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Rentennachzahlung in der Steuererkl├Ąrung

Das m├╝ssen Sie beachten


Immer wieder werden Renten f├╝r mehrere Jahre nachzahlt. Wir verraten Ihnen, was Sie bei Ihrer Steuererkl├Ąrung beachten m├╝ssen.

Besteuerung bei Zahlung

Bei Eink├╝nften aus Rentenversicherungen gilt das sogenannte Zuflussprinzip. Das hei├čt, Einnahmen werden in dem Jahr besteuert, in dem Sie auf Ihrem Bankkonto gut geschrieben werden. Eine Nachzahlung f├╝r mehrere Jahre wird also nur in dem Jahr der Zahlung besteuert. Die Jahre, f├╝r die Rente nachgezahlt wird, sind von der Nachzahlung nicht betroffen.

Keine Besonderheit bei unterj├Ąhrigen Nachzahlungen

Bei einer Rentennachzahlung wird nach der Art der Nachzahlung unterschieden. Handelt es sich um eine Nachzahlung, die nur f├╝r vergangene Monate des aktuellen Kalenderjahres gezahlt wurde ergeben sich keine Besonderheiten.

Das ist zum Beispiel der Fall, wenn Sie ab April das Recht zum Rentenbezug haben, die Rente allerdings erst ab Juni ausgezahlt wird. Die Nachzahlung f├╝r die Monate April und Mai wird wie eine normale Rentenzahlung behandelt. Hier gibt es keine steuerlichen Besonderheiten.

Steuerfalle Tarifverlauf

Wenn allerdings mehrere Jahre betroffen sind, sieht die Sache anders aus. Wenn in einem Jahr Renten f├╝r mehrere Jahre nachgezahlt werden, spricht das Steuerrecht von einer Zusammenballung von Eink├╝nften. Das ist bereits dann der Fall, wenn Sie im Januar eine Nachzahlung f├╝r den Dezember des letzten Jahres erhalten.

Die Zusammenballung von Eink├╝nften kann dazu f├╝hren, dass bei einer Nachzahlung mehr Steuer anf├Ąllt als bei h├Âheren Zahlungen von Anfang an. Das liegt am progressiven Verlauf des Einkommensteuertarifs. Dabei wird von h├Âheren Eink├╝nften ein h├Âherer Anteil an Steuern einbehalten.

Beg├╝nstigung durch F├╝nftel-Regelung

Und hier hat der Gesetzgeber ein Einsehen. Rentennachzahlungen f├╝r mehrere Jahre k├Ânnen mit der sogenannten F├╝nftel-Regelung besteuert werden. Dabei werden die normalen Rentenzahlungen nach den normalen Regeln besteuert.

Die Nachzahlung wird jedoch besonders behandelt. Es wird zuerst ermittelt, wie hoch die Einkommensteuer auf ein F├╝nftel der Nachzahlung ist. Dieser Betrag wird anschlie├čend wieder mal F├╝nf genommen und ergibt dann die Einkommensteuer auf die Nachzahlung. So sollen die Auswirkungen des progressiven Steuertarifs abgemildert werden.

 

Antrag durch richtiges Ausf├╝llen der Steuererkl├Ąrung

Um von der F├╝nftel-Regelung zu profitieren muss die Steuererkl├Ąrung lediglich korrekt ausgef├╝llt werden. Sobald auf Anlage R Nachzahlungen f├╝r mehrere vergangene Jahre eingetragen werden, werden die Betr├Ąge automatisch bei der F├╝nftel-Regelung ber├╝cksichtigt.

Was ist mit den Zinsen?

Zinsen, die im Zusammenhang mit einer Rentennachzahlung ausgezahlt werden, geh├Âren nach Auffassung der Finanzverwaltung zu den Renteneink├╝nften. Das hei├čt, Sie k├Ânnen nicht vom Sparer-Pauschbetrag oder dem g├╝nstigen Steuersatz von 25% profitieren.

Da sah das s├Ąchsische Finanzgericht mit seinem Urteil (Aktenzeichen 6 K 2143/07) anders. Es urteilte, dass Zinsen aus Nachzahlungen zu den Eink├╝nften aus Kapitalverm├Âgen geh├Âren. Gegen das Urteil ist eine Revision vor dem Bundesfinanzhof (BFH) anh├Ąngig (Aktenzeichen VIII R 18/12).

Tipp: Sollten Sie Zinsen zu einer Rentennachzahlung erhalten haben, tragen Sie diese bei den Einnahmen aus Kapitalverm├Âgen ein. Wenn das Finanzamt die Zinsen bei den Renteneink├╝nften ber├╝cksichtigt, legen Sie Einspruch ein und beantragen Sie ein Ruhen des Verfahrens mit Hinweis auf das anh├Ąngige Verfahren vor dem BFH. Das Finanzamt wird dann Ihren Bescheid ├Ąndern, sobald der BFH ├╝ber den Fall entschieden hat.

Steuerberatung?

Einzelfragen zu Ihrer Steuererkl├Ąrung darf leider nur ein Steuerberater beantworten. Wir freuen uns jedoch ├╝ber Lob und Kritik und nehmen Ihre Anregungen gerne f├╝r zuk├╝nftige Beitr├Ąge auf.

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2 Kommentare

Kommentar hinterlassen
  1. 1
    Georg

    Und wie ist das, wenn ich Rente zur├╝ckzahlen mu├č f├╝r mehrere Jahre. Wie wird damit verfahren. Kann ich den “Verlust” irgendwo auff├╝hren? Oder wird das gar automatisch geregelt durch eine Meldung der DRV?

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