Steuernachzahlung

Ob das Finanzamt von dir eine Nachzahlung verlangt, hängt davon ab, wie viel Steuern du im gesamten Jahr bereits gezahlt hast. Das Finanzamt berechnet die Einkommensteuer, indem es von deinen steuerpflichtigen Einkünften die Ausgaben abzieht, die du in der Steuererklärung eingetragen hast und die anerkannt wurden. Hast du im vergangenen Steuerjahr keine oder nicht genug Steuern gezahlt, steht eine Nachzahlung an.
 
Bei Selbstständigen kommt das häufiger vor, insbesondere nach einem wirtschaftlich erfolgreichen Jahr. Bei Arbeitnehmern führt der Arbeitgeber monatlich Lohnsteuer ab, daher sind Steuernachzahlungen seltener. Trotzdem können sie vorkommen. Vor allem dann, wenn du zusätzlich Geld verdient hast, für das du noch keine Steuern gezahlt hast. Beispiele: Du vermietest ein Zimmer in deinem Haus oder bist neben deinem Angestellten-Job selbstständig tätig.

Ob eine Erstattung oder Nachzahlung fällig wird, erfährst du immer im Steuerbescheid, den es üblicherweise per Post verschickt. Dort steht im Bereich Abrechnung:
 

• Bei Nachzahlung: „mithin sind zu wenig entrichtet: …€. Bitte zahlen Sie spätestens am …“
• Bei Steuererstattung: „mithin sind zu viel entrichtet“.

 
Hinweis: Bekommst du eine Zahlungsaufforderung per E-Mail oder SMS, die angeblich vom Finanzamt stammt, kannst du sie ignorieren, weil es sich hier um Fakes handelt. Amtliche Forderungen stehen ausschließlich in einem Bescheid des Finanzamts.

Ob am Ende eine Erstattung oder eine Nachzahlung herauskommt, lässt sich schon vor Abgabe der Steuererklärung berechnen. So weißt du frühzeitig, was auf dich zukommt, und kannst entsprechend planen.
 
Mit WISO Steuer hast du volle Kontrolle: Schon vor dem Abschicken deiner Steuererklärung zeigt dir die Software, ob das Finanzamt eine Nachzahlung verlangen würde. So kannst du rechtzeitig reagieren – und im Zweifel sogar auf die Abgabe verzichten, wenn du nicht dazu verpflichtet bist.
 
Bei einer Pflichtveranlagung hast du zwar keine Wahl, aber auch hier gilt: Mit WISO Steuer weißt du frühzeitig, was auf dich zukommt. Das gibt dir Planungssicherheit – statt böser Überraschungen erst beim Steuerbescheid.

Gibst du deine Steuererklärung zu spät ab oder setzt das Finanzamt aus anderen Gründen die Steuernachzahlung erst nach einer 15-monatigen Frist fest, drohen Nachzahlungszinsen. Ab dem 16. Monat nach Ablauf des Kalenderjahrs, in dem die Steuer entstanden ist, erhebt das Finanzamt für jeden Monat 0,15 % Nachzahlungszinsen auf Steuerschulden, also 1,8 % fürs ganze Jahr. Dasselbe gilt umgekeht bei einer späten Steuererstattung. Dann muss dir das Finanzamt Zinsen zahlen.
 
Achtung: Wird die Nachzahlung später bestätigt, fallen für den Zeitraum der Aussetzung 6 % Aussetzungszinsen pro Jahr an. Dies steht im Gegensatz zur regulären Vollverzinsung von 1,8 %. Die Höhe der AdV-Zinsen wird aktuell verfassungsrechtlich geprüft.

Auch wenn du Einspruch einlegst, musst du die Nachzahlung trotzdem binnen eines Monatsleisten . Überschreitest du den Zahlungstermin von einem Monat, droht ein Säumniszuschlag. Er beträgt 1 Prozent pro angefangenem Verspätungsmonat.
 
Du kannst dem Finanzamt ein Lastschriftmandat erteilen, dann zieht es fristgerecht die fälligen Steuern ein. Ansonsten musst du sie selbst pünktlich überweisen. Gib hierbei unbedingt deine Steuernummer, die Steuerart und das Steuerjahr an (zum Beispiel „ESt 2024” als Verwendungszweck).
 
