Ich kämpfe seit einer Woche mit dem Problem, dass m.E. bei netto-Rechnungsstellung an einen Unternehmer im EU-Ausland der falsche Satz auf der Rechnung steht.
Es handelt sich um einen Domain-Verkauf (=sonstige Leistung), der letzten Monat in Rechnung gestellt, aber noch nicht bezahlt ist. Als Erlöskonto wähle ich:
8036 "Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpfl. sonst. Leist., für die der Leistungsempf. die Umsatzst. schuldet offen".
Dadurch taucht dieser folgerichtig (trotz IST-Versteuerung) in der USt-VA vom Vormonat in Zeile 41 [ hiermit meinst Du Kennziffer 21] auf, was m.E. die richtige Zeile für diese Art Umsatz ist.
Auf der entsprechenden Rechnung wird mir allerdings der Satz "Hierbei handelt es sich um eine im Inland nicht steuerbare Leistung. Die Steuerschuldnerschaft geht gemäß §13b (5) UStG auf den Leistungsempfänger über." eingebaut;
den ich eher mit dem Erlöskonto:
8037 "Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet offen" bzw der Zeile 40 in der USt-VA verbinde.
Ist dieser Satz auf der Rechnung denn korrekt?
Meine Einstellungen:
SKR03
IST-Versteuerung
UID im Kundenstamm eingetragen
Standardkonto Erlöse ohne MwSt: 8036
"Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpfl. sonst. Leist., für die der
Leistungsempf. die Umsatzst. schuldet offen"