Abfindung versteuern

Kurz & knapp

• Eine Abfindung ist eine Sonderzahlung, wenn das Arbeitsverhältnis endet
• Sie ist zwar sozialversicherungsfrei, aber steuerpflichtig
• Versteuert wird sie mit deinem persönlichen Steuersatz (14 bis 45 %)
• Um Steuern zu sparen, kannst du die Fünftel-Regelung nutzen

Wie wird eine Abfindung versteuert?

Wer seinen Job aufgrund einer Kündigung vom Arbeitgeber verliert, bekommt in vielen Fällen eine Abfindung. Du hast eine Abfindung mit deinem Chef ausgehandelt? Zwar musst du darauf keine Beiträge zu den Sozialversicherungen zahlen, doch sie wird als Arbeitslohn versteuert. Wie hoch die Steuer ist, hängt von deinem gesamten Einkommen des Jahres ab. Denn: Es kommt dein persönlicher Steuersatz zum Einsatz. Der liegt zwischen 14 und 45 %.
 
Dabei wirkt sich hier die sogenannte Steuerprogression aus: Je höher dein Einkommen ist, desto höher ist auch dein Steuersatz. Und da eine Abfindung dein Einkommen schlagartig erhöht, musst du mehr Steuern zahlen – auch auf deine restlichen Einnahmen.
 
Etwas Abmilderung schafft die sogenannte Fünftel-Regelung. Sie sorgt dafür, dass du weniger Steuern zahlst. Wichtig ist, dass deine Abfindung eine Einmalzahlung ist und aus einem der folgenden Gründe stattgefunden hat:
 

• Du hast eine (betriebsbedingte) Kündigung bekommen
• Du hast einen Aufhebungsvertrag unterschrieben
• Dein Arbeitsverhältnis wurde durch einen gerichtlichen Vergleich beendet
• Dein Arbeitsplatz fällt aufgrund einer Betriebseinschränkung oder -schließung weg

Keine Ratenzahlung

Eine ermäßigte Besteuerung mit der Fünftel-Regelung erfordert eine Zusammenballung von Einkünften in einem Jahr. Solltest du die Abfindung in mehreren Raten ausgezahlt bekommen, entfällt meist der Steuervorteil. Alles Wichtige erfährst du weiter unten im Beitrag.

Kann eine Abfindung auch steuerfrei bleiben?

Eine Abfindung ist grundsätzlich steuerpflichtig und zählt zu den außerordentlichen Einkünften. Sozialversicherungsbeiträge zur Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung fallen auf die Abfindung jedoch nicht an.

Abfindung in die Steuererklärung eintragen

Alle notwendigen Angaben zur Abfindung findest du auf deiner Lohnsteuerbescheinigung. Aber in der Regel möchte das Finanzamt auch die Vereinbarung mit dem Arbeitgeber zur Prüfung zugeschickt bekommen.
 
Hat dein Arbeitgeber die Fünftel-Regelung bereits bei der Lohnsteuer angewendet, steht die Abfindung auf deiner Lohnsteuerbescheinigung in der Zeile 10. Du musst dann eine Steuererklärung abgeben, damit das Finanzamt die korrekte Berechnung prüfen kann.
 
Hat dein Arbeitgeber die Fünftel-Regelung nicht angewandt, steht der Betrag der Abfindung in Zeile 19. Die Abfindung wurde wie normaler Lohn versteuert. Dann lohnt sich die Abgabe einer Steuererklärung, um die Fünftel-Regelung zu beantragen. So kannst du zu viel gezahlte Lohnsteuer zurückholen.
 
Ab 2025 kannst du die Steuervorteile der Fünftel-Regelung nicht mehr direkt über deinen Arbeitgeber nutzen. Stattdessen musst du diese immer beim Finanzamt über deine Steuererklärung beantragen.

Steuervorteil: Abfindung mit Fünftel-Regelung

Steuerlich zählt eine Abfindung zu den sogenannten außerordentlichen Einkünften. Deshalb ist dafür eine Steuerermäßigung möglich: die sogenannte Fünftel-Regelung.
 
