Mindestens einmal pro Jahr kommt dieses Thema auf viele Selbstständige zu: Einnahmenüberschussrechnung, kurz: EÜR! Denn Freiberufler, kleine Gewerbebetriebe sowie landwirtschaftliche Betriebe müssen ihre Gewinne (ganz egal ob positiv oder negativ) im Rahmen einer EÜR dem Finanzamt als Teil der Steuererklärung mitteilen. Mit MeinBüro kommen Sie unbeschwert Ihren Meldepflichten nach und Wissen bereits unterjährig, wie es um den Gewinn Ihres Unternehmens steht.
Der Rechenweg für Ihre EÜR lautet: Betriebseinnahmen – Betriebsausgaben = Gewinn. Einfacher gesagt als getan? Von wegen: Sofern Sie Ihre Zahlungsvorgänge im laufenden Betrieb den passenden Steuerkategorien und Umsatzsteuersätzen zuordnen, wertet MeinBüro Ihre Kennzahlen tagesaktuell aus und Sie wissen jederzeit, wie es um Ihr Unternehmen steht.
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Hier im FAQ-Bereich finden Sie Antworten auf die am häufigsten gestellten Fragen zum Thema Einnahmenüberschussrechnung. Weitere Fragen und Antworten zu anderen Themen haben wir hier für Sie zusammengestellt.
Die Einkünfte, die zum Erstellen einer EÜR berechtigen, müssen aus selbstständiger Arbeit (Freiberufler) stammen. Ist dies der Fall, ist die Höhe des Umsatzes und auch die Höhe des Gewinns irrelevant. Ist dies jedoch nicht der Fall und die Einkünfte stammen aus einem Gewerbebetrieb oder einem landwirtschaftlichen Betrieb, muss Folgendes beachtet werden:
Grob gesagt: Bei der Einnahmenüberschussrechnung werden im laufenden Geschäftsjahr alle Einnahmen und Ausgaben (Zu- und Abflüsse) dokumentiert. Der Aufbau wird dabei anhand eines 2005 eingeführten EÜR Formulars bestimmt.
Bis zur Steuererklärung 2016 gab es für sehr kleine Unternehmen noch eine Erleichterung. Waren Betriebseinnahmen für ein Geschäftsjahr geringer als 22.000€, konnte der Gewinn (egal ob positiv oder negativ) formlos ermittelt werden. Ab der Steuererklärung 2017 gilt das nicht mehr. Jetzt muss die EÜR immer erstellt werden.
Für die Übergabe der Einnahmenüberschussrechnung gibt es im Rahmen der Steuererklärung ein extra Formular, die Anlage EÜR. Mithilfe dieser Anlage müssen Sie die EÜR per ELSTER elektronisch an das Finanzamt übermitteln.
Bis zur Steuererklärung 2016 brauchte die Anlage EÜR bis zu Betriebseinnahmen von 22.000 € nicht elektronisch übermittelt werden. Diese Regelung gilt nicht mehr. Ab 2017 darf die EÜR nur noch postalisch übermittelt werden, wenn eine Übermittlung über das Internet aus technischen Gründen nicht möglich ist.
Während die EÜR in der Regel aus circa vier Seiten + Anlagenverzeichnis besteht, gibt es darüber hinaus weitere Anlagen, die jedoch nur für die Beteiligten von Personengesellschaften vorgesehen sind. Das sind die folgenden:
Nicht bilanzierende Unternehmen erstellen in der Regel am Anfang eines neuen Jahres Ihre EÜR für das zurückliegende Wirtschaftsjahr. Für Unternehmen, die Ihre EÜR ohne Steuerberater erstellen, gilt die Abgabefrist bis zum spätestens 31. Mai des folgenden Geschäftsjahres. Sofern Sie den Termin einmal nicht einhalten halten können ist eine Fristverlängerung bis zum 30. September beim zuständigen Finanzamt möglich. Wenn Sie ohne eine förmliche Ankündigung eine EÜR-Frist überziehen, wird das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen.
Wenn Sie einen Steuerberater für die Erledigung Ihrer EÜR und Ihrer Einkommensteuererklärung beauftragen, gilt als Abgabetermin der 31. Dezember des Folgejahres. Bitte beachten Sie hier, die Unterlagen frühzeitig bei Ihrer Steuerkanzlei einzureichen.
