Umsatzsteuervoranmeldung 10-Tage-Regelung

Moin,
Du müsstest die entsprechenden Umsätze über das Verrechnungskonto am 31.12. in der entsprechenden Kategorie buchen und bei der tatsächlichen Zahlung wieder das Verrechnungskonto ansprechen.
Automatisch macht MB das nicht.

Zitat von Antiheld86

Kann mir das jemand erklären?

hallo,

@häschen hat das in diesem Thread so dargestellt.

Zitat

Die Umsatzsteuervorauszahlung IV/2013, die erst am 10.2.2014 angebucht wird, gehört in die EÜR 2014.

Und ich gebe auch nochmals meinen "Senf" dazu: hier wird das alles gut und verständlich erklärt.

Zitat von nesciens

Noch ein kurzer Nachtrag - gerade heute in einer Fachzeitschrift gelesen. Es gibt ein Verfahren vor dem BFH X R 44/16, da das FG Thüringen die Fälligkeit an einem Samstag oder Sonntag anerkannt hat, Urteil vom 27.1.2016 3 K 791/15). Nach diesem Urteil gehören Zahlungen bis zum 10.1. zum "alten" Jahr, auch wenn der 10.1. auf einen Samstag oder Sonntag fällt.

Da in diesem Jahr der 10.01. ein Sonntag ist, also es wieder aktuell ist, mal eine Frage: Ist das BFH Urteil nun für die jetzige Ust-VA des letzten Quartals nun bindend? Habe keine DFV und eine Einzugsermächtigung erteilt.

Trotz des Urteils schreiben einige Steuerberater noch:

Zitat

10-Tage-Regel zur Umsatzsteuer 2020/2021

Da der 10.1.2021 auf einen Sonntag fällt, verschiebt sich die Fälligkeit auf den 11.1.2021. Die 10-Tage-Regel ist dadurch in diesem Kontext grundsätzlich nicht anwendbar. Urteile der Finanzgerichte in den letzten Jahren haben dies wiederholt in Frage gestellt. Eine Entscheidung des BFH (Az VIII R 1/20) steht dazu noch aus.

Die o.g. ausstehende BFH Entscheidung bezieht sich aber auf die monatliche VA mit DFV, also auf die Ust. vom vorherigen November die am 10.01. bzw. dieses Jahr am 11.01. fällig ist.

ich finde auch kein aktuelleres Urteil. Gilt das nur in Thüringen oder deutschlandweit??

Zitat

Fälligkeitstag

i.d.R. ist doch der 10.01. der Fälligkeitstag. Nur heute ist ein Sonntag, somit ist die Fälligkeit doch erst morgen (11.01.) und eigentlich nicht mehr innerhalb der 10 Tage.

Laut BFH X R 44/16 solle, falls der 10.01. ein Samstag oder Sonntag ist, die Ust. noch zum alten Jahr, also der 10 Tagesregel gelten. Es wird aber irgendwie anders gedeutet oder ich verstehe dies falsch.

Sofern also heute noch die Usterklärung abgegeben wird, dann gilt letztes Jahr und wenn es morgen (trotz Fristeinhaltung) dann nicht mehr gelte oder spielt das bei Einzugsermächtigung auch keine Rolle?

Zitat von otto1234

oder spielt das bei Einzugsermächtigung auch keine Rolle?

die müssen nur wissen wieviel sie einziehen sollen und wenn das Konto nicht gedeckt ist, hast du Pech.

Zitat von SAMM

RE: USt-Voranmeldung Zahlung 10 Tages-Regelung richtig buchen

das ist mir generell bewusst und so handhabe ich das auch. Was ich aber meine ist, dass man dieses Jahr bis 11.01. die UstVA abgeben kann. Somit wäre der „Zeitpunkt der Fälligkeit“ der 11.01. der also nicht mehr in den 10 Tagen ist, aber laut BFH X R 44/16 es zwar nicht relevant sein soll, dass der 10. ein Sa. oder So. ist, aber genau die Situation wird in „RE: USt-Voranmeldung Zahlung 10 Tages-Regelung richtig buchen“aber nicht explizit erwähnt. Demnach würde ich es so verstehen, dass an einem verlängerten Fälligkeitstag wegen Wochenende 1 oder 2 Tage später es nicht mehr innerhalb der 10 Tage ist, sodass es gar nicht gilt oder nur wenn man die UstVA bis zum 10.01. abgegeben hat.

aus dem Link von SAMM

und für die ungläubig reagierenden

Zitat

Bei Erteilung einer Lastschrifteinzugsermächtigung ist der Abfluss unabhängig von einer späteren tatsächlichen Inanspruchnahme durch das Finanzamt und einer Widerrufsmöglichkeit des Stpfl. im Zeitpunkt der Fälligkeit der USt-Vorauszahlung anzunehmen, soweit das betreffende Konto im Fälligkeitszeitpunkt eine hinreichende Deckung aufweist.

Der Stpfl. hat zu diesem Zeitpunkt von sich aus durch Erteilung der Lastschrifteinzugsgenehmigung und Abgabe der entsprechenden Umsatzsteuer-Voranmeldung alles Erforderliche getan, um den Leistungserfolg herbeizuführen. Auf den tatsächlichen Erfüllungszeitpunkt kommt es dabei nicht an. Daher ist die Zahllast einer am 10. Januar fälligen, aber später eingezogenen USt-Vorauszahlung regelmäßig im Kalenderjahr der wirtschaftlichen Zugehörigkeit als Betriebsausgabe zu berücksichtigen.

mit hinreichende Deckung

ist das gemeint.

Zitat von anfaenger0815

wenn das Konto nicht gedeckt ist, hast du Pech.

und mit Erteilung des Lastschrifteneinzugs und Abgabe der der entsprechenden .......

ist das gemeint

Zitat von anfaenger0815

die müssen nur wissen wieviel sie einziehen sollen