Bei der Berechnung wird die Abfindung rechnerisch auf 5 Jahre verteilt – auf diese Weise wird die Steuerprogression gebremst. So steigt der Steuersatz in der Regel geringer an, verglichen mit einer Versteuerung ohne Fünftel-Regelung. Und so funktioniert sie:
 

1. Das Finanzamt teilt die Abfindung durch 5 und addiert 1/5 davon zum Jahreseinkommen. Anschließend berechnet es die Steuer darauf.
2. Gleichzeitig berechnet das Finanzamt die Steuer für das Jahreseinkommen ohne die Abfindung.
3. Die Differenz zwischen diesen beiden Berechnungen wird mit 5 multipliziert und ergibt so die neue Steuer, die für deine Abfindung anfällt.

 
Rechnerisch wird zwar auf 5 Jahre verteilt, aber das heißt nicht, dass deine Abfindung auch in 5 Steuererklärungen ihren Platz findet. Das passiert nur 1 Mal – und zwar in dem Steuerjahr, in welchem dir die Abfindung ausgezahlt wurde.

Beispiel: Besteuerung mit der Fünftel-Regelung

Angenommen, du wirst im Jahr 2023 entlassen und erhältst eine Abfindung in Höhe von 22.000 €. Nach Abzug aller Ausgaben beträgt dein normaler Arbeitslohn 55.000 €.
 

• Ohne die Abfindung zahlst du 13.244 € Steuern.
• Mit der Abfindung, also 77.000 €, zahlst du Steuern in Höhe von 22.941,05 €.

 
Mit Fünftel-Regelung sieht es wie folgt aus:
 

1. Dein normaler Arbeitslohn (55.000 €) wird um ein Fünftel der Abfindung (4.400 €), erhöht. Darauf müsstest du 14.997 € Steuern zahlen.
2. Die Differenz zwischen 14.997 € und 13.244 € beträgt 1.753 €.
3. Diese Differenz wird nun mit 5 multipliziert, was zu einer zusätzlichen Steuer von 8.765 € auf die Abfindung führt.
4. Die Gesamtsteuer beträgt dann nur 22.009 € (13.244 € + 8.765 €).

 
Durch die Anwendung der Fünftel-Regelung sparst du also 932,05 € an Steuern.

Was sind die Voraussetzungen?

Damit das Finanzamt die Steuerermäßigung durch die Fünftel-Regelung gewährt, müssen folgende Punkte erfüllt sein:
 

• „Echte“ Abfindung: Die Zahlung muss als Entschädigung für den Wegfall zukünftiger Verdienstmöglichkeiten gezahlt worden sein. Zahlt dir dein Arbeitgeber zum Beispiel Überstunden aus, zählt das nicht als Abfindung.
• Entlassung: Die Kündigung muss durch den Arbeitgeber veranlasst worden sein. Kündigst du dein Arbeitsverhältnis selbst, steht dir auch keine Abfindung zu.
• Einmalzahlung: Die Abfindung solltest du auf einmal ausbezahlt bekommen. Wird die Abfindung auf mehrere Jahre verteilt, kann die Fünftel-Regelung nicht angewendet werden – der Steuervorteil geht damit also verloren.
• Zusammenballung der Einkünfte: Der steuerliche Bonus durch die Fünftel-Regelung ist nur möglich, wenn du wegen der Zahlung ein insgesamt höheres Einkommen im Jahr hast, als wenn du dein Arbeitsverhältnis bei deinem normalen Lohn fortgesetzt hättest.

Zusammenballung der Einkünfte

Du erhältst den Steuervorteil für deine Abfindung grundsätzlich nur, wenn du sie komplett in einem Jahr bekommst. Mehrere Zahlungen über Jahre hinweg sind nur sehr eingeschränkt möglich. Das Finanzamt akzeptiert höchstens 10 % in einem späteren Jahr.
 
