Kosten für Berufskleidung

Kosten für Berufskleidung

So zahlt der Fiskus mit


Ausgaben für Kleidung, die Sie während der Arbeit tragen, können Ihre Steuer mindern. Doch nicht jedes Hemd und jede Hose sind absetzbar. Wir zeigen Ihnen, wie Sie mit Berufskleidung am meisten Steuern sparen können.

Die Kosten für Berufskleidung können Arbeitnehmer als Werbungskosten absetzen. Unter Berufskleidung versteht man eine berufstypische Kleidung. Das ist Kleidung, die für die Berufsausübung notwendig ist und aufgrund ihrer Beschaffenheit üblicherweise auch nur während der Berufsausübung getragen wird.

Als Berufsbekleidung gelten insbesondere:

  • Schutzkleidung in Industrie und Handwerk (z.B. Labormantel, Sicherheitsschuhe, Arbeitshandschuhe),
  • Amtstrachten von Richtern und Anwälten,
  • Uniformen und Dienstkleidung mit Dienstabzeichen,
  • schwarzer Frack bei Orchestermusikern,
  • schwarzer Rock bei Serviererinnen,
  • schwarzer Anzug bei Leichenbestattern,
  • weiße Berufskleidung bei Ärzten, Piloten, Friseuren, Metzgereimitarbeitern und Sportlehrern,
  • farblich vorgeschriebene Anzüge und Kostüme bei Mitarbeitern einer Fluggesellschaft,
  • Bühnenkleidung bei Künstlern.

Privates Tragen der Kleidung möglich?

Sobald eine private Nutzung des Kleidungsstücks möglich ist (wie bei Alltagskleidung), ist ein Werbungskostenabzug der Kleidung nicht zulässig –  auch wenn diese tatsächlich nur während der Berufsausübung getragen wird (Urteil des Bundesfinanzhofs, Aktenzeichen IV R 13/90).

Aber auch der dunkle Anzug eines Bankangestellten, die teure Kleidung einer Fernsehansagerin und Schauspielerin, die weißen Hosen und T-Shirts einer Altenpflegerin sowie die für eine Auslandsreise angeschaffte landestypische Kleidung (z.B. Khakihemden, Tropenhelm) wurden von der Rechtsprechung nicht als Berufskleidung anerkannt, auch wenn das Tragen dieser Kleidung vom Arbeitgeber verlangt bzw. erwartet wurde.

Kaufpreis, Reparatur, Ersatzkauf

Die Ausgaben für den Kauf, die Reparatur und den Kauf von Ersatzkleidung stellen immer dann Werbungskosten dar, wenn typische Berufskleidung vorliegt. Zahlen Sie monatlich Geld in eine Kleiderkasse Ihres Arbeitgebers ein, führt dies erst dann zum Werbungskostenabzug, wenn damit auch tatsächlich Berufskleidung angeschafft wird.

Tipp: Wird Ihre normale Alltagskleidung, die Sie am Arbeitsplatz tragen, durch einen konkreten beruflichen Vorfall beschädigt, sind die Kosten für die Änderungsschneiderei ebenfalls als Werbungskosten abziehbar.

Welche Aufwendungen für Berufskleidung absetzbar sind

Sie können Ihre Aufwendungen für Berufskleidung einzeln nachweisen oder alternativ auch die Arbeitsmittel-Pauschale“ von 110 € geltend machen. Der Vorteil der Pauschale besteht darin, dass Sie keine Rechnung vorlegen und sich auch über die Kosten der Reinigung keine Gedanken machen müssen. Allerdings muss glaubhaft sein, dass Sie Berufskleidung tragen. Sonst erkennt das Finanzamt die Pauschale, die nur eine Nichtbeanstandungsgrenze ist, nicht an, da auf diese kein Rechtsanspruch besteht.

Reinigungskosten

Auch die Aufwendungen, die durch das Waschen typischer Berufskleidung entstehen, sind steuerlich absetzbar. Die Reinigungskosten können beim Waschen zu Hause auf der Grundlage der Kosten der einzelnen Waschmaschinenläufe geschätzt oder beim Waschen in einer Wäscherei anhand der Rechnung nachgewiesen werden (Urteile des BFH, Aktenzeichen VI R 77/91 und VI R 53/92).

Für die Reinigung von Berufsbekleidung zu Hause erkennen die Finanzverwaltung und die Rechtsprechung den Ansatz der Erfahrungswerte der Verbraucherverbände an (Urteil des Finanzgericht Baden-Württemberg, 3 K 202/04). Die Verbraucherverbände haben im Jahr 2002 die Erfahrungswerte anhand einer repräsentativen Untersuchung für die Reinigungskosten mit der Waschmaschine für je ein Kilogramm Wäsche ermittelt.

 1-Personen-Haushalt2-Personen-Haushalt3-Personen-Haushaltab 4-Personen-Haushalt
Wäsche waschen:
Kochwäsche 95 Grad0,77 €0,50 €0,43 €0,37 €
Buntwäsche 60 Grad0,76 €0,48 €0,41 €0,35 €
Pflegeleicht-Wäsche0,88 €0,60 €0,53 €0,47 €
Wäsche trocknen:
Ablufttrockner0,41 €0,26 €0,23 €0,19 €
Kondenstrockner0,55 €0,34 €0,29 €0,24 €
Bügeln:
Bügeleisen0,07 €0,05 €0,05 €0,05 €

Um die anteiligen Kosten für die Berufswäsche auszurechnen, müssen diese Beträge (je nach Wäscheart) mit der pro Jahr anfallenden Menge der Berufsbekleidung multipliziert werden. In der Durchschnittsrechnung wurden der Anschaffungspreis der Waschmaschine, eine Instandhaltungspauschale sowie Betriebskosten wie Strom, Wasser und Waschmittel berücksichtigt. Der Ansatz einer Jahrespauschale für Reinigungskosten ist laut BFH nicht zulässig.

