Studienkosten absetzen

Auch die Steuererklärung für Studenten kann sich lohnen, denn die Ausgaben während des Studiums erkennt das Finanzamt an. Dabei gibt es verschiedene Möglichkeiten, deine Kosten abzusetzen – je nachdem, ob es sich um dein erstes oder ein weiteres Studium handelt:

• Erststudium: Möglich ist der Abzug als Sonderausgaben mit bis zu 6.000 €
• Zweitstudium: Du kannst Kosten unbegrenzt als Werbungskosten absetzen und in kommende Jahre übertragen als Verlustvortrag

Wichtig ist, dass du die Kosten selbst gezahlt hast. Wurden dir Beiträge beispielsweise dank BAföG erstattet, kannst du diese nicht mehr bei der Steuererklärung angeben. Eine Finanzspritze deiner Eltern musst du allerdings nicht abziehen. Hier sind die wichtigsten Kosten, die während des Studiums anfallen:

Ein Erststudium liegt vor, wenn du weder eine abgeschlossene Berufsausbildung noch einen Hochschulabschluss vor deinem Studium erworben hast – unabhängig davon, wie oft du den Studiengang wechselst. Dein Bachelorstudium oder ein vergleichbarer Abschluss wird in der Regel als Erststudium betrachtet, solange du keine vorherige Berufsausbildung abgeschlossen hast. Selbst, wenn du dein Abitur an einem berufsbildenden Gymnasium erworben haben, zählt jeder darauffolgende Studiengang als Erststudium. Bei Studiengängen, wie zum Beispiel dem Jurastudium, gilt der Studienabschnitt bis zum ersten Staatsexamen als Erststudium. Für das Erststudium kannst du bis zu 6.000 € pro Jahr als Sonderausgaben absetzen. Dazu zählen Kosten wie Studiengebühren, Lernmaterialien, Fahrtkosten und mehr.

Eine Steuererstattung gibt es in der Regel nur, wenn du während deines Studiums bereits genug Steuern gezahlt hast. Nach Abzug des Grundfreibetrags und anderer Ausgaben müsste noch eine Steuerlast verbleiben. Erst dann könnten die Studienkosten deine Steuerlast verringern und dir möglicherweise eine Erstattung bringen. Da die meisten Studenten aber wenig bis gar nichts verdienen, verpufft der Steuerbonus in der Regel.

Wenn du bereits ein Studium oder eine Berufsausbildung abgeschlossen hast und danach ein weiteres Studium aufnimmst, gilt dies als Zweitstudium. Das ist beispielsweise:

• Masterstudium
• Zweiter Bachelorstudiengang
• Zwei parallele Studiengänge, wobei einer früher abgeschlossen wird
• Zusatzstudiengang
• Aufbaustudium
• Ergänzungsstudiengang
• Promotion

MBA-Studium
Falls du zum Beispiel durch einen Abschluss (wie das erste Staatsexamen bei Jurastudenten) qualifiziert wirst, ein Referendariat zu beginnen, gilt auch dieses als Zweitstudium. Kosten für ein Zweitstudium absetzen gelten als beruflich veranlasst. Der große Vorteil: Hier kannst du die anfallenden Kosten als Werbungskosten von der Steuer abziehen. Das bedeutet, im Gegensatz zum Erststudium gibt es keine Begrenzung, wie viel du von der Steuer absetzen kannst. Du kannst also alle Kosten – egal ob Studiengebühren, Bücher, Fahrten oder Software – unbegrenzt angeben und damit deine Steuerlast verringern. Je mehr Kosten du auflistest, desto größer ist dein Steuervorteil. Zudem kannst du Verluste in kommende Jahre übertragen. Wenn du nach einem Masterstudium Steuern zahlst, kannst du in diesem Jahr dann deine Studienkosten von der Steuer absetzen und im ersten Berufsjahr eine ordentliche Steuererstattung kassieren.

Eine abgeschlossene Erstausbildung zählt genauso wie ein abgeschlossenes Erststudium. Die Kosten werden wie Ausgaben für ein Zweitstudium behandelt – du kannst sie als Werbungskosten (ohne Begrenzung) in der Steuererklärung angeben. Als Erstausbildung zählen Vollzeit-Ausbildungen mit einer Mindestdauer von 12 Monaten. Am Ende der Ausbildung musst du einen Abschluss erworben haben.

Wenn du während deines Zweitstudiums schon ein Einkommen hast (zum Beispiel durch einen Job oder ein Praktikum) und Lohnsteuer zahlst, kann sich das richtig lohnen. Denn mit einer Steuererklärung bekommst du am Ende des Jahres oft einen Teil der gezahlten Lohnsteuer zurück. Selbst wenn du aktuell noch kein Einkommen hast, gehen deine Ausgaben nicht verloren – denn du kannst sie beim Finanzamt „parken”, bis du Einkommen hast und Steuern zahlst. Das nennt sich Verlustvortrag. Deine Kosten werden als Verlust vorgemerkt und in die Zukunft übertragen. Sobald du später Geld verdienst und Steuern zahlst, wird dieser Verlust angerechnet und du bekommst dann die Steuerrückzahlung.

Den Verlustvortrag beantragst du ganz einfach über deine Steuererklärung. Gib sie für das Jahr ab, in dem du einen Verlust gemacht hast (zum Beispiel durch Studiengebühren, Bücher oder Miete). Das geht sogar bis zu 7 Jahre rückwirkend. Falls du bisher keine Steuererklärung eingereicht hast, kannst du die Jahre 2019 bis 2025 nachholen. WISO Steuer macht das für dich super einfach: Die Software setzt den Haken für den Verlustvortrag automatisch bei Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags. So weiß das Finanzamt Bescheid und berücksichtigt den Verlustvortrag automatisch beim nächsten Mal.

