Für die Familie ist man gerne da. Wenn möglich, dann auch finanziell. Unter Umständen können Zahlungen an die Verwandtschaft auch in der Steuererklärung abgesetzt werden. Dafür gibt es die Anlage Unterhalt. Was beim Ausfüllen zu beachten ist, erklären wir hier.
Schnelleinstieg
Kurz & knapp
- Die Anlage Unterhalt ist Teil der Einkommensteuererklärung
- In den Formularen wird alles rund um Unterhaltszahlungen abgefragt
- Für jeden unterstützten Haushalt gibst du eine eigene Anlage ab
- Zahlungen an geschiedene oder dauernd getrennt lebende Ehepartner gehören nicht in die Anlage Unterhalt – stattdessen gibst du die Anlage U ab
- WISO Steuer hilft dir dabei zu erkennen, ob du die Unterhaltszahlungen absetzen kannst oder nicht
Anlage Unterhalt – wer, wie, was und warum?
Wenn du Zahlungen an eine bedürftige Person leistest, kannst du die Anlage Unterhalt ausfüllen und mit dem Rest deiner Steuererklärung abgeben. So kannst du die Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastungen absetzen. Bis zu 11.604 Euro sind möglich. Zusätzlich lassen sich übernommene Basiskranken- und Pflegeversicherungsbeiträge für die unterstützte Person anrechnen.
Was ist eine bedürftige Person?
Natürlich gibt es Voraussetzungen, damit die Unterhaltszahlungen vom Finanzamt anerkannt werden. Sie dürfen nur an nächste Angehörige oder gleichgestellte Personen gehen
- für die du kein Kindergeld, keinen Kinderfreibetrag oder sonstige Kinderzuschüsse erhältst
- für die du laut Gesetz unterhaltspflichtig bist
- wenn du keinen Anspruch darauf hast, mit dieser Person eine Zusammenveranlagung zu machen
Man spricht von der “geraden Linie” der Verwandtschaft. Also nur Großeltern, Eltern, Kinder, Enkel. Nicht dazu zählen Onkel, Tanten oder Geschwister.
Unterhaltszahlungen an geschiedene oder dauernd getrennt lebende Ehepartner
Muss ich mehrere Anlagen abgeben, wenn ich mehrere Personen unterstützte?
Das kommt ganz darauf an, ob die Personen zu einem Haushalt gehören oder nicht. Wenn ja, dann reicht es eine Anlage Unterhalt abzugeben. Wenn nein, gibst du für jeden neuen Haushalt auch eine neue Anlage ab.
Wie gebe ich die Anlage Unterhalt ab?
Am einfachsten ist es für dich, wenn du die Anlage Unterhalt elektronisch mit deiner Steuererklärung abgibst. Das geht besonders schnell mit unserem Steuer-Versand.
Wann wird der Höchstbetrag gekürzt?
Einkünfte der bedürftigen Person
Möchtest du Unterhaltszahlungen von der Steuer absetzen, wird auch ein Auge darauf geworfen, was für Einkünfte die bedürftige Person hat. Dazu gehören:
-
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
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Einkünfte aus Gewerbebetrieb
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Einkünfte aus selbständiger Arbeit
-
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
-
Einkünfte aus Kapitalvermögen
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Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
-
sonstige Einkünfte im Sinne des EStG § 22
Von der Summe der Einkünfte werden 624 Euro abgezogen. Alles darüber hinaus führt dazu, dass der Höchstbetrag, den du absetzen darfst, verringert wird.
Beispiel: Berechnung des Höchstbetrags (2024)
- 5.000 Euro – 624 Euro = 4.376 Euro
- 11.604 Euro – 4.376 Euro = 7.228 Euro
Ergebnis: Stefan kann Unterhaltszahlung bis zu 7.228 Euro in seiner Steuererklärung absetzen.
Bezüge nicht vergessen
Neben den genannten Einkunftsquellen spielen auch steuerfreie Bezüge, die die unterstützte Person erhalten hat, eine Rolle. Dazu zählen beispielsweise BAföG, Arbeitslosengeld, Elterngeld und so weiter. Von diesen Bezügen werden automatisch 180 Euro abgezogen. Den Rest rechnet man dir beim möglichen Höchstbetrag der Unterhaltsleistungen ab.
Höchstbetrag bei bedürftigen Personen im Ausland
Die Lebenshaltungskosten im Ausland können ganz anders ausfallen als in Deutschland. Wenn du eine Person im Ausland finanziell unterhältst, dann ist der Höchstbetrag für die Unterhaltsleistungen möglicherweise kleiner als 11.604 Euro.
Ausschlaggebend dafür ist die Ländergruppeneinteilung des BMF. Ist das Land in Gruppe 4 eingestuft, musst du den Höchstbetrag vierteln.
Was sind außergewöhnliche Belastungen?
Unterhaltszahlungen zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen. Das sind Kosten, die in den privaten Bereich fallen, aber hohe Kosten bei dir verursachen. Normalerweise musst du einen Teil der Kosten trotzdem selbst tragen und bekommst dafür keinen Steuervorteil. Diesen Anteil nennt man zumutbare Belastung. Alles, was darüber hinausgeht, hilft dir dabei weniger Steuern zu zahlen. Das ist zum Beispiel bei Arztkosten und Medikamenten der Fall.
