Außergewöhnliche Belastung Unterhalt zum x-ten mal

Hallo werte Gemeinde,

ich weiß das diese Fragen schon oft gestellt wurden und man die SuFu benutzen soll
Leider kann ich aus den AW nicht alles Ableiten oder das Steuerrecht hat sich mittlerweile geändert.
Ich mache die Steuererklärung selbst, weil ich immer gerne etwas dazu lernen möchte und deshalb keinen Fachmann aufsuche.
Bis Dato war auch alles einfach, jedoch durch Familienzuwachs hat sich das alles verkompliziert

So meine Frage(n) - Konstellation:

Ich - Mutter:

-Ich Einzelhandelskauffrau habe vom 01.01.2012-27.05.2012 vollzeit gearbeitet. Lohn um die 1030€ pro Monat.
-27.05 - 11.09 Mutterschutz--> Zuschuss vom AG: 2.304,72€ plus 1404 € von der KK
-Kind wurde am 17.07.2012 geboren
-Elterzeit vom 17.07.2012 - 31.12.2012 mit Verlängerungsoption--> (150€ Sockeletrag) ausbezahlt bekomme ich 329,40€
- 0,5 Kinderfreibetrag
Bruttolohn war ca. 6.859€ im Jahre 2012 und die einbehaltene Lohnsteuer war ca. 367€

Vater:

-Vollbeschätigt Jahresgehalt ca. 45 t€
-Kinderfreibetrag 0,5
- Erhält das komplette Kindergeld in Höhe von 184€

Wir sind nicht verheiratet und leben in einem gemeinsamen Haushalt.

Wir beide wollen eine Steuererklärung abgeben.

Vater will dies als Aussergewöhnliche Belastung angeben.

Zitat aus Konz:

Lebt die unterstützte Person in Ihrem Haushalt, können Sie ohne besonderen Nachweis den gesetzlichen Höchstbetrag von 8004€ ansetzen (R33a.1Abs.1 S. 5 EStR). Hat die unterstützte Person Einkünfte oder Bezüge, vermindert sich der Unter-
haltshöchstbetrag um ebendie Einkünfte und Bezüge, die den anrechnungsfreien Betrag von 624 € übersteigen. BAföG (nur Zuschüsse, nicht Darlehen) und andere öffentliche Ausbildungshilfen werden dabei in voller Höhe, also ohne anrechnungsfreien Betrag, abgezogen.
Zu den Einkünften gehört z. B. der steuerpflichtige Teil der Rente oder Arbeitslohn. Natürlich müssen davon vor Anrechnung die Werbungskosten, ggf. Pauschbeträge, abgezogen werden, außerdem die von der unterstützten Person gezahlten Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung (BMF-Schreiben v. 18. 11.2005 – BStBl 2005 I S. 1027). Bei der Berechnung der Bezüge – das sind nicht steuerpflichtige Einnahmen – wird ein Unkostenpauschbetrag von 180 € abgezogen.

Fragen:

• Es ist immer nur von Monaten die Rede, muss ich exakt auf dem Tag genau die berechen zb:
  Höchstbetrag von 8004€ / 12 Monate /31 Tage um den Tagessatz zu erhalten?! Denn die Summen von Elterngeld,Unterhalten etc. fangen teilweise irgendwo im Monat an.
• Ich muss ja die "Ersatzleistungen und Angaben bei Nichtbeschäftigung angeben": Ich habe "1x U " in der Lohnbescheinigung. Den Betrag von 2304€ (Punkt 15) habe ich unter Lohnsteuerbescheinigung eingetragen. Den Betrag muss ich ja nicht nochmal unter "Ersatzleistungen und Angaben bei Nichtbeschäftigung" angeben. Aber das Mutterschaftsgeld der KK muss ich dort noch angeben und das Elterngeld. Sind die Beträge wie auf den Bescheinigungen einzutragen oder kann ich den "Sockelbetrag in Höhe von 150€ abziehen. Habe gelesen, das dies seit 2008 nicht mehr möglich ist und der komplette Betrag dem Progressionsvorbehalt unterliegt ?! ( FG Nürnberg, 19.02.2009 - 6 K 1859/2008 )
• Muss ich in meiner Steuererklärung unter: "Weitere Einkünfte und Bezüge" -->"Unterhalt" den errechneten Unterhalt angeben? Denn wenn ich in der Steuererklärung meines Freundes alles eingebe, muss ich ja auch Angaben zu der "Unterstützenden Person" (Ich) machen. Nicht das was doppelt gemacht wird, bzw. wird davon ausgegangen, das eine Unterstützende Person keine Steuererklärung abgibt.
• Was spielt das Kindergeld bei meinen Fragen für eine Rolle?