Wenn deine Eltern die Kosten für dein Studium übernehmen, kannst du diese Ausgaben leider nicht selbst steuerlich absetzen. Stattdessen können deine Eltern unter bestimmten Voraussetzungen steuerliche Vorteile bekommen:

• Kinderfreibetrag oder Kindergeld: Werden bis zu deinem 25. Lebensjahr gezahlt, solange du in einer Ausbildung oder im Studium bist.
• Außergewöhnliche Belastungen: Wenn du auswärts studierst und deine Eltern Kosten für Unterkunft, Verpflegung oder Lernmaterialien tragen.
• Ausbildungsfreibetrag: Dieser beträgt 1.200 Euro. Voraussetzung: Du bist volljährig, lebst am Studienort in einer Studentenwohnung und kommst an den Wochenenden und in den Semesterferien nach Hause.

Finanzspritze durch BAföG: Wenn du BAföG erhältst, musst du diese Zahlungen nicht in deiner Steuererklärung angeben, da sie steuerfrei sind. Solltest du später einen Teil zurückzahlen müssen, kannst du diese Rückzahlungen leider nicht von der Steuer absetzen. Das liegt daran, dass BAföG zinsfrei ist. Nur Zinsen von Studienkrediten, die du zur Finanzierung aufgenommen hast, können steuerlich berücksichtigt werden.

Duale oder berufsbegleitende Studiengänge werden meist im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses absolviert und zählen formal als Erststudium. Da sie jedoch direkt mit deinem Beruf zusammenhängen, kannst du die Ausgaben als Werbungskosten absetzen. Das bedeutet, dass du alle Kosten rund um dein Studium unbegrenzt in der Steuererklärung angeben kannst.

Ein Fernstudium wird steuerlich wie ein gewöhnliches Studium behandelt. Das bedeutet, dass du alle oben genannten Kosten – je nachdem, ob es sich um dein Erst- oder Zweitstudium handelt – auch bei deinem Fernstudium ansetzen kannst. Der wichtigste Unterschied beim Fernstudium: Die Hochschule zählt nicht als die sogenannte „erste Tätigkeitsstätte“. Das ist der Ort, an dem man dauerhaft und regelmäßig seiner Arbeit nachgeht. Anders als im klassischen Studium hast du beim Fernstudium keinen festen Arbeitsort. Das macht Reisekosten für Präsenzveranstaltungen besonders relevant. Fahrten, Übernachtungen und Verpflegungskosten, die bei solchen Terminen entstehen, kannst du steuerlich wie eine Dienstreise absetzen und somit zusätzliche Vorteile nutzen. Zudem liegt bei einem Fernstudium der Mittelpunkt deiner Tätigkeit im Arbeitszimmer. Nutzt du einen abgetrennten Raum fast ausschließlich fürs Studium, kannst du die Kosten für Miete, Strom, Versicherungen usw. in unbegrenzter Höhe absetzen – und damit mehr als bei der Homeoffice-Pauschale.

Stipendien sind in Deutschland steuerfrei, wenn sie bestimmten Voraussetzungen entsprechen. Die wichtigsten Bedingungen für die Steuerfreiheit sind:

• Keine Gegenleistung: Das Stipendium darf keine Gegenleistung erfordern, wie zum Beispiel Arbeiten für den Stipendiengeber (zum Beispiel wissenschaftliche Forschung oder Lehrtätigkeiten). Es muss ausschließlich zur Finanzierung des Studiums oder der Ausbildung dienen.
• Förderung der Ausbildung: Das Stipendium muss dazu dienen, deine Ausbildung, Forschung oder deine künstlerische Tätigkeit zu fördern.
• Notwendiger Bedarf: Die Förderung darf nicht über den für den Lebensunterhalt und die Ausbildung notwendigen Bedarf hinausgehen. Falls das Stipendium einen Teil finanziert, der als Einkommen

Typischerweise steuerfreie Stipendien:

• Deutschlandstipendium: Diese Stipendien sind steuerfrei, da sie keine Gegenleistung erfordern und zur Förderung des Studiums gedacht sind.
• Stipendien der Begabtenförderungswerke: Stipendien von Organisationen wie der Studienstiftung des deutschen Volkes, parteinahen Stiftungen (etwa Konrad-Adenauer-Stiftung, Heinrich-Böll-Stiftung), kirchlichen Stiftungen (etwa Cusanuswerk, Evangelisches Studienwerk Villigst) sind steuerfrei.
• DAAD-Stipendien: Stipendien des Deutschen Akademischen Austauschdienstes (DAAD), die für Auslandsaufenthalte vergeben werden, sind steuerfrei, wenn sie der Ausbildung oder Forschung dienen.
• Erasmus-Stipendium: Das Erasmus-Stipendium für den Austausch von Studierenden innerhalb der EU ist ebenfalls steuerfrei.

Stipendien, die steuerpflichtig sein können:

• Unternehmensstipendien: Wenn das Stipendium ganz oder teilweise von einem privaten Unternehmen gezahlt wird, muss es versteuert werden, entschied der Bundesfinanzhof (X R 21/20).
• Forschungsstipendien: Wenn ein Stipendium direkt an eine Forschungsleistung oder eine wissenschaftliche Arbeit gekoppelt ist, könnte es steuerpflichtig sein. Das Finanzgericht Rheinland-Pfalz hat vor Kurzem entschieden, dass Preisgelder für Dissertationen steuerpflichtig sind und in der Steuererklärung als Einkünfte angegeben werden müssen (1 K 1309/18). Sie werden als Einkommen betrachtet, auch wenn es keine direkte Gegenleistung für eine bestimmte Arbeit ist, sondern als Belohnung für deine wissenschaftliche Leistung.