Zusatzleistungen vom Arbeitgeber, die weniger als 50 % deiner Abfindung betragen, schaden deiner Steuervergünstigung nicht. Dazu gehören folgende Extras:
 

• Zuschuss zur Berufsberatung nach Kündigung
• Weiterbenutzung des Firmenwagens
• Übernahme von Versicherungsbeiträgen
• Arbeitslosengeld-Zuschüsse
• Jubiläumsboni
• Beiträge zur Altersvorsorge

 
Beispiel: Dir wurde gekündigt, dein Arbeitsverhältnis läuft noch bis Juni 2024. Einen neuen Job hast du bereits ab Juli 2024. Deine Entschädigung aus dem alten Arbeitsverhältnis beträgt 15.000 €.
 

• Jahr 2023
  Arbeitslohn (50.000 € – 1.230 € Arbeitnehmer-Pauschbetrag) = 48.770 €
• Jahr 2024
  Arbeitslohn aus bisherigem Dienstverhältnis = 25.000 €
  Arbeitslohn aus neuem Dienstverhältnis = 25.000 €
  abzüglich Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.230 €) = 48.770 €
  Entschädigung = 15.000 €
  Summe= 63.770 €

 
Die Entschädigung in Höhe von 15.000 € übersteigt nicht den Betrag der entgehenden Einnahmen von 25.000 €. Da du aber aus dem alten und neuen Dienstverhältnis hohe Einkünfte hast, kommt es mit der Entschädigung zu einer Zusammenballung der Einkünfte.

Weitere Sparpotenziale mit der Abfindung

1. Umwandlung in eine betriebliche Altersvorsorge
 
Eine Möglichkeit, die Steuerlast auf deine Abfindung zu reduzieren, besteht darin, einen Teil oder die gesamte Abfindung in Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge (bAV) umzuwandeln. Dadurch musst du weniger oder gar nichts von deiner Abfindung versteuern.
 
2. Auszahlung im neuen Jahr
 
Auch der Auszahlungszeitpunkt der Abfindung kann dir beim Sparen helfen. Und zwar, wenn dein Arbeitsverhältnis zum Ende eines Jahres endet und dir die Abfindung erst im neuen Jahr ausbezahlt wird.
 
Wenn du nicht direkt einen neuen Job antrittst, hast du somit geringere Einkünfte im Folgejahr. Dadurch fällt auch die darauf ermittelte Steuerlast niedriger aus, weil du den steuerfreien Grundfreibetrag nutzen kannst.
 
3. Ausgaben vorziehen
 
Eine andere Möglichkeit, die Steuer zu reduzieren ist, deine Ausgaben clever zu verteilen. Ziehst du deine Kosten ins Jahr der Abfindung vor, kannst du damit die Bemessungsgrundlage für die Steuer senken. Falls du im Folgejahr ohne diesen Job deutlich niedrigere Einkünfte hättest, würden sich die Kosten deutlich weniger steuermindernd auswirken.
 
Mögliche Maßnahmen wären zum Beispiel zusätzliche Zahlungen in die gesetzliche Altersvorsorge oder in Rürup-Versicherungen, sowie Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung. Bei privaten Krankenversicherungen können beispielsweise, je nach Anbieter, bis zu 3 Jahresbeiträge im Voraus gezahlt werden.
 
4. Veranlagungsart ändern
 
Bist du verheiratet, kannst du durch die optimale Wahl der Veranlagung deine Steuerlast positiv beeinflussen. Ehepartner dürfen zwischen der Einzel- und Zusammenveranlagung wählen – also ob sie die Steuererklärung zusammen oder getrennt abgeben.
 
WISO Steuer schlägt dir dabei die günstigere Veranlagungsart vor. Zudem lohnt es sich, verschiedene Szenarien durchzurechnen und miteinander zu vergleichen. Beispielsweise mit oder ohne Arbeitslosengeld, Altersvorsorgeaufwendungen und andere Ausgaben. Das Programm zeigt dir nach jeder Eingabe an, wie hoch deine Erstattung beziehungsweise Nachzahlung ausfällt.