So, ich hätte noch mehr Frage, belasse es erst mal hierbei, denn evtl. lösen diese sich von selbst ?!
Ich hoffe mir kann einer behilflich sein
Vielen vielen Dank sagt Melanie

Nein, meine Hauptfrage bezieht sich hier rauf:

§ 1615l Unterhaltsanspruch von Mutter und Vater aus Anlass der Geburt

Unterhalt für das Kind meine ich nicht, da der Vater das Kindergeld bezieht und er auch für das Kind sorgt, bzw. wir das gemeinesame Sorgerecht haben.
In der WISO Software sind die Angaben hierzu recht spärlich gehalten oder ich habs überlesen.
Mir geht es um die Berechnung der Summen und in wie weit der Grundbetrag des Elterngeldes (300€ bzw. 150€ in meinen Fall) verrechnet wird.
Es werden auch 2 Monate Mutterschaftsgeld vom Elterngeld abgezogen. Kann ich dann in diesen 2 Monaten auch die 150€ abziehen?

Ich muss ja die EInkünfte und Bezüge mit dem Unterhalsgeld verrechen..nur wie im Detail
Kann mir einer eine Beispielrechnung vorstellen?? Bitte bitte..ich hatte im Mathe immer eine FÜNF..bütte bütte

Mel

Hallo Zusammen,

kann mir einer beantworten,ob man das erzielte Einkommen von Januar bis 25. Mai aus der Berechnung ausschließen kann?
Oder zählt der Bruttoarbeitslohn vor dem Mutterschutz für die Berechnung?
Muss ich denn diese Angaben zwingend machen, da wir jeder eine eigende Steuererklärung abgeben.

Denn den Betreuungsunterhalt habe ich erst ab Mutterschutz / Mutterschaftsgeld erhalten. (25.5)
Vorher habe ich ja noch gearbeitet und natürlich kein Anspruch auf Unterstützung.
Für mich wären nur die Einkommen/Bezüge : Mutterschaftsgeld, Elterngeld über 150€ anzugeben.

Ist das richtig?

grüße

Mel

Zitat:

Berechnungsschema:

• 2.304 + 1404 Euro = 3.708 Euro
  
• Monate 7-12 x 329,04 Euro = 6 x 329,04 = 1.974,24 Euro
• davon ab: Kostenpauschale für Bezüge (m.E. keine Werbungskostenpauschale, da nur Bezüge- Irre ich?): 180 Euro
  
• abzüglich Freigrenze 624 x 8/12 = 416 Euro
• Kürzung: 5.086 Euro (gerundet)

Abziebar im Rechnenbeispiel: 5.336 - 5086 = 250 Euro

Soweit habe ich alles verstanden ! Vielen Dank für die ausführliche Antwort.

Nur bei dem Elterngeld, darf doch der Mindestbetrag in Höhe von 150€ bei der gestreckten Variante abgezogen werden ?!

