Hallo,
bin mir mal wieder nicht sicher, ob ich den richtigen Wert bei meiner Steuererklärung 2014 eingetragen habe:
Ich bilanziere und muss somit laut meinem Einkommensteuer-Programm die laufenden steuerpflichtigen Einkünfte der GuV direkt in das Summenfeld eingeben.
Ich habe jetzt folgenden Betrag aus der GuV verwendet:
Jahresüberschuss (letzte Position in der GuV)
+ Steuern vom Einkommen und Ertrag (bei mir hier als Gewerbesteuernachzahlungen/-erstattungen für Vorjahre + Gewerbesteuervorauszahlungen 2014 ausgewiesen)
Diese beiden Beträge (Jahresüberschuss + Gewerbesteuern) habe ich zusammengezählt und diese Summe dann in die Einkommensteuererklärung übertragen. Ist das richtig oder sollen hier nur die Vorauszahlungen für das aktuelle Jahr hinzugezählt werden (also nicht die Nachzahlungen für die Vorjahre)?
Zudem habe ich eigentlich für 2014 eine Gewerbesteuerrückstellung gebucht. Da diese aber in der GuV nicht zu finden ist (zumindest nicht einzeln aufgelistet), habe ich diese auch nicht abgezogen bzw. dazu gezählt. Richtig oder falsch??????
Was mir hier auch noch jedes Jahr wieder unklar ist, welchen Betrag aus der GuV verwende ich für die Berechnung der Gewerbesteuerrückstellung??? Ich habe bisher zur Berechnung immer den Jahresüberschuss genommen und dann mit der im Internet zu findenden Formel weiter gerechnet wie folgt:
+ | alle Gewerbesteuervorauszahlungen aktuelles Jahr und Nachzahlungen (auch Vorjahre) | |
+ | Nebenleistungen der GewSt (Säumniszuschläge, Verspätungszuschläge, Zinsen und Zwangsgelder) | |
= | Gewerbeertrag | |
+ | Hinzurechnungen | |
- | Kürzungen | |
= | maßgebender Gewerbeertrag | |
- | Gewerbeverluste aus Vorjahr | |
= | Vorläufiger Gewerbeertrag (auf 100 € abgerundet) | |
- | Freibetrag | |
= | Endgültiger Gewerbeertrag | |
x | Steuermesszahl 3,5% | |
= | Gewerbesteuermessbetrag | |
x | Hebesatz der Gemeinde | |
= | Gewerbesteuer | |
- | Gewerbesteuervorauszahlungen (hier wirklich nur die Vorauszahlungen für aktuelles Jahr) | |
= | Gewerbesteuerrückstellung |
Bitte schnell antworten, wenn sich jemand auskennt, bin mal wieder übelst spät dran mit der Abgabe der EKSt.
Vielen Dank schon mal.
Gruß
Gisela