Bewirtungskosten: Wann lässt sich ein Osterbrunch absetzen?

Essen gehen und Steuern sparen? Ja, das geht! Unter bestimmten Voraussetzungen können Unternehmer – aber auch Arbeitnehmer – Bewirtungskosten absetzen. Dafür stellt das Finanzamt aber strenge Regeln auf. Welche das sind und wie der Steuervorteil sicher ist, erklären wir in diesem Beitrag.

Kurz & knapp

• Um Kosten abzusetzen, brauchst du unbedingt einen vollständigen Bewirtungsbeleg
• Auch Arbeitnehmer können Bewirtungskosten als Werbungskosten absetzen
• Das Essen oder die Feier muss immer einen rein beruflichen Zweck erfüllen

Bewirtungskosten absetzen

Schlemmen und Steuern sparen? Erfahre in diesem Video, wie du Bewirtungskosten absetzen kannst.

Bewirtungskosten absetzen mit dem Bewirtungsbeleg

Viele Unternehmer laden Kunden für Geschäftsmeetings zu einem Restaurantbesuch ein. Mit der gezahlten Rechnung können sie dann auch Steuern sparen. Da das Essen im Lokal aber sehr nahe am privaten Lebensbereich liegt, schaut das Finanzamt hier genauer hin. Deshalb solltest du in diesem Fall ganz genau darauf achten, alle Vorgaben zu erfüllen.

Das Wichtigste dabei ist ein vollständiger Bewirtungsbeleg. Den stellt dir deine Bedienung aus und er dient dir als Nachweis dafür, dass du tatsächlich geschäftlich essen warst. Hast du einen ordentlichen Bewirtungsbeleg, kannst du bis zu 70 Prozent deiner Rechnungssumme als Betriebskosten bzw. Werbungskosten absetzen.

Warum nur 70 Prozent?

Das Finanzamt erkennt nicht die volle Summe an. Denn: Durch den Restaurantbesuch entsteht für dich automatisch ein Vorteil. Denn auch du isst mit und musst dich dadurch nicht mehr in deiner Freizeit ums Essen kümmern. Für diesen Vorteil streicht das Finanzamt automatisch 30 Prozent der Restaurantrechnung.

Aber: Die gezahlte Umsatzsteuer kannst du in voller Höhe als Vorsteuer abziehen.

Was muss im Bewirtungsbeleg stehen?

Damit das Finanzamt die Ausgaben anerkennt, brauchst du unbedingt einen vollständigen Bewirtungsbeleg. Darin muss folgendes enthalten sein:

Mache alle Angaben auf dem Beleg möglichst zeitnah – innerhalb von 10 Tagen.

Keinen Bewirtungsbeleg erhalten?

Hast du im Restaurant keinen Bewirtungsbeleg erhalten, kannst du die Angaben auch selbst schriftlich dokumentieren. Dafür findest du im Internet auch Vorlagen. Aber Achtung: Trotzdem müssen alle notwendigen Angaben enthalten sein.

Bewirtungskosten absetzen: Arbeitnehmer

Auch Arbeitnehmer können Bewirtungskosten als Werbungskosten absetzen. Wichtig ist dabei, dass dein Restaurantbesuch rein beruflich war. Das Essen musst du auch selbst gezahlt haben. Erstattet dir dein Chef die Kosten, kannst du sie nicht mehr in der Steuererklärung angeben.

Steuern sparen mit der Firmenfeier?

Kosten für eine private Feier – wie Geburtstage oder Hochzeiten – akzeptiert das Finanzamt nicht. Auch dann nicht, wenn du auch Kollegen oder Geschäftspartner einlädst.

Anders sieht es aber aus, wenn du eine Feier nur für deine Kollegen ausrichtest. Das gilt beispielsweise für die Feier deines Firmenjubiläums oder Abschieds.

Um den Steuervorteil nicht zu riskieren, solltest du einige Voraussetzungen erfüllen:

• Lade die Gäste für deine Firmenfeier nach einem allgemeinen Kriterium ein, also beispielsweise alle Kollegen aus der Abteilung oder aus deinem Projekt etc. Das unterstreicht die berufliche Veranlassung
• Richte die Feier am besten in den Räumen bei deinem Arbeitgeber aus
• Der Zeitpunkt der Feier sollte einen Bezug zu den Arbeitszeiten haben. Beispielsweise in der Mittagspause oder unmittelbar nach Feierabend
• Die Kosten dafür sollten in einem vernünftigen Rahmen bleiben. Für Kaviar und Livemusik wird sich das Finanzamt vermutlich weniger begeistern lassen

Lädst du auch private Gäste ein – wie deinen Partner oder die Kinder – musst du die Kosten anteilig abziehen. Und auch dann gilt: Das Finanzamt entscheidet bei diesem Thema den individuellen Fall. Der Steuervorteil ist also nicht garantiert, wenn sich Privates mit Beruflichem zu sehr vermischt.

