Gartenarbeiten

Jedes Jahr im Frühling werden landauf landab wieder Gärten hübsch gemacht. Bedient man sich dabei fremder Hilfe, ist die Frage, ob man den Fiskus an den Kosten beteiligen kann. Dabei kann es durchaus zu interessanten Ergebnissen kommen. Wie Sie Gartenarbeit von der Steuer absetzen, lesen Sie hier

In Betracht kommen auf den ersten Blick Steuervergünstigungen für haushaltsnahe Dienstleistungen: Hier können Arbeitskosten mit 20 Prozent, höchstens 4.000 Euro, von der Steuerschuld abgezogen werden.

Feiner Unterschied

Doch aufgepasst! So einfach ist das nicht! Bei den Arbeiten im häuslichen Garten macht die Finanzverwaltung einen feinen Unterschied:

• Haushaltsnahe Dienstleistungen: Hierzu rechnen die Beamten lediglich übliche Gartenpflegearbeiten, wie Rasenmähen, Heckenschneiden, Unkraut jäten u. Ä. Diese sind also bis zum Höchstbetrag von 20.000 Euro begünstigt und mit 20 Prozent abziehbar. Toll, was? Rasenmähen bis 20.000 Euro?!
• Hingegen stellen nach Meinung der Beamten umfangreiche Erd- und Pflanzarbeiten, Maßnahmen der Gartengestaltung, Anlegen eines Steingartens, Pflasterarbeiten auf dem Wohngrundstück usw. Handwerkerleistungen dar.

Dabei spielt es keine Rolle, ob es sich steuerlich um Erhaltungs- oder Herstellungsaufwand handelt. Derartige Arbeitskosten sind jedoch nur bis zum Höchstbetrag von 6.000 Euro begünstigt und mit 20 Prozent abziehbar. Das ist gar nicht so üppig!

Neuer Garten

Der Bundesfinanzhof hat bestätigt, dass umfangreiche Erd- und Pflanzarbeiten für die erstmalige Gartenanlage – ebenso wie die Errichtung einer Stützmauer zum Nachbargrundstück – zu den Handwerkerleistungen zu rechnen sind. Ob der Garten neu angelegt wird (Herstellungskosten) oder ein naturbelassener Garten umgestaltet wird (Erhaltungsaufwand), ist ohne Belang. Demgegenüber ist die “übliche hauswirtschaftlich geprägte Pflege des Gartens” den haushaltsnahen Dienstleistungen zuzurechnen (BFH-Urteil vom 13.7.2011, BStBl. 2012 II S. 232).

Handwerkerleistungen sind also begünstigt, wenn sie im räumlichen Bereich eines “vorhandenen Haushalts” erbracht werden. Dies umfasst auch den dazugehörigen Grund und Boden. Nicht begünstigt sind hingegen Arbeiten zur “Errichtung eines Haushalts”, also einen Neubau, und im Zusammenhang damit die erstmalige Gestaltung des Gartens. Erfolgt somit die Anlage des Gartens erst eine Weile nach dem Einzug ins Haus, sind die Arbeiten wiederum steuerlich begünstigt.

Welche Gartenarbeiten kann ich absetzen?

Folgende Kosten inkl. MwSt. können Sie in Ihrer Steuererklärung geltend machen:

• Arbeitskosten
• Maschinenkosten
• Fahrkosten
• Verbrauchsmittel (wie Schmier-, Reinigungs- oder Spülmittel, Streugut)
• Kosten der Entsorgung, allerdings nur, wenn diese Nebenleistung zur Hauptleistung sind (z. B. Grünschnittabfuhr bei Gartenpflege)

Nicht absetzbar sind

• Materialkosten wie die Pflanzen an sich oder Verwaltungsgebühren
• Kosten für Entsorgung und Gutachtertätigkeiten können Sie dann nicht geltend machen, wenn diese die Hauptleistung darstellen

Rechnung? Bitte überweisen!

Um die Steuervergünstigung zu erhalten, brauchen Sie unbedingt eine Rechnung von Ihrem Dienstleister. Darauf müssen Lohn- und Materialkosten getrennt voneinander ausgewiesen sein.

Und diese müssen Sie dann per Überweisung begleichen. Lassen Sie sich daher nicht zur Barzahlung überreden, auch wenn es nur um eine vergleichsweise geringe Summe geht. Das Finanzamt erkennt nur Ausgaben an, die Sie überwiesen haben und die Sie anhand eines Kontoauszugsauch belegen können. Die nötigen Unterlagen müssen Sie zudem mindestens zwei Jahre aufbewahren.

Steuertipp zum Jahresende: Lassen Sie die Rechnung aufteilen

Haben Sie in den letzten Wochen dieses Jahres Handwerker beauftragt? Dann könnte dieser Tipp bares Geld für Sie wer sein: Prüfen Sie zuerst, wie weit Sie Ihre Möglichkeiten zum Steuerabzug bereits wahrgenommen haben. Ist die Rechnung hoch und liegt über der Höchstsumme von 6.000 Euro?

Reden Sie mit Ihrem Handwerker und versuchen Sie, einen Teil der Zahlung ins neue Jahr zu verschieben. Denn für das Finanzamt zählt das Datum der Zahlung, nicht das der Arbeiten.

Mehr Fragen als Antworten

Gartenarbeiten sind Handwerkerleistungen? Der Gärtner ist ja ein wunderbarer und ehrenwerter Beruf, aber in der Liste der Handwerksordnung ist er nicht enthalten! Dort werden insgesamt 41 zulassungspflichtige und 53 zulassungsfreie Handwerke sowie 57 handwerksähnliche Gewerbe aufgelistet. Aber der Gärtner ist nicht dabei. Auch bei den staatlich anerkannten Ausbildungsberufen ist der Beruf des Gärtners nicht dem Ausbildungsbereich Handwerk zugeordnet, sondern dem Ausbildungsbereich Landwirtschaft.

Weshalb es nun hier wieder dieser unnötigen Differenzierung und Verkomplizierung bedarf, um die Vergünstigungsvorschrift anwenden zu können, ist unerklärlich. Jede Differenzierung bringt weitere Abgrenzungsfragen mit sich. Beispiel: Ist das Fällen eines Baumes noch übliche Gartenpflege oder schon eine Handwerkerleistung? Sind geringfügige Erdarbeiten noch Gartenpflege? Muss die Rechnung aufgeteilt werden, wenn Gartenpflege und Gartengestaltung vorkommen?