Steuererklärung als Rentner

In Deutschland gibt es verschiedene Leibrenten, die gezahlt werden, solange man lebt:
 

• Altersrente
• Witwenrente
• Waisenrente
• Erwerbsminderungsrente
• Erziehungsrente
• Betriebsrente
• Unfallrente

 
Grundsätzlich sollen Leibrenten erst in der Auszahlungsphase besteuert werden. Das heißt, während in die Rente eingezahlt wird, müssen dafür keine Steuern gezahlt werden. Sobald aber Rentenzahlungen fließen, werden diese besteuert.
 
Ganz so weit ist es aber noch nicht, denn wir befinden uns in einer Übergangsphase zur nachgelagerten Besteuerung. Wie viel von der Rente versteuert werden muss, richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns. Der steuerpflichtige Anteil der Rente steigt von Jahr zu Jahr an. Neurentner müssen also mehr von ihrer Rente versteuern, wenn sie später in Rente gehen.
 
Bei der Besteuerung von Renten gilt das sogenannte „Kohorten-Prinzip“: Alle Personen, die in einem bestimmten Jahr in Rente gehen, müssen denselben Anteil ihrer Rente versteuern. Dieser Anteil bleibt für den gesamten Rest des Lebens unverändert. Geht jemand beispielsweise im Jahr 2025 in Rente und muss 85 % der Rente versteuern, bleibt dieser Prozentsatz dauerhaft bestehen, unabhängig davon, ob der steuerpflichtige Anteil für nachfolgende Rentnerjahrgänge weiter ansteigt.
 
Die Besteuerung der Rente hat sich in den letzten Jahren wie folgt verändert:
 

• 2005: 50 % der Rente steuerpflichtig
• 2006-2019: Anstieg um 2 % jährlich bis auf 78 %
• 2020-2022: Anstieg um 1 % jährlich bis auf 82 %
• Ab 2023: Anstieg um 0,5 % jährlich

 
Hochgerechnet bedeutet das: Alle, die 2058 in den Ruhestand gehen, müssen ihre Renteneinkünfte zu 100 % versteuern.
 
Zusätzlich wird im zweiten Jahr der Rente der sogenannte Rentenfreibetrag berechnet. Dafür wird die gesamte Bruttorente im zweiten Jahr des Rentenbezugs in steuerpflichtig und steuerfrei aufgeteilt. Es gilt dabei der Prozentsatz des Beginns der Rente. Der steuerfreie Teil wird dann als Rentenfreibetrag festgeschrieben und bleibt für alle folgenden Jahre gleich.
 
Das bedeutet, dass der steuerfreie Teil einer Rente sich nicht automatisch weiter erhöht. Rentenanpassungen in Folgejahren sind damit also steuerpflichtig.

Bei einer privaten Rentenversicherung werden die Beiträge in der Regel aus dem Nettogehalt gezahlt, also aus Geld, das bereits versteuert wurde. Das bedeutet: Bei späterem Rentenbezug muss nicht der gesamte Betrag versteuert werden. Stattdessen wird nur der sogenannte Ertragsanteil besteuert – und das ist deutlich günstiger.
 
Diese Regelung gilt für private Rentenversicherungen, etwa aus
 

• Altersvorsorgeverträgen oder
• sonstigen Verpflichtungsgründen.

 
Wenn die Rente vollständig aus bereits versteuertem Geld angespart wurde, wie etwa bei einer privaten Rentenversicherung, wird diese nur mit dem günstigeren Ertragsanteil besteuert.
 
Andere private Renten, die steuerlich gefördert wurden, müssen voll versteuert werden. Das betrifft beispielsweise:
 

• Riester-Renten, bei denen staatliche Zulagen und eventuell ein Sonderausgabenabzug berücksichtigt wurde.
• Betriebliche Altersvorsorge wie Direktversicherungen, bei denen die Beiträge aus deinem Bruttogehalt (vor Abzug von Steuern) gezahlt wurden.

 
Aber keine Sorge: Was bei welcher Rente gilt, muss man sich mit WISO Steuer nicht merken. Das Programm ruft die Angaben der Rentenversicherungen ab und fügt sie automatisch in die richtige Stelle der Steuererklärung ein.

Pensionen, auch Versorgungsbezüge genannt, zählen als nachträglicher Arbeitslohn. Grund ist, dass Beamte nicht in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen, sondern im Alter vom Staat per Pension weiterbezahlt werden.
 
Allerdings erhalten Pensionäre für die Versorgungsbezüge einen sogenannten Versorgungsfreibetrag und müssen nicht die gesamten Pensionen versteuern. Die Höhe des Versorgungsfreibetrags richtet sich nach dem Beginn der Zahlungen.
 
Für Neupensionäre im Jahr 2024 gilt ein Versorgungsfreibetrag von 12,8 % der Pension, gedeckelt auf maximal 1.248 € (960 Höchstbetrag plus 288 € Zuschlag). Der Versorgungsfreibetrag gilt dann lebenslang.

Eine Doppelbesteuerung tritt auf, wenn ein Teil deiner Rente, der bereits versteuert wurde, erneut versteuert wird. Dies kann passieren, weil die Beiträge zur Rentenversicherung nur teilweise steuerlich absetzbar sind, während die Rentenleistungen später voll versteuert werden müssen.
 
Warum kommt es zur Doppelbesteuerung? Die Doppelbesteuerung entsteht, weil das Rentensystem so gestaltet ist, dass Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung während der Erwerbsphase aus versteuertem Einkommen gezahlt werden. Bei der Auszahlung der Rente erfolgt dann erneut eine Besteuerung des bereits versteuerten Einkommensanteils.
 
Um festzustellen, ob eine Doppelbesteuerung vorliegt, muss man den steuerfreien Anteil der Rentenzahlungen mit den bereits versteuerten Beiträgen vergleichen. Wenn der steuerfreie Anteil der Rente niedriger ist als die Summe der versteuerten Beiträge, liegt eine Doppelbesteuerung vor.
 
Das Bundesverfassungsgericht hat entscheiden, dass die Steuerregeln für Rentner überarbeitet werden müssen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Als eine Maßnahme hierfür wurde festgelegt, dass die Freibeträge bei Renten und Pensionen langsamer abschmelzen. Somit musst du deine Rente statt 2040 erst im Jahr 2058 vollständig versteuern. Alle Überprüfungen und Anpassungen übernimmt das Finanzamt, du musst dich also um nichts selbst kümmern.