Firmenwagen: Wechsel von 0,03 auf 0,002 Methode bei pauschaler Besteuerung mit 15%

Zitat von jop

FRAGE: Kann mir bitte jemand sagen, wie ich das, insbesondere die Pauschalversteuerung, in der Einkommensteuererklärung erfassen/korrigieren kann, um die Fahrten einzeln zu versteuern?

Dann solltest Du bei derartigen Fragen zum einen potentiellen Hilfestellern verraten, welche Software Du nutzt. Zum anderen solltest Du vorher die erweiterte Suchfunktion des Forums nutzen, da wir bezüglich der Korrekturen des Arbeitslohns das Prozedere schon zigfach beschrieben haben. Ansonsten ist aber auch jede Buhl-Software sehr auskunftsfreudig, wenn man z.B. das Stich-/Suchwort Korrektur oben rechts in die jeweilige Programmhilfe/-suche eingibt.

Zitat von jop

Ich habe eine einzige Anfrage von 2016

Dienstwagen: Wechsel von 0,03 auf 0,002 Methode bei pauschaler Besteuerung mit 15%

gefunden , die genau meinen Fall beschreibt. Leider wurde die Anfrage mit vielen „müsste, würde, hätte…“ kommentiert, aber nicht richtig beantwortet.

Natürlich wurde die eindeutig beantwortet:

Dienstwagen: Wechsel von 0,03 auf 0,002 Methode bei pauschaler Besteuerung mit 15%

Zitat von miwe4

Zitat von Blumenkind

wenn du im Rahmen deiner Steuererklärung die Berechnung der privaten Kfz-Nutzung abweichend von der Berechnung während des Lohnsteuerabzugs durch deinen Arbeitgeber vornehmen lassen möchtest, musst du eine
Korrektur im Bereich der Lohnsteuerbescheinigung vornehmen.

Bei Pauschalbesteuerung durch den AG hätte ich da so meine rechtlichen Bedenken.

Zitat von elster_80

Kann ich trotzdem das Brutto kürzen oder muss ich dabei Punkt 18 bzw. weitere beachten. Automatismen biete WISO hier leider nicht an.

M.E. auf keinen Fall.

Dienstwagen: Wechsel von 0,03 auf 0,002 Methode bei pauschaler Besteuerung mit 15%

Zitat von maulwurf23

Moin,

diese Bedenken würde ich teilen, da zumindest der pauschalbesteuerte Teil (lt. Bescheinigung Zeile 18) nicht als Werbungskosten angesetzt werden kann (Beispiel Nr. 4)

http://www.finanzamt.bayern.de/Informationen/Steuerinfos/Haeufig_gestellte_Fragen/Entfernungspauschale/default.php?f=LfSt&d=x

Viele Grüße
Maulwurf

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Bayerisches Landesamt für Steuern - Häufig gestellte Fragen und Antworten Entfernungspauschale

Zitat

4. Kann man die Entfernungspauschale auch absetzen, wenn man einen Firmenwagen fährt?

Grundsätzlich ja.

Voraussetzung dafür ist, dass der Arbeitnehmer den geldwerten Vorteil für die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung des Firmenwagens für Fahrten Wohnung-erste Tätigkeitsstätte individuell im Rahmen seiner Lohnabrechnung als Arbeitslohn (Sachbezug) versteuert hat (§ 8 Abs. 2 Satz 2 ff. EStG). Der Arbeitgeber kann den geldwerten Vorteil (Arbeitslohn) entweder

• pauschal (i.d.R. mit monatlich 0,03% des inländischen Listenpreises des Kraftfahrzeugs für jeden Kilometer der Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte ermitteln oder
• hierfür die anteiligen Gesamtkosten des Firmenfahrzeugs, ermittelt anhand eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs, ansetzen.

Pauschalversteuerung mit 15%

Der Arbeitgeber kann den geldwerten Vorteil für Fahrten Wohnung-erste Tätigkeitsstätte auch pauschal mit 15% versteuern, soweit der Arbeitnehmer Werbungskosten in Höhe der Entfernungspauschale geltend machen könnte (vgl. § 40 Abs. 2 Satz 2 EStG). Dabei gilt Folgendes:

• Die Pauschalierung durch den Arbeitgeber mit 15% löst insoweit Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung aus.
• Der pauschal versteuerte Arbeitslohn sowie die pauschale Lohnsteuer bleiben bei der Einkommensteuerveranlagung außer Ansatz (§ 40 Abs. 3 EStG).
• Der pauschal versteuerte Arbeitslohn mindert die als Werbungskosten abzugsfähige Entfernungspauschale (§ 40 Abs. 2 Satz 3 EStG).

Beispiel:

Der Arbeitnehmer nutzt einen Firmenwagen (Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstanschaffung: 30.000 €) für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Die Entfernung Wohnung-erste Tätigkeitsstätte beträgt 30 Kilometer.

Für die Nutzung des Firmenwagens für Fahrten Wohnung-erste Tätigkeitsstätte ist monatlich folgender geldwerter Vorteil zu versteuern: 30 km x 0,03% x 30.000 € = 270 €

Der Arbeitgeber kann die Lohnsteuer mit 15% pauschal versteuern, soweit der Arbeitnehmer Werbungskosten für Fahrten Wohnung-erste Tätigkeitsstätte in Höhe der Entfernungspauschale geltend machen könnte. Dabei ist aus Vereinfachungsgründen von 15 Arbeitstagen monatlich auszugehen:

30 Km x 0,30 € x 15 Arbeitstage = 135 €

Damit sind individuell als laufender Arbeitslohn zu versteuern:

270 € - 135 € = 135 €

Die als Werbungskosten abzugsfähige Entfernungspauschale ist im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung um den pauschal versteuerten Betrag (135 € monatlich) zu kürzen. Bei der Ermittlung der Entfernungspauschale kann der Arbeitnehmer von seinen tatsächlichen Arbeitstagen ausgehen.

Soweit die Lohnsteuer mit 15 % pauschal ermittelt wird, tritt Beitragsfreiheit im Rahmen der Sozialversicherung ein. Beitragspflichtig ist demnach nur der Betrag von 135 €.

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Edit 04.04.2021:

Wobei mich dann wiederum diese Stelle des Sparbuchs an meiner Meinung zweifeln lässt:

Zitat von nesciens

Die oben zitierten Zweifel von@maulwurf23 hege ich auch.

Ich ja auch, aber die Eingabemaske des Sparbuchs #4 macht mich insoweit nachdenklich. Rechtlich Fundstelle dazu bisher Fehlanzeige.

Soweit war ja auch mein Gedankengang. Aber bei beiden steht nicht, dass er die vorgenommene Pauschalversteuerung des AG nicht durch die Fahrtenbuchregelung im Rahmen der ESt-Erklärung korrigieren kann. Das scheint auch danach noch möglich und würde zu der Eingabemaske im Sparbuch passen. Die beziehen sich auch nur auf den "insoweit" nicht möglichen Werbungskostenabzug, was ja auch durch die Anrechnung/Kürzung im Rahmen der Werbungskosten und ggf. Nachversteuerung zu hoch erstatteter Beträge wiederum durch das Programm zutreffend umgesetzt wird.