Vertraglich insgesamt vereinbarte Arbeitstage im Kalenderjahr" steht als Beschreibung "Bitte erfassen Sie hier die insgesamt (also für das gesamte Kalenderjahr) vertraglich vereinbarten Arbeitstage. Das gilt unabhängig davon, ob es sich um mehrere Arbeitgeber oder mehrere Auslandsaufenthalte in verschiedenen Ländern handelt".

Das betrifft aber nur die Zeit im Ausland, ja? Sprich z.B. vom 01.09.2015 bis 31.09.2015?

Zu 2) Warum nicht? Weil dort steht :

Bitte erfassen Sie hier die insgesamt (also für das gesamte Kalenderjahr) vertraglich vereinbarten Arbeitstage. Das gilt unabhängig davon, ob es sich um mehrere Arbeitgeber oder mehrere Auslandsaufenthalte in verschiedenen Ländern handelt.
Die vereinbarten Arbeitstage sind die Kalendertage pro Jahr, abzüglich der Tage, an denen Sie laut Arbeitsvertrag nicht verpflichtet gewesen sind zu arbeiten (z.B. Urlaubstage, Wochenendtage und gesetzliche Feiertage). Sollten Sie sich auch an Tagen in dem anderen Staat aufgehalten haben, die nicht zu den vertraglich vereinbarten Arbeitstagen gehören, sind diese hier nicht zu erfassen (z. B. Verlängerung aus privaten Gründen).

zu 3) Ich habe in der Tat nur von Daheim gearbeitet (bis auf einen Tag), sprich während meiner Werkstudentenzeit, die insgesamt über 9 Monate ging, habe ich bis auf einen Tag komplett von zu Hause aus Deutschland gearbeitet. Wie sieht dann die Angelegenheit aus?

Nochmal besten Dank für deine Hilfe!!

Zitat von nesciens

Dann hast du ja effektiv überhaupt keine Aufenthaltstage in der Schweiz. Hat dein Auftraggeber in der Schweiz denn die Einkünfte in der Schweiz versteuert? Mit welcher Begründung? Hier sollte dir ein Angehöriger der steuerberatenden Berufe sagen, wie das zu handhaben ist - Einkünfteerzielung in der Schweiz ohne Wohnsitz und ohne Grenzgängereigenschaft sind nicht die Norm.

Ja, er hat die Einkünfte in der Schweiz versteuert, sprich ich habe die gleichen Abgaben gezahlt wie auch während meines Praktikums dort.

Ich werde mich umhören - Danke für die Information!