Gruß

Mel

Quelle:

http://www.iww.de/astw/archiv/…z-des-elterngeldes-f51123

Zitat daraus:

§ 32b EStG - Ruhende Einsprüche wegen Ansatz des Elterngeldes

Im Gegensatz zum vorherigen Erziehungsgeld unterliegt das für Geburten ab 2007 gezahlte Elterngeld nach § 32b Abs. 1 Nr. 1j EStG dem Progressionsvorbehalt, da es einen Ausgleich des wegfallenden Erwerbseinkommens beim betreuenden Elternteil darstellt. Der
Progressionsvorbehalt umfasst auch den Sockelbetrag von mindestens 300 EUR monatlich, der auch an vor der Geburt nicht erwerbstätige
Elternteile gezahlt wird. Zu der Frage, ob auch der Sockelbetrag in den Progressionsvorbehalt einbezogen werden darf, sind derzeit mehrere
Klagen und eine Nichtzulassungsbeschwerde beim BFH anhängig.

Unter Hinweis auf diese Klageverfahren gehen bei den Finanzämtern vermehrt Einsprüche ein, wobei gleichzeitig beantragt wird, das Verfahren ruhen zu lassen. Die OFD Münster stellt in einer aktuellen Verfügung klar, dass eine anhängige Nichtzulassungsbeschwerde noch keine Zwangsruhe nach § 363 Abs. 2 S. 2 AO auslöst, den Anträgen jedoch aus Zweckmäßigkeitsgründen gemäß § 363 Abs. 2 S. 1 AO entsprochen werden kann.

Praxishinweis: Die Finanzverwaltung und das FG Nürnberg gehen davon aus, dass das Elterngeld in voller Höhe in den Progressionsvorbehalt einzubeziehen ist, weil es als familienpolitisch begründete Lohnersatzleistung gewährt wird. Der Sockelbetrag bleibt lediglich bei der Ermittlung der Einkünfte und Bezüge für das Kindergeld bzw. den Kinderfreibetrag, für Unterhaltsleistungen und für den Ausbildungsfreibetrag unberücksichtigt.
Hier wendet die Finanzverwaltung den Grundsatz an, dass der Mindestbetrag auch gezahlt wird, wenn vorher keine Einkünfte erzielt
wurden.

Fundstellen:

OFD Münster 8.7.09, Kurzinformation Einkommensteuer Nr. 20/2008

Abruf-Nr. 092435

FG Nürnberg 19.2.09, 6 K 1859/2008, NZB unter VI B 31/09

Leider verstehe ich nicht immer dieses "Deutsch"

Also egal wo man liest , jede Seite im Internet schreib was anderes ?!

Punkt 1:

§ 11 Unterhaltspflichten

Unterhaltsverpflichtungen
werden durch die Zahlung des Elterngeldes und vergleichbarer Leistungen
der Länder nur insoweit berührt, als die Zahlung 300 Euro monatlich
übersteigt. In den Fällen des § 6 Satz 2 werden die Unterhaltspflichten
insoweit berührt, als die Zahlung 150 Euro übersteigt. Die in den Sätzen
1 und 2 genannten Beträge vervielfachen sich bei Mehrlingsgeburten mit
der Zahl der geborenen Kinder. Die Sätze 1 bis 3 gelten nicht in den
Fällen des § 1361 Abs. 3, der §§ 1579, 1603 Abs. 2 und des § 1611 Abs. 1
des Bürgerlichen Gesetzbuchs.

• Heißt das, dass vom gezahlten Unterhaltsbetrag im meinem Falle 150€ abgezogen werden können ? Ich muss ja in meiner Est angeben, wie hoch die gezahlte Unterhaltsleistung durch meinen Freund war. Kann ich mtl. 150€ abziehen?

Punkt 2:
Einbeziehung des Mindestbetrages des Elterngeldes

• In der Est muss ich dies komplett angeben, da dieser den Progressionsvorbehalt erhöht--> soweit klar, muss ich voll angeben, da Verfahren noch läuft Az.: 2 BvR 2604/09
• Bei der Ermittlung der Einkünfte und Bezüge für Unterhaltsleistungen bleibt der Mindestbetrag unberücksichtigt.--> also kann ich hier die 150€ abziehen ?