Erwartest du aus einem anderen Steuerbescheid zeitnah eine Erstattung, kann das Finanzamt diese mit deiner Steuernachzahlung verrechnen. Zum Beispiel: Du hast zeitgleich für die Jahre 2022 und 2023 Steuererklärungen abgegeben. Für 2022 musst du laut Bescheid wegen deiner zeitweiligen Kurzarbeit Steuern nachzahlen. Für 2023 liegt der Bescheid noch nicht vor. WISO Steuer hat berechnet, dass du für 2023 eine höhere Steuererstattung erwarten kannst. In diesem Fall kannst du beim Finanzamt eine Verrechnungsstundung beantragen.
 
Das Finanzamt fordert Geld nach, doch auf dem Konto herrscht Ebbe? Ein Ausweg: der Stundungsantrag, also das Hinausschieben der Fälligkeit. Dazu musst du aber darlegen können, dass die pünktliche Zahlung der Steuer für dich eine erhebliche Härte darstellt. Für eine Stundung müsstest du „bedürftig und würdig” sein. Möglicherweise will das Finanzamt auf Nummer sicher gehen und wird dann von dir eine Sicherungshypothek verlangen.
 
Rechnen musst du damit, dass das Finanzamt für jeden Monat 0,5 % Stundungszinsen verlangen wird. Wenn du deine Steuerschuld jedoch relativ schnell begleichst, kann das Finanzamt in besonderen Fällen auf die Zinsen verzichten. Dazu kannst du einen Erlassantrag stellen und darin begründen, warum das Finanzamt auf die Stundungszinsen verzichten sollte.

Den Antrag auf Stundung stellst du schriftlich bei deinem Finanzamt. In deinem Stundungsantrag gibst du am besten an, wie und wann du die Bezahlung der Steuerschuld planst:
 

• als Gesamtsumme zu einer neuen Frist
• in Raten innerhalb eines bestimmten Zeitraums (üblicherweise höchstens 6 Monate)

 
Wichtig ist dabei, dass du nicht zu lange wartest – denn der Antrag muss vor Ablauf der Zahlungsfrist eingehen. Wird er nach der Frist eingereicht, können Säumniszuschläge anfallen.
 
Nach Eingang prüft das Finanzamt deinen Antrag und entscheidet über die Stundung. Bei Zustimmung erhältst du einen Stundungsbescheid mit allen Einzelheiten zur Rückzahlung. Bei Ablehnung gibt es einen Ablehnungsbescheid, gegen den du innerhalb eines Monats Einspruch einlegen kannst. In manchen Fällen lässt sich stattdessen auch ein Vollstreckungsaufschub mit Ratenzahlung vereinbaren.
 
Ein Erlass der Steuerschuld ist dagegen nur in Ausnahmefällen möglich – etwa wenn die Forderung uneinbringlich oder der Verwaltungsaufwand zu hoch wäre.

Die Zahlung der Steuerschuld müsste zu ernsthaften finanziellen Schwierigkeiten führen. Das wäre beispielsweise der Fall, wenn du dadurch deine Miete nicht mehr zahlen kannst. Die Stundungsbedürftigkeit könntest du wie folgt nachweisen:
 

• Übersicht der aktuellen finanziellen Situation mit Hinweis auf anstehende, dringende Zahlungen (beispielsweise Miete)
• Aufstellung deines Vermögens
• Bestätigung der Bank, dass du keinen Kredit bekommst

 
Stellst du einen Antrag auf Stundung, prüft das Finanzamt auch deine Stundungswürdigkeit. Der Finanzbeamte achtet dabei darauf, ob du in der Vergangenheit zuverlässig deine Steuern gezahlt hast. Er prüft auch, ob du deine finanzielle Notlage selbst verschuldet hast. Ist das der Fall, wird er deinen Antrag wahrscheinlich ablehnen.
 
Mit Entgegenkommen kannst du rechnen, wenn du deine Situation gut begründen kannst. Arbeitslosigkeit, unerwartete und unverschuldete Zahlungsschwierigkeiten oder eine längere Krankheit können Argumente sein, um den Sachbearbeiter im Finanzamt zu überzeugen.
 
Hat er festgestellt, dass sowohl deine Stundungsbedürftigkeit als auch Stundungswürdigkeit gegeben ist, hast du gute Chancen auf eine Zusage. Einen Anspruch hast du aber nicht.

