Guten Tag,
es geht um einen Sachverhalt zur monatlichen Umsatzsteuer Voranmeldung. Dazu hab ich Fragen.
Eine Schlussrechnung mit einer Abschlagsrechnung.
Durch Steuersatzänderung (16 % / 19%) ergibt sich bei der Schlussrechnung ein negativer Betrag für die Mehrwersteuer.
Beispiel:
Gesamtsumme Schlussrechnung:
Netto: 1.000,-
Mwst.: 170,- (Mischsteuersatz, aufgrund Teilleistungen mit 16% und 19 % Mwst.)
Brutto: 1.170,-
Abzügl. 1. Abschlagszahlung
netto: 950,-
Mwst: 19% 180,50
Brutto 1.130,50
Schlussrechnungsbetrag (zu zahlender Betrag)
Netto: 50,-
Mwst: -10,50 (negatives Vorzeichen)
Brutto: 39,50
Kunde ist nicht vorsteuerabzugsberechtigt.
1. Wie wird dies in der Umsatzsteuer Voranmeldung bzw. Umsatzsteuererklärung praktisch umgesetzt?
2. wie verbuche ich das in der EÜR?
Vielen Dank im voraus. MfG MiHeVu