Mir fällt es schwer, dies klar zu trennen, falls es überhaupt zu trennen ist. Für mich ist das alles widersprüchlich.

Im WISO steht, dass das EG ohne den Mindestbetrag anzugeben ist. ? Das würde ja dem zweitem Punkt entsprechen.
Gruße Mel

Die Verwirrung ist komplett :

Auszug aus : Klick

Bezüge sind alle Einnahmen in
Geld oder Geldeswert (Sachwerte), die nicht im Rahmen der
einkommensteuerrechtlichen Einkunftsermittlung erfasst werden und die
zur Bestreitung des Lebensunterhaltes geeignet sind, z.B.

• Leistungen nach dem BAföG (Zuschussanteil)
• Lohnersatzleistungen, wie z.B. Arbeitslosengeld I und II, Krankengeld,"
  Mutterschaftsgeld, Elterngeld über den Mindestbetrag von i.d.R. 300 EUR
  hinaus, Verletztengeld aus der gesetzlichen Unfallversicherung

und im Text weiter unten:

Nicht zu den anrechenbaren Bezügen gehören insbesondere die nach § 3 Nr. 12, 13 und 26 EStG steuerfreien Einnahmen. --> Ist Elterngeld nicht auch steuerfrei ???

Auszug daraus:

§3 EStG

Steuerfrei sind

• • d)
    

    
    

    
    

    das Mutterschaftsgeld nach dem
    Mutterschutzgesetz , der
    Reichsversicherungsordnung
    und dem
    Gesetz
    über die Krankenversicherung der Landwirte , die
    Sonderunterstützung für im Familienhaushalt beschäftigte Frauen,
    der Zuschuss zum Mutterschaftsgeld nach dem
    Mutterschutzgesetz sowie
    der Zuschuss bei Beschäftigungsverboten für die Zeit vor oder nach
    einer Entbindung sowie für den Entbindungstag während einer
    Elternzeit nach beamtenrechtlichen Vorschriften;
    

  
  

Das heißt für mich, das ich das Mutterschaftsgeld der Krankenkasse und die Zuschuss vom AG nicht angeben muss ?

Also nur das Elterngeld abzüglich den Sockelbetrag von 300/150€ (So steht es auch aktuell bei Elsteronline)

Mich stört oft die Erwähnung / Benennung von "Erziehungsgeld gem. Erziehungsgeldgesetz"--> das wurde doch schon vor Jahren durch das Elterngeld ersetzt.
Die gezahlten(Freund) / erhaltenen Unterhalsleistungen(Kindesmutter) werden in voller Höhe angegeben--> Hab ich verstanden !
Berechnungsschema:

• 2.304 + 1404 Euro = 3.708 Euro --> entfällt
  
• Monate 7-12 x 329,04 Euro = 6 x 329,04 = 1.974,24 Euro--> dieser Betrag ist 770€ (Entstanden = von Mai - Dez die mtl. gezahlten Beträge der Elterngeldstelle minus 150€ Sockelbetrag)
  
• davon ab: Kostenpauschale für Bezüge (m.E. keine Werbungskostenpauschale, da nur Bezüge- Irre ich?): 180 Euro
  
• abzüglich Freigrenze 624 x 8/12 = 416 Euro
• Kürzung: 5.086 Euro (gerundet)-->174€

Abziebar im Rechnenbeispiel: 5.336 - 174 = 5.162 Euro

Stimmt das ?

Aber im Wiso wird dann aber noch der Arbeitnehmerpauschalbetrag von ca. 1002€ abgezogen?!

Dann wäre das Ergebnis nicht 5.162€ sonder 5.336€ oder höher ?!?!

Bitte könnten Sie abschließend meine Fragen oder Denkweisen beantworten

Dann nerve ich auch nicht weiter und gehe zur Lohi

Danke

Mel