Berechnung Anteil Grund und Boden häusliches Arbeitszimmer

Hallo liebe Forumsmitglieder,

ich suche schön länger nach einer Berechnung für den Grund- und Bodenanteil für das häuslliche Arbeitszimmer und bin nun hier auf der Seite gelandet.

Ich hoffe, ihr könnt mir helfen:

Wir haben vor 9 Jahren ein altes Haus gekauft. In diesem Haus habe ich für meine selbstständige Tätigkeit ein Arbeitszimmer (vom Finanzamt anerkannt.)

Mir war immer wichtig, dass dieser Raum kein Betriebsvermögen wird und ich habe auch nie irgendwelche Abschreibungen für mein Arbeitszimmer vorgenommen, sondern nur die laufenden Kosten (Strom, Heizung, usw.) geltend gemacht.

Nur mittlerweile farge ich mich, ob ich nicht doch schon die Grenzen knacke, da hier die Preise ganz schön gestiegen sind.

Mein Arbeitszimmer hat 15 % von der gesamten Wohnfläche. Das Haus dürfte jetzt nicht soo viel wert sein, da wirklich schon sehr alt und einfachste Ausstattung.

Nur, wir haben ein Grundstück von fast 1000 qm … das ist aber eigentlich nur Garten, also privat und hat nichts mit meinem Arbeitszimmer/meinem Gewerbe zu tun.
Es wäre doch unfair, wenn ich jetzt 15 % von unserem gesamten Grundstück, also auch der Gartenfläche meinem Arbeitszimmer zuordnen müsste. Oder doch?

Ich würde die Berechnung für Grund und Boden so vornehmen:
das Haus/die Außenwände haben die Maße 8 Meter breit und 14 Meter lang und somit eine Grundfläche von 108 qm, also die Bodenfläche auf der das Haus steht.
Hiervon würde ich dann 15 % nehmen, was 16,2 qm sind.

Dann haben wir noch eine gepflasterten Wegefläche von der Straße bis zur Haustür mit 15 qm.
(dieser Grundstücksbereich muss auch gewerblich benutzt werden, da dies einfach der Zugang zum Haus ist, Besucher können ja schlecht zu mir fliegen … ;-))
Hiervon würde ich dann auch 15 % nehmen, was 2,25 qm sind.

Dann hätte ich für mein Arbeitszimmer einen Anteil an Grund und Boden von 18,45 qm.
Wäre das so wirklich in Ordnung?
Würde das Finanzamt das auch so anerkennen?

Wenn meine Berechnung so nicht richtig ist, wie dann?

Vielen Dank für eure Hilfe!

Grüße
Waldi

Danke!

Das hatte ich mir auch schon ausführlich durchgelesen, aber irgendwie komm ich nicht so recht weiter ...
Es heisst beim Grundstücksanteil immer "Nutzflächen zueinander".
Bei unserem Haus mit 130 qm Wohnfläche beträgt mein 20 qm großes Arbeitszimmer 15 %.
Muss ich dann wirklich die 15 % vom gesamten Grundstück, also auch unserem privatem Garten nehmen?

Oder bedeutet das "Nutzflächen", das ich auch den Keller und Dachboden dazurechnen darf.
Dann wären wir bei 260 qm Nutzfläche.
Wenn ich dann die 260 qm Nutzfläche auf das Grundstück übertrage:
= 260 qm (Nutzfläche) = 1000 qm (Grundstücksfläche) = 100 %

Und davon dann 15 % für mein häusliches Arbeitszimmer (1000 : 246 x 15 = 60,97)
Das wären dann 61 qm von den 1000 qm Anteil an Grund und Boden für mein häusliches Arbeitszimmer.

Wäre dies so richtig?

Viele Grüße!

Danke für die ausführlich Antwort!

Zu meiner Ehrenrettung muss ich sagen, dass ich vor Jahren bei einem Steuerberater war und auch bzgl. des Arbeitszimmers nachgefragt habe, ob das so in Ordnung ist. Es kam leider kein Hinweis bzgl. eines Betriebsvermögens ...

Darf ich nochmal nachfragen, damit ich es auch wirklich richtig verstehe:
ich nehme also wirklich 15 % von dem ganzen Grundstück, den 1000 qm. Also auch von unserem privatem Garten?

Wenn der anteilige Grundstückswert sagen wir mal bei 20.000.- EUR liegt muss ich das als Betriebsvermögen aktiveren, soweit verstanden.

Wenn aber der Anteilswert am Gebäude bei "nur" 10.000 liegt, muss ich diesen Anteil dann auch als Betriebsvermögen einlegen?
Wohl ja, oder?

Wenn ich jetzt nur mal so im Kopf überschlage, hätte ich das wohl schon vor Jahren machen müssen.
Kann ich das jetzt noch nachholen, also rückwirkend?

Danke! Danke!

Eine allerletzte Frage:
wenn jetzt für das Jahr Veranlagungsjahr 2017 der private Nutzungsanteil überwiegt, ich also kein rein betrieblich genutztes Arbeitszimmer mehr habe (sondern nur noch im gesamten Jahr 2016). Hätte ich das Arbeitszimmer dann Ende 2016 ausbuchen müssen, weil nur noch im Jahr 2016 vorhanden, oder müsste ich dies dann Anfang 2017 ausbuchen, weil es dies im Jahr 2017 nicht mehr gibt.

Mir ist schon klar, dass ich bei Aufgabe des Arbeitszimmers einen Veräußerungsgewinn habe, bzw. die stillen Reserven aufdecken und versteuern muss.
Mir geht es jetzt nur um die Verständnisfrage:
Wenn in 2016 noch vorhanden, aber in 2017 nicht mehr, dann Ende 2016 ausbuchen oder Anfang 2017 ?

Das war jetzt dann auch wirklich meine allerletzte Frage.

Vielen, vielen Dank für deine Antworten! Hast mir wirklich sehr geholfen, bin nun um einiges schlauer.

Nicht schimpfen
Ich hab schon einem Termin beim Steuerberater, aber leider erst in der nächsten Woche.
Und ich mach mir da gerade doch arg Gedanken, darum eine allerallerletzte Frage:

Kann ich das Arbeitszimmer als notwendiges Betriebsvermögen auch rückwirkend einbuchten/aktivieren
oder bekomm ich dann Ärger mit dem Finanzamt? Strafe?
Oder wird das Arbeitszimmer, wenn es die Grenze von 20.500 EUR überschreitet automatisch zum Betriebsvermögen?
Und ich nehme dann in meiner nächsten Steuererklärung einfach das Arbeitszimmer als Betriebsvermögen mit auf?