Steuererklärung für Kleinunternehmer

Als Kleinunternehmer musst du diese Erklärungen beim Finanzamt abgeben:
 

• Einkommensteuererklärung
• Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)

 
Damit prüft das Finanzamt, ob du innerhalb der Umsatzgrenzen liegst (25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr). In Ausnahmefällen ist auch eine Umsatz- oder Gewerbesteuererklärung erforderlich. Aber keine Sorge: WISO Steuer unterstützt dich bei allen deinen Erklärungen.

Als Kleinunternehmer musst du Steuererklärungen elektronisch abgeben. Ausgedruckte und unterschriebene Papierformulare nimmt das Finanzamt nicht mehr an. Kein Problem mit WISO Steuer: Mit 1 Klick landet die Steuererklärung an der richtigen Stelle. Vorab wird sie automatisch geprüft – so sind Fehler ausgeschlossen.

Die Kleinunternehmer-Regelung erleichtert kleinen Unternehmen mit geringen Umsätzen bürokratischen Aufwand: Du bist von der Umsatzsteuer befreit, musst keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben und ab 2024 entfällt sogar die Umsatzsteuer-Jahreserklärung.
 
Das spart Zeit und Aufwand – allerdings nur, wenn du bestimmte Voraussetzungen erfüllst:
 

• höchstens 25.000 € (bis 2024: 22.000 €) im Vorjahr und
• höchstens 100.000 € (bis 2024: 50.000 €) im laufenden Jahr.

 
Wenn du gerade erst gegründet hast, zählt nur dein Umsatz im laufenden Jahr, da du als neuer Unternehmer keinen Vorjahresumsatz hast.

Ab 2025 wird die Kleinunternehmer-Regelung grundlegend reformiert. Es gelten höhere Umsatzgrenzen und es wird eine echte Umsatzsteuerbefreiung eingeführt. Bis 2024 wurden Kleinunternehmer-Umsätze hingegen noch als steuerpflichtig behandelt – die Umsatzsteuer wurde aber nicht erhoben.
 
Aber Vorsicht: Überschreitest du die Grenze von 100.000 € im laufenden Jahr, verlierst du sofort den Status als Kleinunternehmer. Nur die Umsätze unterhalb dieser Grenze bleiben steuerfrei. Für die darüberliegenden Umsätze musst du Umsatzsteuer zahlen.
 
Neu ist auch, dass die Kleinunternehmer-Regelung EU-weit angewendet werden kann. Als in Deutschland ansässiger Unternehmer kannst du die Steuerbefreiung in einem anderen EU-Mitgliedstaat nutzen. Hierfür musst du in jedem Kalendervierteljahr eine Umsatzmeldung ans Bundeszentralamt für Steuern schicken.
 
Auch im EU-Ausland ansässige Unternehmer können die Kleinunternehmer-Regelung in Deutschland anwenden.

• Weniger Bürokratie: Da du von der Umsatzsteuer befreit bist, musst du auch keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben.
• Weniger Rechnen: Du darfst bei der Gewinnermittlung einfach die Bruttopreise als Betriebsausgaben angeben.
• Schlanke Buchhaltung: Doppelte Buchführung und Jahresabschlüsse fallen für dich weg.

Die Kleinunternehmer-Regelung lohnt sich besonders, wenn:
 

• du Privatkunden hast (B2C)
• du selbst nur wenig Umsatzsteuer zahlst
• du dir ganz sicher bist, dass du die Umsatzgrenzen nicht überschreitest (z. B. dein Unternehmen machst du nur nebenberuflich)

Treffen diese drei Punkte nicht zu, greifst du lieber zur normalen Besteuerung. Denn in vielen Fällen ist es besser, auf die Vereinfachungsregel zu verzichten. Und zwar dann, wenn du besonders hohe Umsatzsteuerzahlungen leisten musst und Unternehmenskunden hast (B2B).

Willst du die Kleinunternehmer-Regelung wählen, hast du dafür zwei Möglichkeiten:

Achtung: Wenn du bereits Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer gestellt hast, musst du das alles rückgängig machen – oder an das Finanzamt zahlen. Es ist also wichtig, dass du dich im Voraus entscheidest, ob du als Kleinunternehmer gelten möchtest oder nicht. Denke daran: Als Kleinunternehmer darfst du keine Rechnungen mit zusätzlicher Umsatzsteuer ausstellen!

An deine Wahl bist du mindestens 5 Jahre gebunden. Einen Widerruf kannst du erst nach Ablauf dieser Frist vornehmen. Für den Wechsel reicht ein formloser Antrag, den du am besten zum Jahresbeginn an dein Finanzamt sendest.
 
Ob freiwillig oder weil du über die Umsatzgrenzen kommst: Beim Wechsel zur Regelbesteuerung weist du Umsatzsteuer in deinen Rechnungen aus und musst diese an das Finanzamt abführen. Zudem bist du verpflichtet, Umsatzsteuer-Voranmeldungen und eine Umsatzsteuer-Jahreserklärung einzureichen.
 
Ab dem 1. Januar 2025 hast du für den freiwilligen Wechsel 14 Monate Zeit, also bis spätestens Ende Februar des übernächsten Jahres. Beispiel: Für das Steuerjahr 2025 gilt der 28. Februar 2027.

Im Gegensatz zu anderen Unternehmern hast du den Vorteil, dass du weniger Erklärungen abgeben musst. Bei WISO Steuer ist alles enthalten, was du brauchst. Auch dann, wenn du zur Regelbesteuerung wechselst. Du bist immer abgesichert.

Umsatzsteuererklärung: Seit 2024 verzichtet das Finanzamt in der Regel darauf, da die Einhaltung der Umsatzgrenzen aus der EÜR ablesbar ist. Eine Pflicht zur Abgabe gibt es nur noch, wenn das Finanzamt dich explizit dazu auffordert.

Diese Angaben gehören dann in die Erklärung:

• Deine Umsätze für das jeweilige Geschäftsjahr
• Vorauszahlungen (bei Verzicht auf die Kleinunternehmer-Regelung
• Besondere steuerliche Vorgänge, zum Beispiel bei Geschäften im EU-Ausland

Achtung: Eine wichtige Ausnahme ist das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren. Wenn du beispielsweise bei Google mit Sitz in Irland Anzeigen schaltest, bist du als Leistungsempfänger dafür verantwortlich, die Umsatzsteuer ans Finanzamt abzuführen. Problematisch ist hierbei, dass du diese wirtschaftlich tragen musst, weil du als Kleinunternehmer keinen Vorsteuerabzug hast.

Umsatzsteuer-Voranmeldungen: In der Regel musst du als Kleinunternehmer keine UStVA abgeben. Denn als solcher bist du von der Umsatzsteuer grundsätzlich befreit und darfst sie auch nicht auf deinen Rechnungen ausweisen. Im Gegenzug hast du aber kein Recht auf Vorsteuerabzug.

Ausnahmen gelten, wenn du versehentlich in Rechnungen Umsatzsteuer angegeben hast, du Geschäfte im EU-Ausland machst oder dich das Finanzamt zur Abgabe auffordert.