Beim Unterhalt an bedürftige Personen läuft es ein wenig anders ab. Diese Ausgaben zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen, aber sie rechnen sich schon ab dem ersten Euro. Die zumutbare Belastung kommt hier also nicht zum Tragen.
Wo finde ich die Anlage Unterhalt?
Die Anlage Unterhalt findest du im Bereich Allgemeine Ausgaben > Unterhalt an bedürftige Personen. Alle Angaben werden von WISO Steuer automatisch in die richtigen Formularzeilen übertragen.
Falls du den Bereich nicht direkt angezeigt bekommst, klickst du auf Thema hinzufügen.
Tipp: Nutze WISO Steuer auf deinem Smartphone, Tablet oder im Browser.
Die Anlage Unterhalt findest du im Bereich Allgemeine Ausgaben > Unterhalt an bedürftige Personen. Alle Angaben werden von WISO Steuer automatisch in die richtigen Formularzeilen übertragen.
Falls du den Bereich nicht direkt angezeigt bekommst, klickst du auf Thema hinzufügen.
Tipp: Nutze WISO Steuer auf deinem Smartphone, Tablet oder im Browser.
Wo kann ich die Anlage Unterhalt herunterladen?
Wir haben alle Formulare für deine Einkommen-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung für dich gesammelt und zum Download bereitgestellt. Du findest sie hier:
Macht Schluss mit nervigem Papierkram
Wie fülle ich die Anlage Unterhalt aus?
Die folgenden Angaben beziehen sich auf die Formulare für 2021. Es kann sein, dass die Vor- und Folgejahre ein wenig abweichen.
Angaben zum Steuerpflichtigen
Zeile 1-3
Du trägst deine eigenen Daten ein. Das sind dein Vor- und Nachname und die Steuernummer (falls vorhanden).
Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n)
Zeile 4-6
Gib die Anschrift (gegebenenfalls mit Land) des Haushalts an, wo die unterstützte Person im betroffenen Steuerjahr gewohnt hat. Das kann deine eigene Anschrift sein, aber zum Beispiel auch von einer Wohneinrichtung, die Anschrift eines Verwandten oder ähnliches.
Aufwendungen für den Unterhalt
Zeile 7-10
Unterstützungszeitraum. Gib an, von wann bis wann du Unterhaltszahlungen geleistet hast.
Zeile 11-16
Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge für die unterstützte Person. Du musst Erstattungen und steuerfreie Zuschüsse abziehen. Außerdem trägst du ein, über welche Höhe der Beiträge Anspruch auf Krankengeld bestanden hat.
Unterhaltszahlungen an im Ausland lebende Personen
Zeile 17-20
Unterhaltszahlungen per Überweisung oder in bar. Bei Barzahlungen sind auch das Einreisedatum und Übergabedatum des Geldes anzugeben.
Zeile 21-25
Unterhaltszahlungen im Rahmen von Familienheimfahrten zum Ehe- beziehungsweise Lebenspartner.
Zeile 26
Dein Nettomonatslohn. Dieser wird für maximal vier Familienheimfahrten als mitgenommener Betrag ohne Nachweis akzeptiert.
Zeile 27-30
Diese Zeilen kommen in den offiziellen Formularen des BMF nicht vor.
Allgemeine Angaben zur unterstützten Person
Zeile 31-33
Allgemeine Angaben zur Person, die du finanziell unterstützt. Dazu gehören Vor- und Nachname, Geburtsdatum, Steuer-Identifikationsnummer, Beruf, Familienstand und das Verwandtschaftsverhältnis zu dir.
Zeile 34-44
Die Angaben in diesen Zeilen geben Informationen darüber, ob du die Unterhaltskosten absetzen kannst oder nicht:
- War die Person bei dir im inländischen Haushalt gemeldet?
- Hatte jemand Anspruch auf Kindergeld oder Freibeträge für Kinder für diese Person?
- Welches Vermögen hat diese Person?
- Hat noch jemand diese Person finanziell unterstützt?
Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person
Zeile 45-54
Welche Einkünfte hatte die Person, die du finanziell unterstützt hast? Dazu zählen der Bruttoarbeitslohn, Versorgungsbezüge, Renten, Kapitaleinkünfte, Sozialleistungen und öffentliche Ausbildungshilfen. Abgezogen werden in einigen Fällen auch die Werbungskosten.
Zeile 55-60
Diese Zeilen kommen in den offiziellen Formularen des BMF nicht vor.
Angaben zu weiteren unterstützten Personen
Zeile 61-84
Angaben für eine zweite Person, die du finanziell unterstützt. Es werden wieder allgemeine Angaben zur Person, Kriterien für die Unterhaltspflicht und das Einkommen abgefragt.
Zeile 85-90
Diese Zeilen kommen in den offiziellen Formularen des BMF nicht vor.
Zeile 86-114
Angaben für eine dritte Person, die du unterhältst. Dazu gehören allgemeine Angaben zur Person, Kriterien zur Bestimmung der Unterhaltspflicht und das Einkommen.
FAQ: Anlage Unterhalt
Wann muss ich die Anlage Unterhalt ausfüllen?
Was ist der Unterschied zwischen Anlage Unterhalt und Anlage U?
Sind Unterhaltszahlungen außergewöhnliche Belastungen?
Können Unterhaltszahlungen vom Finanzamt abgelehnt werden?
Warum ist Kindesunterhalt nicht steuerlich absetzbar?
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