Normalerweise gilt: Verlangt das Finanzamt eine Nachzahlung, musst du sie sofort bezahlen – selbst dann, wenn du Einspruch gegen den Steuerbescheid eingelegt hast. Eine Ausnahme gibt es: die Aussetzung der Vollziehung (AdV). Damit kannst du erreichen, dass die Zahlung vorerst gestoppt wird, bis über deinen Einspruch entschieden ist.
 
Die Voraussetzung: Du legst Einspruch gegen den Bescheid ein. Der Einspruch löst eine erneute Prüfung aus – das kann unter Umständen viele Monate dauern. Hält das Finanzamt deinen Einspruch für plausibel, musst du die strittige Nachzahlung vorerst nicht leisten.
 
Achtung: Kommt das Finanzamt zu dem Schluss, dass die Aussetzung der Vollziehung falsch war, weil dein Einspruch abgelehnt wird, kann es passieren, dass du auf den ausgesetzten Betrag zusätzlich noch 0,5 % Zinsen pro Monat bezahlen musst.
 
0,5 % Zinsen pro Monat bei einer Aussetzung der Vollziehung hält der Bundesfinanzhof (BFH) für zu hoch (Vorlagebeschluss vom 8. Mai 2024, VIII R 9/23). Nun muss das Bundesverfassungsgericht entscheiden.
 
Bist du betroffen, solltest du gegen innerhalb eines Monats Einspruch einlegen und dabei auf den Vorlagebeschluss verweisen. Du solltest zudem das Ruhen des Verfahrens beantragen. So bleibt der Steuerbescheid offen.

Die Gründe für eine Steuernachzahlung können sehr unterschiedlich sein. Wir haben ein paar Tipps gesammelt, wie du Nachzahlungen vermeiden kannst:

Wenn du und dein Ehepartner Arbeitnehmer seid, könnt ihr euch zwischen verschiedenen Steuerklassen-Kombinationen wählen. Die beliebte Kombi 3/5 ist dafür gedacht, die monatliche Lohnsteuer in der Summe zu senken, wenn die Gehälter unterschiedlich hoch sind. Der besserverdienende Partner wählt dabei Steuerklasse 3 und zahlt weniger Lohnsteuer, weil bei ihm der Grundfreibetrag für beide Partner berücksichtigt wird. Dadurch bleibt monatlich mehr Netto übrig. Der andere Ehepartner mit Klasse 5 zahlt relativ viel Lohnsteuer, weil hier kein Grundfreibetrag abgezogen wird.
 
Bei einem größeren Gehaltsunterschied passiert es oft, dass der Ehepartner mit Klasse 3 im Laufe des Jahres zu wenig Lohnsteuer bezahlt und der andere Ehepartner mit Lohnsteuerklasse 5 dies nicht auffangen kann. Dann kommt es zu einer Steuernachzahlung – und oft noch zu zusätzlichen Vorauszahlungen für Folgejahre. Auch für Ehepaare, die die Steuerklasse 4 mit Faktor gewählt haben, könnte eventuell eine Nachzahlung ins Haus stehen. Hier basiert die Steuerlast auf einer Schätzung, die später vom Finanzamt nachgerechnet wird. Daher kann es sein, dass zusätzliche Steuern fällig werden. Auf jeden Fall sind Paare mit den Steuerklassen-Kombinationen 3/5 oder 4/4 mit Faktor verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Erst dann rechnet das Finanzamt die Einkommensteuer endgültig ab und setzt eventuell eine Nachzahlung im Steuerbescheid fest.

Wer eine Rente bekommt, muss diese grundsätzlich in einer Steuererklärung angeben. Immer häufiger müssen Rentner tatsächlich auch Steuern zahlen. Im Gegensatz zu Arbeitnehmern leisten sie aber zunächst keine Steuer-Vorauszahlungen.
 
Erst wenn das Finanzamt in einem Steuerbescheid eine Nachzahlung festsetzt, müssen sie in der Regel auch Steuer-Vorauszahlungen bezahlen. Wer verzögert für mehrere Jahre seines Rentnerdaseins Steuererklärungen abgibt, der türmt dann möglicherweise einen höheren Nachzahlungsbetrag auf – für die Vorjahre und zusätzlich die Vorauszahlungen alle 3 Monate. Das gilt nicht nur für die eigene Rente, sondern zum Beispiel auch für eine Witwen- oder Hinterbliebenenrente.