Beispiel

Als Alleinstehender kommen Sie bei 48 Waschgängen im Jahr bei 2,5 kg Kochwäsche mit € 0,77 und 2,5 kg pflegeleichter Wäsche zu € 0,88 auf insgesamt € 198 absetzbare Reinigungskosten (€ 92,40 plus € 105,60).

Wird Ihre normale Alltagskleidung, die Sie am Arbeitsplatz tragen, durch einen konkreten beruflichen Vorfall verschmutzt, sind die Reinigungskosten ebenfalls als Werbungskosten abziehbar.

Tipp: Tragen Sie die Ausgaben für Ihre Berufskleidung und deren Reinigung in der Anlage N, Zeile 46 ein.

12 Comments

eigener Kommentar
  1. 1
    Marion Weidner

    Wir sind Beide auf Arbeit mit vorgeschriebener Arbeitskleidung und waschen unsere Kleidung, sie kommt in den Trockner und wird auch gebügelt, jede Woche. Bis jetzt wurden immer nur 103,00 Euro , pro Person , angerechnet, wie ich finde, zu wenig! Welche Grundlage kann ich nun nutzen, die Arbeitsmittelpauschale,von 110,0 Euro,ist nicht viel mehr oder gibt es ein Beschluss vom Gericht, das ich wenigstens 198,0 Euro,pro Person angeben kann? Mit freundlichen M Weidner

    • 2
      hai

      Sind das nicht zwei verschieden Sachen? Arbeitsmittelpauschale= Pauschales absetzen für den Kauf der Arbeitsbekleidung. Reinigungskosten = Umrechen des Gewicht´s x Häufigkeit x Ermittelte Reinigungs und Trocknungskosten. Von der Logik müsste man beides angeben können. Die Sachen die ich gekauft habe müssen ja gewaschen werden. Als0 110,-€ plus die anfallenden Reinigungskosten.

  2. 3
    Fabian

    zählt hierzu auch Arbeitskleidung die mir der Arbeitgeber zur Verfügung stellt, ich aber selbst reinigen muss? (Z.B. T-Shirt/Hemd wenn ich bei einem Discounter beschäftigt bin)

    • 4
      Helga

      Ja kannst Du machen Fabian, musst nur bei Deinem zuständigem Finanzamt Shirt oder Hemd im Original vorlegen, damit die sehen das das Firmenlogo auch wirklich drauf ist, Wenn Du Sicherheitsschuhe tragen musst, hebe die Quittung auf, ist auch absetzbar

  3. 5
    Marko

    Wer bezahlt mir eigentlich die Zeit die ich benötige um meine Dienstuniform zu:waschen,trocknen und….. bügeln??,Diese Arbeiten werden doch in der Freizeit erledig!!!!
    Meine Freizeit ist mir wie vermutlich alle anderen Mitarbeiter sehr wichtig und wertvoll.

    • 6
      Melanie

      Na ja wäschst du deine Kleidung mit der Hand und pustest sie trocken? Im Normalfall wäscht die Maschine und trocknet die Wäsche von alleine, im Trockner oder an der Luft. Also wirklich man kann es mit dem Willen alles absetzen zu wollen echt übertreiben. Einzig die 30 Minuten in der Woche Bügeln ist wirklicher Zeitaufwand. Soll da dann der Bruttostundenlohn herangezogen werden oder wie?

  4. 8
    Herbert Zschenderlein

    Anrechnung der Reinigungskosten beim Finanzamt? Zugrunde gelegt wird ein Erfahrungswert von
    2002. Die Kosten dafür haben sich aber seitdem verdoppelt. Warum wird das nicht berücksichtiigt

    • 9
      entejens

      Die Kosten haben sich verdoppelt? Wohl kaum. Waschmaschinen sind nicht doppelt so teuer wie 2002, Wasser und Abwasser auch nicht, Energie ebensowenig. Ja, die Preise stiegen. Aber nicht auf das Doppelte. Beispiel Essen – Trinkwasserpreis von 1,61 € (2002) gestiegen auf 1,95 € (2015, wohl heute noch gültig).
      Prinzipiell stimme ich zu, daß eine Anpassung der Beträge erfolgen sollte – allerdings dürften die Auswirkungen marginal sein und eine Erhöhung der absetzbaren Kosten um vielleicht 5 bis 10 € nach sich ziehen, also einen Steuergewinn von ca. 2 bis 4 € (je nach Spitzensteuersatz) bedeuten, was 0,16 € bis 0,33 € pro Monat sind.

  5. 11
    herbertzschenderlein@web.de

    Vielleicht siehst du nur die wasserpreise. strom 2002 kw 16 cent, 2014 24 centt, waschmittel, weichspüler alles teurer-
    laut deinem schreiben auch wasser teurer. überleg mal alles zusammen, was vman zum waschen benötigt. das ist nicht nur das wasser

  6. 12
    Greco

    Vielen Dank für die Information! Besonders wie das Graph mit dem Preise! Es ist gut zu wissen, wie viel es kosten könnte. Jetzt, kann Ich es rechnen, ob es billiger ist meine Kleidung waschen lassen zu haben.

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