EÜR als IST-Versteuerer

Hallo Mitstreiter,

wir arbeiten mit Wiso-Kaufmann 2010 - Professional, SKR03, machen doppelte Buchführung und sind IST-Versteuerung. Gegenüber dem FA brauchen wir nur eine EÜR, welche ja als Report erstellt werden kann.

Nun mein Problem: Das Konto 8400 wird bei der Rechnungsstellung belastet, der Steueranteil landet erst einmal auf 1766. Die dazu gehörige Buchung über Personenkonten werden automatisch nach dem Druck der Rechnung generiert.

Nach Zahlungseingang wird die dazu gehöhrige Buchung 1200 -> Personenkonto und die Umbuchung 1766 -> 1776 generiert. Soweit so gut.

Nun liegt der Jahreswechsel zwischen der Buchung -> 8400 und dem tatsächlichen Zahlungseingang.

In der Jahressumme 2009 des Kontos 8400 ist dann die Buchung für 8400 nicht enthalten, welche schon 2008 erfolgt ist, aber die Buchung für 1776, da ja in 2009 das Geld geflossen ist.

Dieses hat den Effekt, dass in der EÜR die Werte für die Steuerpflichtigen Umsätze (Basis Konto 8400) nicht zu den gezahlten Steuern passt. Das Saldo des Kontos 1766 wird nicht ausgewiesen. Der Wert entspricht ja den Umsätzen, für welche die Buchung von im Vorjahr erfolgt ist, der Zahlungsfluss aber erst im betrachteten Jahr.

Frage: Ist das so korrekt? Kann überhaupt mit den generierten 8400er Buchungen gearbeitet werden? Oder muss jedes mal das Datum der Buchung an den tatsächlichen Zahltermin angepasst werden?

Viele Grüße

Ulrich Blancke

Hallo Franco,

danke für die ausführliche Antwort. Deinen Anleitung für den Jahresabschluss habe ich schon.

Zitat von Franco

Denn auf dem Konto Umsatzsteuer nicht faellig ist ja der steuerliche Anteil, der den hoeheren Erloesen entspricht.
uebrigens, gib anstatt der EÜR die Bilanz und G+V ab, denn in der Bilanz wird das Konto ausgewiesen.
Also nimm nicht das "brauchen wir nur EÜR" in anspruch.

Wir haben dieses mal eine komplette Inventur gemacht und diese neuen Angaben tauchen ja in der Bilanz mit auf und erhöhen den Jahresüberschuss über die Position "B I. 3 - Umlaufvermögen" bzw. in der GuV in der Position "Bestandsveränderung der fertigen / unfertigen Erzeugnisse".
Damit ist dieses Wirksam in der Einkommensteuer, da hier die Daten aus dem Jahresüberschuss eingehen.

Zitat von Franco

Ansonsten Buche die noch nicht erhaltenen Erloese vor erstellen der EÜR auf ein Zwischenkonto, dass nicht auf der EÜR ausgewiesen jedoch als EB erscheint und Buche dieses nach Jahresabschluss im neuen GJ zurueck. Diese solltest Diu jedoch erst einmal einen Test, da ja auch das USt Konto angesprochen wird.

Kann man machen. Warum wird der Saldo des Kontos 1766 nicht mit auf der EÜR ausgewiesen?
Gibt es im Kaufmann einen Automatismus, damit die Buchungen auf 8400 etc. bei Ist-Versteuerung automatisch nur in der durch den erfolgen Geldfluss bestimmten Periode ausgewiesen wird?

Gruss

Ulrich Blancke