Jetzt kaufen Jetzt kaufen Kostenlos testen Kostenlos testen

Wann kann ich Bewirtungskosten in voller Höhe absetzen?

Bei Restaurantbesuchen mit Geschäftspartnern akzeptiert das Finanzamt höchstens 70 Prozent. Findet das Meeting aber in deinem Betrieb statt und du bietest deinen Kunden Kaffee, Tee oder kleine Snacks an? Dann kannst du die Kosten dafür auch in voller Höhe als Betriebsausgaben absetzen. Aber Achtung: Alkohol sollte nicht im Spiel sein, denn an dem Glas Sekt möchte das Finanzamt sich nicht beteiligen.

Auch die Gesellschaft entscheidet über die Höhe. Lädst du nicht den Geschäftspartner, sondern deine Angestellten zum Essen ein, kannst du ebenfalls 100 Prozent deiner Rechnung absetzen.

Bewirtungskosten absetzen für Angestellte – was gilt?

Kosten für eine Bewirtung entstehen nicht zwangsläufig nur bei einem Restaurantbesuch mit Geschäftskunden. Einige Arbeitgeber stellen ihren Mitarbeitern auch kostenlose oder günstigere Mahlzeiten in der eigenen Kantine zur Verfügung. Auch in diesem Fall kannst du mit deinen Ausgaben Steuern sparen – und zwar in voller Höhe.

Für dich als Angestellten ergibt sich allerdings ein steuerpflichtiger geldwerter Vorteil, wenn du kostenlos oder günstiger beim Arbeitgeber isst. Den musst du in deiner Steuererklärung angeben. Dabei gibst du nicht die tatsächlichen Kosten an, sondern die Werte aus der amtlichen Sachbezugstabelle.

Mehr Infos findest du hier:

Geldwerter Vorteil in der Steuererklärung

So werden Benefits versteuert

weiterlesen

Alternative: Pauschale Versteuerung

Alternativ kann der Arbeitgeber für das tägliche verbilligte oder kostenlose Essen auch pauschal Lohnsteuer abführen. Der Steuersatz beträgt dann 25 Prozent. Wichtig ist dabei, dass die Mahlzeiten zusätzlich zum Arbeitslohn zur Verfügung gestellt werden.

Wie kann ich in der Steuererklärung Bewirtungskosten absetzen?

Als Gewerbetreibender

Bist du selbstständig, trägst du die Kosten als Betriebsausgaben im Rahmen deiner Einnahmen-Überschuss-Rechnung ein. Das geht ganz einfach in deiner Steuererklärung mit WISO Steuer. Und das Beste daran: Die EÜR kostet dich keinen Cent extra!

Klicke auf Thema hinzufügen > Weitere Einkunftsarten > Selbstständige > Gewerbebetrieb. Jetzt machst du einfach alle Angaben zu deinen Gewinnen und Ausgaben – WISO Steuer erstellt ganz automatisch deine EÜR. Die Rechnungssumme deines Geschäftsessens trägst du ein unter Laufende steuerpflichtige Einkünfte (EÜR > Betriebsausgaben > Übrige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben.

Klicke auf Thema hinzufügen > Weitere Einkunftsarten > Selbstständige > Gewerbebetrieb. Jetzt machst du einfach alle Angaben zu deinen Gewinnen und Ausgaben – WISO Steuer erstellt ganz automatisch deine EÜR. Die Rechnungssumme deines Geschäftsessens trägst du ein unter Laufende steuerpflichtige Einkünfte (EÜR > Betriebsausgaben > Übrige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben.

Als Arbeitnehmer

Als Arbeitnehmer trägst du die Bewirtungskosten bei den Werbungskosten ein. Klicke dafür auf Arbeitnehmer, Betriebsrentner und Pensionäre > Ausgaben > Bewirtungskosten.

Als Arbeitnehmer trägst du die Bewirtungskosten bei den Werbungskosten ein. Klicke dafür auf Arbeitnehmer > Ausgaben > Bewirtungskosten.

Mehr erfahren:

Verpflegungsmehraufwand – Abwesenheitspauschale

Mit der Dienstreise Geld vom Finanzamt bekommen

weiterlesen

Reisekosten-Abrechnung & Steuern

So sollte die Reisekosten-Abrechnung aufgebaut werden

weiterlesen

Rechnungen einfach per Foto in die Steuer einfügen

Sobald du eine Rechnung bekommst, machst du einfach ein Foto mit dem Smartphone und die App liest das Dokument automatisch als PDF für deine Steuererklärung ein. Wie ein Scanner, nur viel schlauer!

Mehr erfahren Mehr erfahren

Quelle: BMF